Régimen General Semi Integrado 14 A

Régimen General Semi Integrado 14 A

El Régimen semi integrado (Articulo 14 letra A) está contemplado dentro de la Ley de Modernización Trbutaria. La tasa de Impuesto de Primera Categoría será del 27%. Este régimen entra en vigencia el 1 de Enero del 2020. Cada una de estas empresas deberá llevar contabilidad completa. Te recomendamos que utilices nuestro sistema de Renta AT 2021 para poder realizar los registros y las emisiones de archivos para las declaraciones de impuestos de tus contribuyentes. El sistema te ayudará a cumplir con las normativas del régimen general semi integrado 14a, así como con otras normas tributarias.

Requisitos para la asignación hacia el Régimen Semi Integrado General 14 A)

Una empresa puede acogerse al régimen semi integrado 14 A) cuando cumpla con las siguientes condiciones:

Declaración de impuestos

  • Ser contribuyente del Impuesto de Primera Categoría.
  • Percibir rentas de los numerales 1 al 5 del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

 

Características del Régimen Semi Integrado General 14 A)

Tasa de Impuesto

La empresa tiene una tasa de Impuesto de Primera Categoría de un 27% sobre la renta.

Tipo de contabilidad

Es obligación llevar contabilidad completa.

Tributación de los propietarios, socios y accionistas

Los socios y accionistas deberán tributar en base a los retiros, a las remesas o a las distribuciones de dividendos que realicen.

Cuándo se determina la tributación

La situación tributaria de los retiros, las remesas o de las distribuciones de dividendos se determinan al término del ejercicio.

Derecho a crédito

Los socios y accionistas solo tendrán derecho al crédito por Impuesto de Primera Categoría contra impuestos finales del 65%, salvo en el caso que sea una remesa para un socio o accionista que no tenga domicilio ni residencia en Chile, pero que resida en un país con convenio para evitar la Doble Tributación. Si este caso sucede entonces el crédito del Impuesto de Primera Categoría contra el impuesto final será de un 100%.

Control de Rentas Empresariales

Se encuentra liberados de la obligación de llevar Control de Rentas Empresariales cuando no se generen, perciban o se mantengas rentas que deban ser controladas en el Registro REX.

Incentivo a la inversión

Se permite aplicar una rebaja a la base imponible del Impuesto de Primera Categoria por el incentivo a la inversión. La rebaja corresponde al 50% de la RLI con un tope de 5 mil UF.

Impuesto Voluntario

La empresa puede anticipar el crédito por Impuesto de Primera Categoría a sus propietarios. La anticipación se realiza por medio del Impuesto de Primera Categoría Voluntario siempre que el total o parte de los retiros, remesas o distribución de dividendos no cuente con crédito por IDPC.

PPM

La tasa del PPM es variable.

 

Normas transitorias y permanentes de la ley 21.210:

  • La incorporación es automática. Se evalúan primero los requisitos para incorporar al contribuyente en los regímenes pro pyme. Si no se cumplen esas condiciones entonces le corresponderá el Régimen Semi Integrado 14a.
  • El contribuyente (o contador) debe dar aviso del cambio de régimen entre el 1 de Enero al 30 de Abril de cada año.

Existe una excepción a la regla, donde se debe informar un cambio de régimen el día 30 de Septiembre del 2020.

 

Cómo dar aviso para el cambio de régimen

  • Ingresar a Peticiones Administrativas y Otras Solicitudes.

  • Inscripción regímenes tributarios

  • Seleccionar un régimen disponible

 

 

Modificación desde el Régimen Semi integrado 14 B) al Régimen Semi integrado General 14 A)

El Régimen Semi Integrado 14B tuvo vigencia hasta el 31 de diciembre del 2019. Desde entonces se ha implementado el nuevo Régimen General Semi Integrado 14 A), donde los saldos finales de un régimen se convierten en los saldos iniciales del otro. Esto afecta al control de Rentas Empresariales.

Saldos finales al 31 de diciembre 2019   Saldos iniciales del 1 de enero 2020
RAI   RAI
DDAN   DDAN
REX   REX
SAC   SAC

 

No obstante, mientras no exista una circular que señale la forma, la interpretación de la estructura del Control del SAC puede depender de la situación del contribuyente. Los saldos acumulados de crédito pendientes al 31 de diciembre de 2019 corresponden al saldo inicial al 1 de enero del 2020.

registro de saldo acumulados de creditos

 

Liberación de llevar registros empresariales

Los contribuyentes del Régimen Semi Integrado General 14 A) que no mantengan o reciban rentas exentas o no gravadas con impuestos a la Renta no tendrán la obligación de mantener el Control de Rentas Empresariales.

El contribuyente se libera de llevar

  • RAI
  • DDAN
  • REX

Los contribuyentes que deseen imputar los retiros o distribución de dividendos o remesas con cargo al capital aportado por los propietarios tendrán que reconstituir los registros RAI, DDAN y REX.
Consejo: Es recomendable siempre llevar el Control de Rentas Empresariales.

 

Cambio desde el Régimen Renta Atribuido 14 A) al Régimen Semi integrado General 14 A)

 

Saldos iniciales del Control de Rentas Empresariales

Los saldos finales registrados en el Control de Rentas Empresariales serán los saldos iniciales del Control de Rentas Empresariales

 

Saldos finales al 31 de diciembre 2019 -> Saldos finales al 31 de diciembre 2019
    RAI
DDAN   DDAN
REX-RAP   REX
SAC   SAC

 

 

Consideraciones:

  1. Se deberá determinar un RAI inicial.
  2. El saldo de RAP formará parte del saldo REX por ser rentas con tributación cumplda.
  3. El RAP será las primeras rentas que deberán ser distribuidas, incluso antes que el ISUFUT.

