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Declaración Jurada 1948 ¿Qué obligaciones hay que cumplir para el AT 2025?

Declaración Jurada 1948 ¿Qué obligaciones hay que cumplir para el AT 2025?

por | 01 | Declaraciones Juradas, Renta 2025

La declaración jurada 1948 debe ser una de las declaraciones más importantes a presentar en cada año tributario, pues tiene por finalidad informar al Servicio de Impuestos Internos los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al Régimen Semi Integrado y Régimen Pro Pyme General, y sobre Saldo de Retiros en Exceso pendientes de imputación.

Para el Año Tributario 2025, la Declaración Jurada N° 1948, trae como novedad, la imputación que se debe efectuar a las rentas afectas con el ISIF, de los retiros y/o distribución de dividendos efectuados, en el caso de las empresas que decidieron acogerse a este beneficio o hayan percibido retiros o dividendos que sean informado con dicha calificación.

¿Quiénes deben presentar la Declaración Jurada 1948?

  • Contribuyentes del Régimen Semi Integrado (Artículo 14, letra A de la LIR); y
  • Contribuyentes del Régimen Pro Pyme General (Artículo 14, letra D Nº 3 de la LIR)

 

Que soportan retiros, efectúan remesas o distribuyen dividendos durante el año comercial 2024, y/o imputan retiros en exceso que se encontraban pendientes de tributación.

Ahora bien, en el caso de las S.A., SpA, Sociedades en comanditas por acciones, no hubiesen distribuido dividendos, deberán presentar igualmente esta declaración jurada, proporcionando el resto de la información en ella requerida, como es la cantidad de acciones al 31 de diciembre.

Finalmente, las sociedades de personas o Empresarios Individuales que tengan acumulados retiros en excesos a todo evento deberán presentar esta declaración jurada.

¿Qué debe informarse en la Declaración Jurada N° 1948?

  1. Retiros, remesas y/o dividendos distribuidos a los dueños, socios u accionistas.
  2. Créditos asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos.
  3. Excesos de retiros pendientes de tributación al 31.12.2014 imputados en el ejercicio.
  4. Cantidad de acciones.

¿Se debe presentar la Declaración Jurada N° 1948 si en el año comercial 2024 no se han efectuado retiros, remesas y/o dividendos distribuidos a los dueños, socios u accionistas?

Existen dos situaciones que a pesar de que no se han efectuado retiros, remesas y/o dividendos distribuidos a los dueños, socios u accionistas se deberá presentar de todas formas la declaración, estos son:

 

  • Las sociedades anónimas, sociedades en comandita por acciones o sociedades por acciones no hubiesen distribuido dividendos, deberán presentar igualmente esta declaración jurada, proporcionando el resto de la información en ella requerida, como es la cantidad de acciones al 31 de diciembre.

 

  • Las sociedades de personas o Empresarios Individuales que tengan acumulados retiros en excesos a todo evento deberán presentar esta declaración jurada.

¿Cuál es la fecha que debe reflejarse en la Declaración Jurada N° 1948 en el caso de imputación de excesos de retiros?

Respecto de los retiros en exceso imputados, se debe indicar en esta columna como fecha de retiro el 31 de diciembre del año anterior al cual se informa. Por ejemplo, si los retiros en exceso se imputan a las rentas generadas durante el año comercial 2024, la fecha a indicar en esta columna será el 31.12.2023.

¿Existen certificado asociados a la Declaración Jurada N° 1948?

Si, a la Declaración Jurada N° 1948 viene asociado el siguiente certificado:

 

  • Certificado N° 70, sobre situación tributaria de retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra a) o al régimen del número 3 de la letra d) del artículo 14 de la LIR.

¿Cuándo vence la declaración jurada 1948 en el A.T. 2025?

En este caso debemos hacer la siguiente distinción:

 

  • Sociedades Anónimas abiertas: 14 de Marzo, 2025
  • Sociedades con socios personas jurídicas: 26 de marzo, 2025
  • Sociedades con socios personas naturales: 28 de marzo, 2025
  • Empresarios individuales: junto con el formulario N° 22

Ejercicio Declaración Jurada 1948

Antecedentes

 

1.- SOCIEDAD PLOMO SPA presenta los siguientes antecedentes para realizar la declaración jurada 1948.

  • 1) El rut 18.278.427-3, dividendo repartido en septiembre reajustados por $ 15.378.962 y crédito con restitución por $ 5.688.116.
  • 2) El rut 18.278.427-3, dividendo repartido en diciembre reajustados por $ 42.787.942 y crédito con restitución por $ 15.825.677.

SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE RAZÓN SOCIAL
76.313.535-1 SOC. PLOMO SPA
DOMICILIO COMUNA
ALAMEDA 421 SANTIAGO
CORREO ELECTRÓNICO TELEFONO
INFO@PLOMO.CL 22222222

SECCIÓN B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona natural o jurídica)

 

Fecha del retiro, remesa y/o dividendo distribuido RUT del Pleno Propietario o Usufructuario receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido Usufructuario beneficiario del retiro, remesa y/o dividendo distribuido Cantidad de acciones al 31/12 MONTOS DERETIROS,REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Adicional Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX)
Rentas Con Tributación Cumplida
Rentas provenientes
del registro RAP y Diferencia Inicial de sociedad acogida al ex Art. 14 TER A) LIR		 Otras rentas percibidas Sin Prioridad en su orden de imputación Exceso Distribuciones Desproporcionada s
(N’9An.14 Al		 Utilidades afectadas con impuesto sustitutivo al
FUT(ISFUT)
Ley N’20.780		 Rentas generadas hasta el
31.12.1983 y/o
utilidades afectadas con impuesto sustitutivo al
FUT(ISFUT)
LEY N’21.210
Con crédito por lDPC generados a
contar del
01.01.2017		 Con crédito por
IDPC
acumulados hasta el
31.12.2016		 Con derecho a crédito por pago del IDPC voluntario Sin derecho a crédito
30/09/2024 18.278.427-3 2 0 15.378.982 0 0 0 0 0 0 0 0
30/12/2024 18.278.427-3 2 0 42.787.942 0 0 0 0 0 0 0 0
  CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
  Acumulados a Contar del 01.01.2017
Rentas Exentas Ingresos No Constitutivos de
Renta		 Asociados a Rentas Afectas Asociados a Rentas Exentas Crédito por IPE
Rentas Exentas de
Impuesto Global		 Rentas Exentas de No Sujetos a Restitución
generados Hasta el 31.12.2019		 No Sujetos a Restitución generados a contar del 01.01.2020 Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución
Complementario (IGC) (Artículo 11, Ley 18.401),
Afectas a Impuesto Adicional		 Impuesto Global Complementario (IGC)  y/o Impuesto Adicional (IA) Sin derecho a
devolución		 Con derecho a
devolución		 Sin derecho a devolución Con derecho a
devolución		 Sin derecho a devolución Con derecho a
devolución		 Sin derecho a
devolución		 Con derecho a
devolución
0 0 0 0 0 0 0 0 5.688.116 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 15.825.677 0 0 0

 

Adicional Devolución de capital Art.17N.7
LIR.		 Número de
Certificado
Acumulados Hasta el 31.12.2016 Crédito por impuesto tasa adicional, Ex.  Art.
21 LIR.
Asociados a Rentas Afectas Asociados a Rentas
Exentas (artículo 11, Ley
18.401)		 Crédito por
IPE
Sin derecho a
devolución		 Con derecho
a devolución		 Sin derecho
a devolución		 Con derecho
a devolución
0 0 0 0 0 0 0 1
0 0 0 0 0 0 0 1

