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Ejercicio régimen semi integrado para la determinación de la renta líquida

Dic 31, 2021 | Sin categoría

Conceptos para la determinación de la renta líquida bajo Régimen Semi Integrado

La norma prescribe el siguiente procedimiento para los efectos de la determinación de la RLI que se mantiene invertida en la empresa:

Concepto Monto

Renta líquida imponible o base imponible:

Las empresas sujetas a la letra A) del artículo 14 considerarán la renta líquida imponible determinada de acuerdo con el Título II de la LIR. Es decir, aquella determinada de acuerdo con los artículos 29 al 33. Solo se considera si su resultado es positivo.

(+)
Gastos rechazados del inciso segundo del artículo 21 que estén formando parte de la RLI. También se incluyen en este concepto aquellos gastos rechazados que estén parte de la RLI, que no se encuentran incluidos dentro del mencionado inciso, pero que no están afectos al impuesto único que contempla el inciso primero o a la tributación dispuesta en el inciso tercero de dicho artículo, reajustado según la variación del IPC entre el mes anterior al del pago y el mes anterior al cierre del ejercicio respectivo.

 

(-)

Todos los retiros, remesas o distribuciones del ejercicio debidamente reajustado por la variación del IPC entre el mes anterior al del retiro, remesa o distribución y el mes anterior al cierre del ejercicio comercial respectivo.

Es importante destacar que se trata de todos los retiros, remesas o distribución de dividendos, sin importar si quedan o no afecto a impuestos finales.

(-)
Renta líquida imponible o base imponible que se mantiene invertida en la empresa (=)

Determinación de la renta líquida imponible

 

Antecedentes

  1. La Sociedad El Cerro SPA está acogida al Régimen Semi-Integrado.
  2. La utilidad según el balance es de $154.274.020.
  3. La depreciación financiera del año es de $10.320.250.
  4. La depreciación triibutaria del año es de $10.320.250.
  5. Las multas pagadas a instituciones fiscales reajustadas es de $2.578.450.
  6. La distribución de dividendos reajustados es de $60.250.250.

Desarrollo del ejercicio del Régimen Semi Integrado

Determinación renta líquida antes del incentivo al ahorro

Resultado financiero según balance $154.274.020
Agregados  
Multas pagadas a instituciones fiscales reajustada $2.578.450
Depreciación financiera del año $10.320.250
Deducciones  
Depreciación tributaria del año $10.320.250
Renta líquida imponible determinada al 31.12.2021 $156.852.470

Determinación del incentivo al ahorro

CONCEPTO MONTO  

Renta líquida imponible o base imponible: 

Las empresas sujetas a la letra A) del  artículo 14 considerarán la renta líquida imponible determinada de acuerdo con el Título II de la LIR. Es decir, aquella determinada de acuerdo con los artículos 29 al 33. Solo se considera si su resultado es positivo. 

$156.852.470 (+)

Gastos rechazados del inciso segundo del artículo 21 que estén formando parte de la RLI.

También se incluyen en este concepto aquellos gastos rechazados, que estén formando parte de la RLI, que no se encuentran incluidos dentro del mencionado inciso, pero que no están afectos al impuesto único que contempla el inciso primero o a la tributación dispuesta en el inciso tercero de dicho artículo, reajustado según la variación del IPC entre el mes anterior al del pago y el mes anterior al cierre del ejercicio respectivo. 

$2.578.450 (-)

Todos los retiros, remesas o distribuciones del ejercicio debidamente reajustado por la variación del IPC entre el mes anterior al del retiro, remesa o distribución y el mes anterior al cierre del ejercicio comercial respectivo.

Es importante destacar que se trata de todos los retiros, remesas o distribución de dividendos, sin importar si quedan o no afecto a impuesto finales.

$60.250.250
(-)
Renta líquida imponible o base imponible que se mantiene invertida en la empresa $94.023.770 (=)

Renta líquida aplicada con el incentivo al ahorro

Resultado financiero según balance: $154.274.020
   
Agregados  
Multas pagadas a instituciones fiscales reajustadas $2.578.450
Depreciación financiera del año $10.320.250
   
Deducciones  
Depreciación tributaria del año $10.320.250
Rebaja incentivo al ahorro (50% de $94.023.770) $47.011.885
   
Renta líquida imponible determinada al 31.12.2021 $109.840.585
Más información disponible en nuestro Manual Ejecutivo Tributario
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