SECCIÓN C: ANTECEDENTES RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)

RUT del beneficiario del retiro(titular o cesionario) Montos de
retiros en exceso,
reajustados($)
   
Cantidad de acciones al 31/12 MONTOS DERETIROS,REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($l
Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Adicional Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX)
Rentas Con Tributación Cumplida Exentos de impuesto global complementario (IGC) y/o impuesto adicional (IA) Ingresos No Constitutivos
de Renta
Rentas
provenientes del registro RAP y Diferencia
Inicial de
sociedad acogida al ex Art.14 TER A) LIR		 Otras rentas percibidas  Sin Prioridad en su orden de imputación Exceso
Distribuciones Desproporcionadas
(N° 9 Art.14 A)		 Utilidades  afectadas con impuesto   sustitutivo al FUT (ISFUT) Ley N’ 20.780 Rentas
generadas
hasta el
31.12.1983 y/o
utilidades afectadas con impuesto
sustitutivo al
FUT (ISFUT)		 Rentas Exentas del Impuesto Global Complementario
(IGC) (Artículo 11, Ley 18.4011), Afectas a Impuesto Adicional		 Rentas Exentas de Impuesto Global Complementari o (IGC y/o Impuesto Adicional (IA))
Con crédito por IDPC generados a contar del
01.01.2017		 Con crédito por
IDPC
acumulados
hasta el
31.12.2016		 Con derecho a crédito por pago de
IDPC
voluntario		 Sin derecho a crédito
0 58.166.924 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

CREDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICICIONAL
Acumulado a contar del 01.01.2017
Asociados a Rentas Afectas Asociados a Rentas Exentas Crédito por IPE
No Sujeto a Restitución generados hasta el 31.12.2019 No Sujetos a Restitución
generado a contar del 01.01.2020		 Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución
Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución Con derecho a devolución
0 0 0 0 0 21.513.783 0 0 0
  Devolución de capital Art.17 N°7 LIR. Montos de retiros en exceso,
reajustados
($)		 Total de casos
Informados
Acumulados Hasta el 31.12.2016 Crédito por impuesto tasa adicional, Ex.
Art.21 LIR.
Asociados a Rentas Afectas Asociados a Rentas Exentas
(artículo 11, Ley 18.401)		 Crédito por
IPE
Sin derecho a
devolución		 Con derecho a
devolución		 Sin derecho a
devolución		 Con derecho a
devolución
0 0 0 0 0 0 0 0 2

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL
 

 

RUT DEL RESPONSABLE DE LA CONFECCIÓN DEL TRABAJO
 

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Ejercicio DJ 1948

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Declaración Jurada 1949 ¿Cómo se debe registrar en el AT 2025?

Declaración Jurada 1949 ¿Cómo se debe registrar en el AT 2025?

por | 01 | Declaraciones Juradas

La declaración jurada 1949 corresponde a la «Declaración Jurada Anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por Acciones en Custodia».

Para el Año Tributario 2025, la Declaración Jurada N° 1949, al igual que la Declaración Jurada N° 1948, trae como novedad, la imputación que se debe efectuar a las rentas afectas con el ISIF, de la distribución de dividendos efectuados.

¿Quiénes deben realizar la declaración jurada 1949?

Los Bancos, Corredores de Bolsa y demás personas, informando la situación tributaria de los dividendos percibidos en el año 2024, correspondientes a acciones nominativas en custodia que, sin ser de su propiedad, figuren a su nombre, y de los créditos a que dan derecho las referidas rentas.

¿Se debe presentar la Declaración Jurada N° 1949 si en el año comercial 2024 no se han dividendos distribuidos?

Las sociedades anónimas, sociedades en comandita por acciones o sociedades por acciones no hubiesen distribuido dividendos, deberán presentar igualmente esta declaración jurada, proporcionando el resto de la información en ella requerida, como es la cantidad de acciones al 31 de diciembre.

RESOLUCIÓN EXENTA SII N° 70.-

(Modifica el anexo 2 de la declaración jurada 1949)

Santiago, 31 de agosto de 2022

ANEXO 1

Formulario N° 1949 “Declaración Jurada anual sobre dividendos distribuidos y créditos
correspondientes por acciones en custodia.

ANEXO 2

Instrucciones de llenado Formulario N° 1949.

ANEXO 3

Certificado N° 71 sobre situación tributaria de dividendos y créditos recibidos por acciones en custodia.

 

¿Existen certificado asociados a la Declaración Jurada N° 1949?

Si, la Declaración Jurada N° 1949 viene asociada el siguiente certificado:

Certificado N° 71, sobre situación tributaria de dividendos distribuidos y créditos recibidos por acciones en custodia.

¿Cuándo vence la declaración jurada 1949?

La fecha de vencimiento de la declaración jurada 1949 es el 21 de marzo de 2025.

 ¿Cuáles son las instrucciones de la declaración jurada 1949?

 

 

 Sección A de la declaración jurada 1949: Identificación del declarante

Se debe identificar a la institución intermediaria (Corredor de Bolsa, Banco, entre otros), indicando el RUT, nombre o razón social, domicilio, comuna, correo electrónico y número de teléfono (en este último caso se debe anotar el número, incluyendo su código de discado directo).

Sección B de la declaración jurada 1949: Antecedentes de los informados (del pagador y del receptor del dividendo, persona natural o jurídica)

En esta sección, se deben registrar los datos de la sociedad que pagó el dividendo, como asimismo individualizar a quien percibió efectivamente el dividendo durante el ejercicio anterior.

 

Columna C1: “Fecha del dividendo distribuido”

Se debe registrar la fecha en que los dividendos fueron pagados, abonados en cuenta o puestos a disposición del accionista, según corresponda.

 

 

PAGADOR DEL DIVIDENDO

 

 

Columna C2: «RUT de la sociedad pagadora del dividendo «

Se debe registrar el RUT de la sociedad que pagó el o los dividendos, debiendo  repetirse este dato tantas líneas como sea necesario para informar la fecha en que se realizaron los mismos.

 

Columna C3: «Tipo S.A.”

Se debe registrar el tipo de sociedad que efectuó el pago del dividendo, según la siguiente tabla:

 

Código Sociedad
A Sociedad Anónima Abierta
B Sociedad Anónima Cerrada / Sociedad por Acciones
E Sociedad en Comandita por Acciones

Receptor del dividendo

 

 

Columna C4: «RUT del beneficiario de los dividendos distribuidos»

Se debe registrar el RUT de la persona que es el beneficiario del o los dividendos, debiendo repetirse este dato tantas líneas como sea necesario para informar la fecha en que se realizaron los mismos.

 

Columna C5: «Cantidad de acciones al 31/12»

Se debe informar la cantidad de acciones que posee cada accionista al 31 de  diciembre del año que se informa, según el registro de accionistas.

 

MONTOS DE LOS DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)

En las columnas bajo este título se debe registrar el monto actualizado de los dividendos distribuidos durante el año, de acuerdo a la información proporcionada por las sociedades anónimas fuentes de la inversión.

 

Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o Impuesto Adicional

Columna C6: “Con créditos por IDPC generados a contar del 01.01.2017”

 

Se debe registrar el monto actualizado de los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos que se encuentren afectos con impuesto global complementario (IGC) o impuesto adicional (IA), sobre los cuales tengan derecho a créditos por impuesto de primera categoría (IDPC) generados a contar del 01.01.2017

 

Columna C7: “Con créditos por IDPC acumulados hasta el 31.12.2016”

Se debe registrar el monto actualizado de los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos que se encuentren afectos con IGC o IA sobre los cuales tengan derecho a crédito por IDPC, generados hasta el 31.12.2016.

 

Columna C8: “Con derecho a crédito por pago de IDPC voluntario”

Se debe registrar el monto actualizado de los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos durante el año, por los cuales la empresa o sociedad optó por pagar voluntariamente el IDPC conforme al N°6 de la letra A) del artículo 14 de la LIR.

 

Columna C9: “Sin derecho a crédito”

Se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos que se encuentran afectos con IGC o IA, que no tienen derecho a crédito por IDPC y sobre los cuales la empresa no haya adoptado pagar voluntariamente el crédito por IDPC.

 

Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta.

Se debe registrar el monto actualizado de los retiros, remesas y/o dividendos  distribuidos durante el año, que fueron imputados a las rentas con tributación cumplida, rentas exentas y a los ingresos no constitutivos de renta.

 

Rentas con tributación cumplida

Se deben registrar en estas columnas todos aquellos retiros, remesas o dividendos que han sido imputados a rentas que ya han cumplido totalmente con la tributación  de la LIR.

 

Columna C10: “Rentas provenientes del registro RAP y Diferencia Inicial de sociedad acogida al ex Art. 14 TER A) LIR’’

Se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos actualizados que se hayan imputado a las cantidades correspondientes al Registro RAP1 las cuales deben identificarse como rentas con tributación cumplida que deberán ser imputadas en primer lugar para efectos de su retiro, remesa o distribución, sin considerar las reglas de imputación establecidas en la LIR a dicha fecha, en conformidad al N°12 del artículo décimo transitorio de la Ley Nº 21.210.

Asimismo se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos actualizados que se hayan imputado a las cantidades que resulten de restar al capital propio tributario (CPT) el monto del capital efectivamente aportado por sus propietarios, más sus aumentos y descontadas sus disminuciones posteriores, en conformidad a lo establecido en el N° 2) del artículo decimocuarto transitorio de la Ley N°21.210, para la determinación del saldo del registro REX de las empresas que al 31.12.2019 se encontraban sujetas al artículo 14 ter letra A) de la LIR, y que se acojan a contar del 01.01.2020 al nuevo régimen Pro Pyme en base a retiros o distribuciones establecido en el N° 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR.

 

Columna C11: “Otras rentas percibidas Sin Prioridad en su orden de imputación”

Se deben registrar todos aquellos retiros, remesas o dividendos que han sido imputados a otras rentas que ya han cumplido totalmente con la tributación de la LIR. Por ejemplo:

  • a) Rentas provenientes de empresas que no determinan su renta sobre la base de un balance general y que al 31.12.2019 se encontraban acogidas al N° 1 y/o al N° 2, de la letra C) del artículo 14 de la LIR o a la letra A) del artículo 14 ter de la referida ley vigente a dicha fecha.
  • b) Rentas provenientes de empresas que no determinan su renta sobre la base de un balance general y que a partir del 01.01.2020 se encuentran acogidas al N° 1 y/o al N° 2, de la letra B) del artículo 14 de la LIR o al N° 8 de la letra D) del artículo 14 de la referida ley vigente a partir de dicha fecha.
  • c) Rentas gravadas con el ISFUT en virtud de las Leyes N° 20.780 y N° 20.899, distribuidas a otra empresa, siempre que aplique lo establecido en el artículo trigésimo noveno transitorio de la Ley N°21.210.
  • d) La diferencia en la determinación del CPT gravada con la tasa opcional de 20% en virtud de la letra c) del artículo trigésimo segundo transitorio de la Ley N° 21.210 (IUSCAPT).
  • e) Rentas gravadas con el impuesto único establecido en el artículo 107 de la LIR, vigente al 02.09.2022.

Columna C12: ‘’Exceso Distribuciones Desproporcionadas’’

Se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos actualizados que se hayan imputado a las rentas por concepto de retiros y dividendos percibidos calificados como desproporcionados y gravados en virtud del N° 9 de la letra A) del artículo 14 de la LIR.

 

Columna C13: “Utilidades afectadas con impuesto sustitutivo al FUT (ISFUT) Ley N° 20.780”.

Se debe registrar el monto actualizado de los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos durante el año, que fueron imputados a las rentas generadas hasta el 31.12.83 y/o a utilidades acumuladas que se afectaron con el impuesto sustitutivo conforme al N°11, del numeral I.-, del artículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780 de 2014, y al artículo primero transitorio de la Ley N° 20.899 de 2016.

 

Columna C14: “Rentas generadas hasta el 31.12.1983 y/o utilidades afectadas con impuesto sustitutivo al FUT (ISFUT) Ley N° 21.210 y/o con impuesto sustitutivo de impuestos finales (ISIF) Ley N° 21.681”.

Se debe registrar el monto actualizado de los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos durante el año, que fueron imputados a las rentas generadas hasta el 31.12.83 y/o a utilidades acumuladas que se afectaron con el impuesto sustitutivo conforme al artículo vigésimo quinto transitorio de la Ley N° 21.210 de 2020 y/o utilidades afectadas con el impuesto sustitutivo de impuestos finales a que se refiere los artículos décimo y undécimo de la Ley N° 21.681 de 2024.

 

Rentas exentas

Se debe registrar el monto actualizado de los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos durante el año, que fueron imputados al registro de rentas exentas e ingresos no constitutivos de rentas estipulado en la letra c) del N°2 de la Letra A) del artículo 14 de la LIR.

 

Columna C15: “Rentas Exentas de Impuesto Global Complementario (IGC) (artículo 11, Ley 18.401), Afectas a Impuesto Adicional”

Se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos actualizados que fueron imputados a rentas que se encuentran exentas de Impuesto Global Complementario (IGC), por dividendos provenientes de acciones emitidas por bancos o instituciones financieras, en conformidad con lo dispuesto en los artículos 2º y 11 de la Ley Nº 18.401, de 1985, y sus modificaciones posteriores (capitalismo popular).

 

Columna C16: Exentos de impuesto global complementario (IGC) y/o impuesto adicional (IA)

Se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos actualizados que fueron imputados a rentas que se encuentran exentas de IGC. A modo de ejemplo:

  • a) Rentas de fuente Argentina, percibidas mientras estuvo vigente el convenio para evitar la doble tributación.
  • b) Rentas de la Ley de Bosques, Decreto Supremo Nº 4.363, de 1931, del Ministerio de Tierras y Colonización.

Ingresos no constitutivos de renta

Se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos actualizados que no constituyan renta para efectos tributarios.

 

Columna C17: “Ingresos No constitutivos de renta”

Se deben registrar los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos actualizados que fueron imputados a cantidades que no constituyan renta para efectos tributarios.

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC e impuestos pagados en el extranjero (IPE) asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda.

Acumulados a contar del 01.01.2017

Deberá registrarse el monto actualizado de los créditos por IDPC e IPE asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda.

 

Asociados a Rentas Afectas

 

No sujetos a restitución generados Hasta el 31.12.2019

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, NO sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, que se hayan generados entre el 01.01.2017 y el 31.12.2019

Columna C18: “Sin derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, NO sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos excedentes NO otorgan derecho a devolución, que se hayan generados entre el 01.01.2017 y el 31.12.2019.

 

Columna C19: “Con derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, NO sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos excedentes otorgan derecho a devolución, que se hayan generados entre el 01.01.2017 y el 31.12.2019.

 

No sujetos a restitución generados a contar del 01.01.2020

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, NO sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, generados a contar del 01.01.2020.

 

Columna C20: “Sin derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, NO sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos excedentes NO otorgan derecho a devolución, generados a contar del 01.01.2020.

 

Columna C21: “Con derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, NO sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos excedentes otorgan derecho a devolución, generados a contar del 01.01.2020.

Además, deberá registrarse en esta columna, en caso que corresponda, el monto de crédito por IDPC pagado en carácter de voluntario por no existir en el registro SAC saldos de crédito por IDPC que asignar a los retiros, remesas o distribuciones percibidos por los propietarios, comuneros, socios o accionistas.

 

Sujetos a restitución

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR.

 

Columna C22: “Sin derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, sujeto a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos excedentes NO otorgan derecho a devolución.

 

Columna C23: “Con derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos créditos otorgan derecho a devolución en caso de resultar un excedente al momento de su imputación contra impuestos finales.

 

Asociados a Rentas Exentas (artículo 11, Ley 18.401)

Dicho crédito se debe asignar con la Tasa Efectiva del Crédito del FUNT (TEX), acumulado hasta el 31.12.2016.

Sujetos a restitución

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades exentas de IGC, según corresponda, sujeto a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR.

 

Columna C24: “Sin derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades exentas de IGC, según corresponda, sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos excedentes NO otorgan derecho a devolución.

 

Columna C25: “Con derecho a devolución”

Se debe registrar el monto actualizado de los créditos por IDPC asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades exentas de IGC, según corresponda, sujetos a la obligación de restitución que establecen los artículos 56 N° 3 y 63 de la LIR, y cuyos créditos otorgan derecho a devolución en caso de resultar un excedente al momento de su imputación contra impuestos finales.

Crédito IPE.

 

Columna C26: “Crédito por IPE”

Se debe registrar el monto del crédito por impuestos externos asociado a los retiros, remesas o dividendos a que tengan derecho conforme al artículo 41 A de la LIR vigente a partir del 01.01.2020, o de los artículos 41A y 41 C de dicha ley vigente al 31.12.2019, y de los Convenios para evitar la Doble Tributación Internacional, generados a partir del 01.01.2017.

 

Acumulados hasta el 31.12.2016

Se debe registrar el monto de los créditos por IDPC e IPE asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, generados hasta el 31.12.2016.

Para estos efectos dicho crédito se debe asignar con la Tasa Efectiva del Crédito del FUT (TEF) 3, la cual no puede exceder aquella tasa de crédito calculada conforme al N°5 de la Letra A) del artículo 14 de la LIR4.

 

Asociados a Rentas Afectas

 

Columna C27: “Sin derecho a devolución”

Se debe registrar el monto de los créditos por IDPC sin derecho a devolución, asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, generados hasta el 31.12.20165.

 

Columna C28: “Con derecho a devolución”

Se debe registrar el monto de los créditos por IDPC con derecho a devolución, asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades afectas a IGC o IA, según corresponda, generados hasta el 31.12.2016.

Asociados a Rentas Exentas (artículo 11, Ley 18.401): Dicho crédito se debe asignar con la Tasa TEX, determinada de la división del total de créditos asociados a rentas exentas por el total de rentas exentas del artículo 11 de la Ley N° 18.401, contenidas en el registro FUNT, cuya fórmula de cálculo es la siguiente:

[Crédito por rentas exentas capitalismo popular / rentas exentas capitalismo popular] = TEX

 

Columna C29: “Sin derecho a devolución”

Se debe registrar el monto de los créditos por IDPC sin derecho a devolución, asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades exentas de IGC, según corresponda, generados hasta el 31.12.2016.

 

Columna C30: “Con derecho a devolución”

Se debe registrar el monto de los créditos por IDPC con derecho a devolución, asociados a los retiros, remesas y/o dividendos distribuidos o cantidades exentas de IGC, según corresponda, generados hasta el 31.12.2016.

 

Crédito IPE.

 

Columna C31: “Crédito por IPE”

Se debe registrar el monto del crédito por impuestos externos asociado a los retiros, remesas o dividendos a que tengan derecho conforme a las normas de los artículos 41 A y 41 C de la LIR y de los Convenios para evitar la Doble Tributación Internacional, generados hasta el 31.12.2016.

 

Crédito por impuesto tasa adicional, ex. Art. 21 LIR

 

Columna C32: “Crédito por impuesto tasa adicional, ex. Art. 21 LIR.

Se debe registrar el monto del crédito que procede rebajar de los Impuestos Global Complementario o Adicional, conforme a lo dispuesto por el art. 3° transitorio de la Ley N° 18.775/89.

 

Devolución de capital Art.17 N° 7 LIR

 

Columna C33: “Devolución de capital Art.17 N° 7 LIR”

Se deben registrar aquellas cantidades que correspondan efectivamente a una devolución de capital formal, conforme a lo establecido en el N° 7 del artículo 17 de la LIR, en relación con el (v) del N° 4, de la letra A) del artículo 14 de la misma Ley.

Número de certificado

 

Columna C34: “Número de certificado”

Se debe indicar el número de certificado emitido a los socios o accionistas en conformidad a las instrucciones vigentes sobre la materia.

 

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

Se deben anotar los totales que resulten de sumar los valores registrados en las columnas correspondientes.

Declaraciones Juradas ¡Toda la información para el Año Tributario 2025!

Declaraciones Juradas ¡Toda la información para el Año Tributario 2025!

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Las declaraciones juradas son aquellos documentos que presentan información fidedigna del negocio de una empresa. Normalmente es realizada por los contadores, quienes tienen el conocimiento de las normas y estructuras para organizar y presentar los datos que corresponden a los movimientos contables de una empresa.

Cada una de estas declaraciones se van entregando en un plazo acordado por el Servicio de Impuestos Internos (SII), período donde se realiza la operación renta.

El hecho de entregar estos documentos en plazo posterior implica multa, por eso es muy importante realizar este proceso en los plazos que corresponden.

Índice Declaraciones Juradas

  1. ¿Qué es una declaración jurada?
  2. ¿Quiénes son agentes de una declaración jurada?
  3. ¿En qué medio se presentan las declaraciones juradas?
  4. ¿Cómo podemos saber cuál declaración jurada tenemos que hacer?
  5. Tipos de declaraciones juradas
  6. Novedades de las declaraciones juradas para el año 2025
  7. Respecto a los Regímenes Tributarios
  8. Respecto al Formulario 22
  9. Por qué usar el Software de Renta Edig
  10. Consejos para contadores

¿Qué es una declaración jurada?

Una Declaración Jurada es un documento oficial en el cual el declarante, bajo juramento, afirma la veracidad de la información proporcionada. Este tipo de declaración puede ser requerida por diversas entidades o autoridades para confirmar datos o hechos específicos, como el SII, quien solicita dicha información a los Agentes Informantes para, posteriormente, fiscalizar las Declaraciones Anuales de Impuestos a la Renta.

En el ámbito tributario, las Declaraciones Juradas son utilizadas para informar sobre diversas materias relacionadas con la situación fiscal del contribuyente, tales como ingresos, retenciones, operaciones con partes relacionadas, entre otros aspectos relevantes para la determinación de las obligaciones tributarias.

Cada declaración jurada debe contener, por cada contribuyente informado, un sólo registro (una sola línea de información). Para cumplir con ello se deben indicar en el registro de cada contribuyente todos los montos correspondientes a las materias por las que se informa (columnas) y, si procede, de manera acumulada.

La presentación de esta información debe realizarse siguiendo las instrucciones y plazos establecidos por la autoridad competente, y su omisión o error puede acarrear sanciones conforme a la legislación tributaria vigente.

Para evitar inconvenientes y citaciones posteriores es necesario que la información entregada exprese en forma verídica y efectiva todos los antecedentes de los contribuyentes sobre los que se está informando.

¿Quiénes son los Agentes Informantes obligados a presentar las declaraciones juradas?

Todas las personas naturales y jurídicas a las cuales se hace referencia en cada una de las resoluciones que imponen la obligación de informar sobre las materias citadas en el punto anterior.

Entre éstas se encuentran:

  • Las empresas
  • Instituciones
  • Organismos fiscales
  • Organismos semifiscales de administración autónoma
  • Municipalidades
  • Personas que obtengan rentas de la Primera Categoría que estén obligadas, según la ley, a llevar contabilidad;
  • Sociedades y comunidades por los retiros de sus socios y comuneros
  • Otros contribuyentes

¿En qué medio pueden presentarse las declaraciones juradas?

La forma más eficiente para hacer llegar las Declaraciones Juradas al SII es a través de la transmisión electrónica de datos vía INTERNET.

Para ello los contribuyentes contarán con formularios electrónicos y software básico que se podrán obtener fácil y gratuitamente desde el WEB del Servicio, www.sii.cl , los que permitirán generar correctamente la declaración y posteriormente enviarla en forma fácil y rápida.

Adicionalmente, existirán en el mercado softwares certificados por el SII que también permitirán confeccionar y enviar los datos electrónicamente a través del WEB.

Si no existe la posibilidad de declarar vía INTERNET, deberá hacerlo utilizando alguno de los formularios en papel diseñados por el Servicio, los cuales se deberán retirar y presentar en la Unidad del Servicio correspondiente a su domicilio, previa presentación del RUT.

El SII ha puesto a disposición de los Agentes Informantes estas tres alternativas para presentar las declaraciones juradas, las cuales se describen agrupadas según sea la forma en que pueden enviarse al SII:

  • a) Vía INTERNET : Consiste en presentar las declaraciones juradas usando transmisión electrónica de datos vía INTERNET, lo que permitirá cumplir esta obligación en forma fácil, cómoda, rápida y segura, evitándole tener que concurrir a la Unidad del Servicio.

Se permiten tres formas de envío de la información:

  • Transferencia de Archivos con Software Básico (Software Liviano): Esta alternativa consiste en generar sus archivos computacionales para enviarlos vía INTERNET, utilizando el software básico que puede ser descargado gratuitamente desde su computador, desde el sitio Web del SII.

Los formularios que pueden enviarse por esta vía son:

  • 1811
  • 1812
  • 1813
  • 1817
  • 1821
  • 1824
  • 1825
  • 1879
  • 1884
  • 1886
  • 1887
  • 1888
  • 1893

  • Transferencia de Archivos con Softwares Certificados. Esta alternativa consiste en generar sus archivos computacionales para enviarlos vía INTERNET utilizando alguno de los softwares autorizados por el SII, que para estos efectos, se encuentran a la venta en el mercado.

Los formularios que pueden enviarse por esta vía son:

  • 1811
  • 1812
  • 1813
  • 1817
  • 1821
  • 1822
  • 1823
  • 1824
  • 1825
  • 1879
  • 1884
  • 1885
  • 1886
  • 1887
  • 1888
  • 1891
  • 1893

• Formularios Electrónicos: Esta alternativa consiste en la utilización de formularios electrónicos que el Servicio pondrá a disposición en su página Web en la cual se podrá digitar, desde su computador, la información de manera interactiva, e ir llenando así cada formulario para luego enviarlo al SII vía INTERNET sin costo alguno.

Los formularios que pueden enviarse por esta vía son:

  • 1879
  • 1825
  • 1887

Nota: Con un máximo de 10, 5 y 10 informados para cada uno respectivamente.

Las instrucciones de cómo realizar la conexión, llenado y transmisión serán desplegadas en la página Web del Servicio: www.sii.cl.

¿Cómo podemos saber cuál declaración jurada tenemos que hacer?

Para determinar cuál declaración jurada debe realizarse, es necesario considerar varios aspectos, entre ellos, el tipo de contribuyente, la naturaleza de las operaciones realizadas y las disposiciones específicas de la legislación tributaria aplicable. A continuación, se presentan algunos ejemplos de declaraciones juradas y sus respectivos criterios de aplicación:

  • Declaración Jurada Anual sobre Trust (Formulario N° 1952):
    • Declarantes: Contribuyentes o entidades domiciliados, residentes, establecidos o constituidos en el país, sean o no sujetos del impuesto a la renta, que tengan o adquieran en el año calendario correspondiente la calidad de constituyente o settlor, beneficiario, o trustee o administrador de un trust creado conforme a las disposiciones de derecho extranjero.
    • o Plazo de Presentación: Hasta el 28 de junio del año siguiente al año calendario en que se tenga o adquiera alguna de las calidades mencionadas.
  • Declaración Jurada Anual sobre Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en AFP (Formulario N° 1900):
    • Declarantes: Administradoras de Fondos de Pensiones, en virtud de lo dispuesto en el Artículo 92 A del Decreto Ley 3.500 de 1980.
    • Plazo de Presentación: 01 de marzo.
  • Declaración Jurada Anual sobre Bienes Raíces Arrendados (Formulario N° 1835):
    • Declarantes: Corredores de propiedades, intermediarios, mandatarios de arrendadores o arrendatarios, contribuyentes de primera categoría, sociedades de profesionales, órganos y servicios públicos, organizaciones sin fines de lucro, universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica.
    • Plazo de Presentación: 25 de marzo.
  • Declaración Jurada sobre Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por Acciones en Custodia (Formulario N° 1942):
    • Declarantes: Personas que posean acciones inscritas en custodia, que sin ser de su propiedad figuren a su nombre en el registro de accionistas de la respectiva sociedad anónima.
    • o Plazo de Presentación: Establecido en la Resolución Exenta SII N°81, de 31 de agosto de 2017.

Es importante revisar las instrucciones específicas de cada declaración jurada y las resoluciones emitidas por el Servicio de Impuestos Internos para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones tributarias pertinentes.

Tipos de Declaraciones Juradas

Existen diferentes tipos de declaraciones juradas, cada una destinada a informar sobre aspectos específicos, como retenciones de impuestos, ingresos, desembolsos, operaciones con partes relacionadas, entre otros. La presentación de estas declaraciones puede ser obligatoria para distintos tipos de contribuyentes, incluyendo empresas, instituciones sin fines de lucro, y personas naturales o jurídicas que realicen ciertas operaciones o cumplan con ciertos criterios.

En Chile existen distintos tipos de declaraciones juradas para separar la información por entregar. Cada categoría permite identificar la información que cada contribuyente debe entregar. Dentro de estos tipos existen principalmente dos:

  • Original: Es la declaración jurada que se presenta por primera vez para un año en particular.
  • Rectificatoria: Si la declaración original presenta errores u omisiones, se debe presentar una nueva declaración que reemplazará a la original. Las rectificatorias pueden tener multas asociadas, dependiendo de la fecha en que se realizan, de la cantidad de registros de la declaración y del número de veces que se rectifique.

Luego, existen los tipos que corresponden a características propias de cada declaración:

  • Declaraciones Comunes

    Corresponde a todas las declaraciones que un contribuyente debe entregar durante la operación renta, independiente del régimen al cual esté acogido.

Entre estas declaraciones se incluyen la 1835, 1837, 1879 y 1887.

  • Declaraciones Régimen General

    Son las declaraciones juradas que se deben entregar cuando el contribuyente esté acogido al Régimen Semi Integrado.

Entre estas declaraciones se incluyen la 1847, 1926 y 1948.

Para este régimen hay que considerar la declaración jurada 1948.

Para este régimen hay que considerar la declaración jurada 1947.

  • Declaraciones Rentas Presuntas

    Si el contribuyente pertenece al Régimen de Rentas Presuntas entonces deben considerar este tipo de declaración jurada.

Bajo este escenario hay que considerar la declaración jurada 1943.

  • Declaraciones Juradas Financieras

    Son aquellas declaraciones juradas que, tal como su nombre lo indica, consideran movimientos financieros.

Entre estas declaraciones se incluyen la 1829, 1870, 1874, 1889, 1890, 1891, 1894, 1896, 1898, 1899, 1914, 1922, 1944 y 1949.

  • Declaraciones Juradas Previsionales

    Son las declaraciones juradas relacionadas a los movimientos por conceptos de pagos de sueldos y cotizaciones obligatorias.

Entre estas declaraciones se incluyen la 1812, 1834, 1871, 1873, 1889, 1895, 1900, 1902 y 1903.

  • Declaraciones Juradas Internacionales

    Se consideran las declaraciones juradas que estén relacionadas con movimientos en el extranjero y conceptos dentro del territorio chileno.

Entre estas declaraciones se incluyen la 1862, 1907, 1913, 1929, 1930, 1937, 1946, 1950, 1951 y 1952.

  • Otras Declaraciones Juradas

    Son declaraciones juradas para otras categorías de la operación renta.

Entre estas declaraciones se incluyen la 1811, 1822, 1828, 1832, 1840, 1841, 1897, 1904, 1909, 1932, 1933 y 1945.

¿Qué novedades existen para las declaraciones juradas en el año 2025?

Se agrega una nueva declaración jurada para este año tributario 2025

Se integra la DDJJ 1958 a la lista de declaraciones juradas, la cual se conocerá como “Declaración Jurada Anual sobre cuentas financieras relacionadas con personas con residencia tributaria en el extranjero.“ y, según las palabras del SII, “Instruye obligación de informar cada una de las “Cuentas Financieras Relacionadas con Personas con Residencia Tributaria en el Extranjero” que hayan sido mantenidas en las respectivas Instituciones Financieras.”

Esta declaración jurada debe ser entregada al 30 de junio del año 2025.

¿Cuáles son las declaraciones juradas que han tenido modificaciones para el año tributario 2025?

Para el año tributario 2025, algunas declaraciones juradas han tenido modificaciones importantes que los contribuyentes deben considerar para evitar errores en su presentación. En total, se modifican ocho declaraciones juradas, donde se presentan ajustes en los formatos, incorporación de nuevos campos e instrucciones actualizadas que responden a recientes disposiciones legales y normativas. Es fundamental revisar cuidadosamente estas actualizaciones para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias dentro de los plazos establecidos.

Si quieres ver las fechas de entrega de las declaraciones juradas te invitamos a que revises nuestro calendario, donde presentamos toda la información en un formato compacto para que puedas revisar alguna declaración jurada en particular.

Las declaraciones juradas modificadas para el año tributario 2025 son:

Las modificaciones de las declaraciones juradas están presentes en
Declaración Jurada Instrucciones Modificación principal Fecha de entrega
1835 Declaración Jurada anual sobre bienes raíces arrendados. Se codifican columnas ‘Arrendatario del Bien Raíz’ (C24) y ‘Corredores de Propiedades, Intermediarios o Mandatarios’ (C25) respecto al tipo de declarante 25 de Marzo
1879 Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme a los arts. 42° N° 2 y 48° de la LIR Se actualiza tasa proporcional ‘HONORARIOS Y OTROS (ART.42 N°2)’ a 13,75%, en columnas C3 y C7. 28 de Marzo
1913 Declaración Jurada Anual de Caracterización Tributaria Global

Se eliminan sección D y F y se incorpora sección F y G.

Se reemplazan preguntas N°3 a la pregunta N°10, Sección B.

La antigua sección G queda en sección D.

 30 de Junio
1922 Declaración Jurada Anual sobre información de fondos de terceros presentada por administradoras de fondos de inversión, fondos mutuos y fondos de inversión privado y por los bancos, corredores de bolsa e instituciones intermediarias que hayan efectuado inversiones a su nombre por cuenta de terceros en los fondos señalados, y sobre el cumplimiento de requisitos y condiciones establecidas en los artículos 81, 82 y 86 de la Ley N° 20.712, y en el artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, no acogidos al artículo 42 bis de dicha ley. Se incorporan a la descripción de las columnas C70 y C85 ‘Y/O CON IMPUESTO SUSTITUTIVO DE IMPUESTOS FINALES (ISIF) LEY N° 21.681’. 28 de Marzo
1926 Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance. Actualización de instrucciones. 30 de Junio
1943 Declaración jurada anual de contribuyentes acogidos a las normas de los artículos 14 letra B) N°1 (contribuyentes de primera categoría que declaren rentas efectivas y que no las determinen sobre la base de un balance general, según contabilidad completa) y 14 letra B) N°2 y 34 (contribuyentes de primera categoría acogidos al régimen de renta presunta), de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Se eliminan sección B y C. Depende según el tipo de contribuyente (puedes ver más información aquí)
1948 Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación. Se incorporan a la descripción de las columnas C13 y C45 el texto: ‘Y/O CON IMPUESTO SUSTITUTIVO DE IMPUESTOS FINALES (ISIF) LEY N°21.681’ Depende según el tipo de contribuyente (puedes ver más información aquí)
1949 Declaración Jurada Anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por Acciones en Custodia Se incorporan a la descripción de las columnas C14 y C44 el texto: ‘Y/O CON IMPUESTO SUSTITUTIVO DE IMPUESTOS FINALES (ISIF) LEY N°21.681’ 21 de Marzo

A continuación, te señalamos aquellas declaraciones juradas que no han tenido modificaciones y sus respectivas fechas para este año tributario 2025:

Declaraciones juradas sin modificaciones para el año tributario 2025
Declaración Jurada Instrucciones Fecha de entrega
1811 Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme al art. 73° y sobre compras de minerales y/o retenciones del art. 74° N° 6, ambos de la Ley de la Renta. 03 de Marzo
1812 Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (jubilaciones, pensiones o montepios) y retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta. 24 de Marzo
1820 Declaración Jurada mensual sobre contratos de derivados Último día hábil del mes
1822 Declaración Jurada anual sobre enajenación de derechos sociales o acciones de pago financiados con reinversión, y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades reinvertidas. 03 de Marzo
1828 Declaración Jurada anual de estado de ingresos y usos de donaciones recibidas, conforme a la Ley N° 19.712, sobre Donaciones Deportivas y Ley N° 19.885, sobre Donaciones con Fines Sociales  y articulo 8° de la Ley 18.985 (modificada por la Ley 20.675), sobre Donaciones con Fines Culturales. 26 de Marzo
1829 Declaración Jurada Anual sobre contratos de derivados 28 de Marzo
1832 Declaración Jurada sobre Donaciones del art. 46 del D.L. N° 3.063, de 1979; del D.L. N° 45, de 1973; del art. 3° de la Ley N° 19.247, de 1993; del N° 7 del art. 31°, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, Ley N° 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones, y Donaciones, del artículo 7° de la Ley N° 16.282, contenido en el D.F.L. 104 de 1977, del Ministerio del Interior; y del artículo 18 de la Ley N° 21.258, Ley Nacional del Cáncer. 24 de Marzo
1834 Declaración Jurada anual sobre seguros dotales contratados a contar del 07.11.2001. 03 de Marzo
1835 Declaración Jurada anual sobre bienes raíces arrendados. 25 de Marzo
1837 Declaración Jurada Anual sobre Créditos y PPM puestos a disposición de los Socios 16 de Mayo
1839 Declaración Jurada mensual sobre contratos de derivados, informadas por terceros. Último día hábil del mes
1840 Declaración Jurada Anual sobre Incentivo Tributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Información sobre los Contratos de Investigación y Desarrollo de acuerdo a lo dispuesto por el inciso octavo del Art. 5° Ley N° 20.241). 28 de Marzo
1841 Declaración Jurada Anual,     IncentivoTributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Financiamiento de los desembolsos efectuados por concepto de proyectos/contratos de Investigación y Desarrollo; Ley N° 20.241). 28 de Marzo
1842 Declaración Jurada mensual sobre determinación del crédito especial de empresas constructoras. Último día del mes de presentación F29
1843 Declaración Jurada anual sobre proyectos de construcción con derecho a uso del crédito especial a empresas constructoras. 28 de Marzo
1847 Declaración Jurada sobre balance de 8 columnas y otros antecedentes. 30 de Junio
1862 Declaración Jurada anual sobre transferencia de fondos desde y hacia el exterior realizadas a través de instituciones bancarias y otras entidades por encargo de terceros. 24 de Marzo
1866 Declaración Jurada Anual sobre compras de petróleo diésel, afectas al Impuesto Específico establecido en la Ley N° 18.502, de 1986, el que puede ser deducido del débito fiscal, de acuerdo a la Ley N° 19.764 de 2001 30 de Junio
1867 Declaración Jurada anual sobre detalle de rendimientos de vehículos que utilizan petróleo diesel, en empresas de transporte terrestre de carga. 30 de Junio
1870 Declaración Jurada anual sobre compras y/o ventas de moneda extranjera. 17 de Marzo
1871 Declaración Jurada anual información para la bonificación establecida en el art. 20 letra o) del Decreto Ley N° 3.500. 17 de Marzo
1873 Declaración jurada sobre detalle de reembolsos pagados a afiliados por instituciones de salud previsional (Isapres) y bonos de atención de salud correspondientes al fondo nacional de salud (Fonasa) pagadas por el afiliado al prestador. 17 de Marzo
1874 Declaración Jurada Anual sobre operaciones sobre instrumentos de deuda de oferta pública acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, efectuadas por, Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Representantes, Custodios, Depósitos de Valores, Bancos u Otros Intermediarios, por cuenta de terceros inversionistas, nacionales o extranjeros. 26 de Marzo
1887 Declaración Jurada Anual sobre rentas del artículo 42 Nº 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, otros componentes de la remuneración y retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría 28 de Marzo
1889 Declaración Jurada anual sobre cuentas de ahorro voluntario sujetas a las disposiciones generales de la ley de impuesto a la renta y ahorros previsionales voluntarios acogidos al inciso segundo del art. 42 bis de la LIR. 26 de Marzo
1890 Declaración Jurada anual sobre intereses u otras rentas provenientes de depósitos y de operaciones de captación de cualquier naturaleza en bancos, Banco Central de Chile e instituciones financieras no acogidos a las normas de los artículos 42 bis y ex. 57 bis vigente al 31.12.2016 de la Ley de la Renta. 17 de Marzo
1891 Declaración Jurada Anual sobre Compra y Venta de Acciones de S.A., otros títulos y activos digitales, efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Casas de Cambio y otras Entidades Intermediadoras, NO acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 42 bis, o a la letra A) del artículo 57 bis, o al artículo 104 de la Ley de la Renta. 03 de Marzo
1894 Declaración Jurada anual sobre inversiones, reinversiones, liquidación y rescate de cuotas de fondos mutuos no acogidas a los artículos 42 bis y 57 bis vigente al 31.12.2016 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. 26 de Marzo
1895 Declaración Jurada anual sobre retiros de excedentes de libre disposición 24 de Marzo
1896 Declaración Jurada anual sobre créditos hipotecarios, dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados y demás antecedentes relacionados, con motivo de la adquisición de una vivienda nueva acogida a las normas del D.F.L N° 2 de 1959, con el fin de hacer uso del beneficio tributario establecido en la Ley N° 19.622 de 1999. 10 de Marzo
1897 Declaración Jurada anual sobre nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas en los que se constituyó usufructo a favor de terceros durante el año o parte de él, o el término del derecho de usufructo cuando corresponda. 24 de Marzo
1898 Declaración Jurada anual sobre intereses pagados correspondientes a créditos con garantía hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el art. 55 bis de la Ley de la Renta. 10 de Marzo
1899 Declaración Jurada anual sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional  voluntario acogidas a las normas del art. 42 bis de la Ley de la Renta y depósitos convenidos. 24 de Marzo
1900 Declaración Jurada Anual sobre Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P. 03 de Marzo
1902 Declaración Jurada Anual sobre Afiliados a Instituciones de Previsión del régimen antiguo administradas por el Instituto de Previsión Social, Dirección de Previsión de Carabineros de Chile o Caja de Previsión de la Defensa Nacional 03 de Marzo
1903 Declaración Jurada Anual sobre Cotizaciones de Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales contemplado en la Ley N° 16.744 realizadas a una Mutual de Seguridad o al Instituto de Seguridad Laboral 03 de Marzo
1904 Declaración Jurada anual sobre cumplimiento de asistencia de alumnos de enseñanza pre-escolar, básica, diferencial y media matriculados, para la procedencia del crédito por gastos relacionados a educación del art. 55 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta. 24 de Marzo
1907 Declaración Jurada Anual sobre Precios de Transferencia. 30 de Junio
1909 Declaración Jurada Anual sobre Desembolsos y Otras Partidas o Cantidades a que se refiere el inciso tercero del artículo  21 de la LIR 24 de Marzo
1914 Declaración jurada anual sobre retiros en depósitos a plazo, cuentas de ahorro, cuotas de fondos mutuos y otros instrumentos financieros acogidos al artículo 54 bis de la Ley sobre Impuesto de la Renta. 24 de Marzo
1919 Declaración Jurada Anual presentada por Representantes o Agentes constituidos en chile de Inversionistas institucionales extranjeros  sobre  enajenaciones  de instrumentos de oferta pública de deuda  no acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (artículo 9° transitorio de la ley n° 20.712). 24 de Marzo
1921 Declaración Jurada mensual sobre venta de entidades extranjeras con activos subyacentes en Chile.

Hasta

el último día hábil del mes siguiente a la fecha de la respectiva enajenación de las acciones, cuotas,

títulos o derechos de la sociedad o entidad extranjera.
1922 Declaración Jurada Anual sobre información de fondos de terceros presentada por administradoras de fondos de inversión, fondos mutuos y fondos de inversión privado y por los bancos, corredores de bolsa e instituciones intermediarias que hayan efectuado inversiones a su nombre por cuenta de terceros en los fondos señalados, y sobre el cumplimiento de requisitos y condiciones establecidas en los artículos 81, 82 y 86 de la Ley N° 20.712, y en el artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, no acogidos al artículo 42 bis de dicha ley. 28 de Marzo
1926 Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance. 30 de Junio
1928 Declaración Jurada mensual sobre determinación del crédito por sistemas solares térmicos establecido por la ley n° 20.365, modificada por la ley n° 20.897 Último día hábil de cada mes
1929 Declaración Jurada anual sobre operaciones en el exterior 30 de Junio
1930 Declaración Jurada anual sobre endeudamiento con el exterior 30 de Junio
1932 Declaración Jurada anual sobre rentas obtenidas por terceros. 24 de Marzo
1933 Declaración jurada anual sobre información de los mandatarios encargados de gestionar el mandato especial de administración de cartera de valores establecido en la Ley N° 20.880. 28 de Marzo
1937 Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País. 30 de Junio
1944 Declaración Jurada Anual sobre saldos de cuentas de inversión acogidas al mecanismo de ahorro establecido en el ex art. 57 bis de la Ley de la Renta, según las normas del Numeral VI del artículo tercero transitorio  de la Ley N° 20.780. 28 de Marzo
1946 Declaración Jurada Anual sobre operaciones en Chile. 30 de Junio
1947 La presente declaración jurada debe ser presentada por los contribuyentes acogidos al régimen de tributación del artículo 14, letra D), N°8, de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR).

Depende según el tipo de contribuyente (puedes ver más información aquí)

 
1950 Declaración Jurada anual sobre Archivo Maestro 30 de Junio
1951 Declaración Jurada anual sobre Archivo Local 30 de Junio
1952 Declaración Jurada Anual sobre Trust 30 de Junio
1953 Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión (contribución para el desarrollo regional) 28 de Marzo
1955 Declaración Jurada Anual o bien, denominada Reporte de Saldos y Sumas de Abonos de Cuentas Financieras. 21 de Marzo
1956 Declaración Jurada sobre Donaciones Informadas al Ministerio de las Culturas, las Artes y el Patrimonio, al Ministerio de Hacienda y a la Secretaria Técnica. 28 de Marzo
1957 Declaración Jurada Anual sobre dividendos pagados créditos con garantía hipotecaria relacionados con el beneficio tributario de la Ley N° 21.631. 11 de Marzo

¿Qué relación hay entre las declaraciones juradas y los regímenes tributarios?

Las Declaraciones Juradas tienen una relación directa con los distintos Regímenes Tributarios, ya que permiten a los contribuyentes informar al SII sobre diversas operaciones y situaciones financieras que están directamente influenciadas por el régimen tributario al que están acogidos. A continuación, se detalla cómo se relacionan específicamente con algunos regímenes:

¿Cómo se relacionan las Declaraciones Juradas respecto al Formulario 22?

Las declaraciones juradas y el Formulario 22 están estrechamente relacionadas en el marco tributario, ya que:

  • El Formulario 22 es utilizado para la declaración anual de impuestos a la renta. Este formulario es fundamental para que los contribuyentes declaren sus ingresos, gastos y créditos correspondientes al año tributario en cuestión.
  • Las declaraciones juradas, por otro lado, son documentos que los contribuyentes deben presentar ante el Servicio de Impuestos Internos (SII), proporcionando información detallada y específica sobre diversas materias tributarias. Estas declaraciones sirven como base para la correcta determinación de las obligaciones tributarias, incluyendo el cálculo del impuesto a la renta que se declara a través del Formulario 22.

Por ejemplo, la Declaración Jurada N° 1947 y 1948 deben ser presentadas por contribuyentes acogidos a ciertos regímenes de tributación, y la información proporcionada en estas declaraciones es relevante para la confección del Formulario 22.

Entonces, las declaraciones juradas proporcionan información esencial que afecta directamente la declaración anual de impuestos a la renta realizada mediante el Formulario 22, asegurando que los contribuyentes cumplan adecuadamente con sus obligaciones tributarias.

¿Por qué se recomienda utilizar el software de renta Edig para emitir declaraciones juradas?

La utilización de un software de renta, desarrollado por Edig para emitir declaraciones juradas, se fundamenta en varios aspectos claves:

  • Estructura de Formatos: El software asegura que los formatos de archivos generados se ajusten a la estructura de los formularios de declaraciones juradas que se fijan anualmente para el proceso de operación renta. Esto es crucial para cumplir con las especificaciones técnicas requeridas por el SII.
  • Automatización: Con el software de renta Edig podrás automatizar la mayor parte de los procesos de ingresos, cálculos y entregas de las declaraciones juradas, ahorrando con ello tiempo valioso para entregar los documentos oportunamente.
  • Minimizar errores: Aplica de manera estricta las instrucciones pertinentes al momento de determinar los valores que procede registrar en cada declaración jurada. Esto implica que el software de renta Edig contribuye a la precisión y corrección de los datos reportados, minimizando errores humanos y asegurando la conformidad con las normativas vigentes.
  • Certificación del Servicio de Impuestos Internos: El SII ha certificado al software de renta Edig para que pueda ser utilizado en la presentación de las declaraciones juradas. Esta certificación es un respaldo de la calidad de nuestros productos para cumplir con los requisitos tributarios, proporcionando una capa adicional de seguridad y confiabilidad en el proceso de declaración.
  • Cumplimiento Normativo: El software de renta Edig asegura el cumplimiento de las normativas tributarias vigentes, evitando posibles sanciones o inconvenientes legales derivados de errores o incumplimientos en la presentación de las declaraciones juradas.

La utilización del software de renta Edig es fundamental para garantizar la precisión, eficiencia y conformidad con las normativas tributarias, facilitando así el proceso de declaración y minimizando el riesgo de errores o incumplimientos.

¿Qué consejos, respecto a las declaraciones juradas, se recomiendan al contribuyente?

Si eres contador, entendemos que la comunicación con el contribuyente es fundamental para realizar la entrega de información fidedigna y oportuna de cada declaración. Por ello, te damos los siguientes consejos

  • Ajuste de la Propuesta de Declaración: Si la propuesta de declaración ofrecida por el Servicio de Impuestos Internos no se ajusta a la realidad de las operaciones desarrolladas, es fundamental ajustarla manualmente para reflejar fielmente la situación financiera y tributaria.
  • Presentación de Declaraciones Rectificatorias: En caso de errores o discrepancias en las declaraciones presentadas, es posible evitar sanciones presentando declaraciones rectificatorias de forma oportuna, conforme a los plazos y antecedentes establecidos por el Servicio de Impuestos Internos.
  • Cumplimiento de Plazos Legales: Es crucial presentar las declaraciones juradas dentro de los plazos legales establecidos para evitar sanciones. Esto incluye declaraciones por término de giro, así como cualquier otra obligación tributaria relevante.
  • Declaraciones Juradas Simples: Para ciertos contribuyentes, como aquellos que solo han recibido Boletas de Honorarios Electrónicas o emitido Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas, se debe presentar una Declaración Jurada Simple para eximirse de ciertas obligaciones.
  • Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y Sociedades por Acciones: Estas entidades están obligadas a presentar los formularios y emisión de certificados que correspondan, de acuerdo a las instrucciones impartidas por el Servicio de Impuestos Internos.
  • Presentación Electrónica: Todas las Declaraciones Juradas deben ser presentadas vía Internet, eliminando la necesidad de formularios en papel.
  • Actualización Anual de Declaraciones Juradas: Es importante actualizar y enviar las declaraciones juradas cada año, asegurándose de que la información proporcionada sea completa y veraz para evitar sanciones.
  • Revisión y Fiscalización por el Servicio de Impuestos Internos: El Servicio tiene la facultad de examinar y revisar las declaraciones presentadas, por lo que es esencial mantener toda la documentación de respaldo disponible y ordenada.
  • Protección de la Información: Al proporcionar información al Servicio de Impuestos Internos, es importante asegurarse de que se cumpla con las disposiciones legales sobre protección de la vida privada y secreto bancario.
  • Información sobre Retenciones y Pagos: Para ciertas operaciones, como las efectuadas con agentes retenedores, es necesario presentar declaraciones juradas específicas, siguiendo los modelos y procedimientos establecidos.

Te recomendamos mantener una comunicación clara y constante con tu contribuyente, asegurándote de proporcionar toda la información y documentación necesaria de manera oportuna, lo cual es clave para el cumplimiento tributario eficaz y para evitar posibles sanciones.

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