 

Determinación del RAI para el Régimen Semi Integrado General

Los contribuyentes que al 31 de de diciembre del 2019 se encuentren en el Régimen Renta Atribuida deberán determinar una RAI al 1 de Enero del 2020

Capital Propio Tributario al 31 de diciembre del 2019 (Determinación artículo 41 A) $… (+)
REX negativo en valor absoluto al 31 de diciembre del 2019 $… (+)
RAP al 31 de diciembre del 2019 $… (-)
REX al 31 de diciembre del 2019 $… (-)
Capital aportado + / – aumentos y disminuciones, todo reajustado, incluyendo las rentas del FUR $… (-)

 

 

 

Liberación de llevar registros empresariales

Los contribuyentes que no mantengan o reciban rentas exentas o no gravadas con Impuesto a la Renta no tendrán la obligación de mantener el Control de Rentas Empresariales

El contribuyente se libera de llevar

  • RAI
  • DDAN
  • REX

Los contribuyentes que deseen imputar los retiros o distribución de dividendos o remesas con cargo al capital aportado por los propietarios deberán reconstituir los registros RAI, DDAN y REX.

 

Transición desde el Régimen Simplificado 14 TER al Régimen Semi Integrado General 14 A)

 

Saldos iniciales de Rentas Empresariales

Los contribuyentes que vayan de un régimen simplificado 14TER a un Régimen Semi Integrado 14 A) deberán determinar la diferencia entre el Capital Propio Tributario y el Capital Aportado + / – sus aumentos y disminuciones, debiendo pasar el saldo positivo al REX.

 

Capital Propio Tributario al 31 de diciembre 2019 (+/-)
Capital aportado (+/-)
Rentas Exentas de Impuesto (=)

Se deberá llevar obligatoriamente un Control de Rentas Empresariales cuando se determina un REX. No se determina un RAI inicial, solo se determina un RAI final. Estas rentas se imputarán en primer lugar para efectos de su retiro, distribución o remesas, sin considerar el orden de imputación establecido en la ley.

 

Consideraciones para el Régimen Semi Integrado 14 A)

  • Deben confeccionar un inventario inicial de los activos y pasivos.
  • Los activos depreciables y las existencias que hayan sido consideradas como egreso y que formen parte del inventario serán valorizados a valor tributario, es decir, a un valor de $1.
  • Los ingresos diferidos que hayan quedado pendientes de tributación al 31 de diciembre del 2019 serán imputados en los ejercicios siguientes hasta su extención.
  • Las pérdidas tributarias determinadas al 31 de diciembre del 2019 podrán ser consideradas un gasto necesario para producir la renta debidamente reajustadas.
  • Deberán reconocer los ingresos devengados al 31 de diciembre del 2019 y los gastos adeudados al 31 de diciembre del 2019 dentro de la determinación del resultado tributario a contar del 1 de enero del 2020.

Hay que recordar que se deberá determinar la Renta Líquida Imponible en base a las normas del artículo 29 al 33 de la LIR.

 

Normas permanentes para el Régimen Semi Integrado General 14 A).

 

 

A nivel de empresa

La determinación de la Renta Líquida Imponible para el Régimen Semi Integrado General será de acuerdo a las normas del artículo 29 al 33 de la Ley Sobre el Impuesto a la Renta y de acuerdo a la contabilidad completa y al balance general.

 

Ingresos brutos, excepto los ingresos no rentas Artículo 29 (+)
Costo de ventas y servicios Artículo 30 (-)
Gastos necesarios para producir la renta Artículo 31 (-)
Ajustes a la RLI Artículo 32 (+/-)
Ajustes agregados y deducciones Artículo 33 (+/-)
Renta Líquida Imponible (=)

 

La Renta Líquida Imponible quedará gravada con Impuesto de Primera Categoría a una tasa del 27%.

Tendrán contra el Impuesto de Primera Categoría derecho a todos los créditos que determine la Ley Sobre el Impuesto a la Renta y leyes especiales.

 

A nivel de propietarios

  • Quedarán afectos a los impuestos finales (IGC o IA) cuando efectúen retiros, dividendos o remesas, a excepción de que:
    • Se trate de ingresos no constitutivos de renta.
    • Se impute efectivamente a devolución de capital (Artículo 17 N° 7 de lay LIR).
  • Teniendo derechos a los créditos de IDPC registrados en el SAC de la sociedad.

 

 

Registro de Rentas Afectas a Impuestos (RAI)

Al término de cada ejercicio se deberá determinar las rentas afectas a impuestos de acuerdo al formulario:

 

Capital Propio Tributario al 31 de diciembre del 2020 $… (+)
Saldo positivo del REX al 31 de diciembre 2020 $… (-)
Capital aportado efectivamente +/- sus aumentos y disminuciones, todo reajustado $… (-)
Retiros, remesas o dividendos efectuados y reajustados durante el año. $… (+)
Saldo negativo del REX (en valor absoluto) $… (+)
Rentas Afectas a Impuestos (RAI) $… (=)

Reajustabilidad: El saldo anterior se deberá reajustar por la variación del Índice del Precio al Consumidor entre el último día del mes anterior al cierre del balance y el último día del mes anterior al término del año comercial respectivo (Reajuste Anual).

Si el capital propio tributario es negativo entonces se deberá considerar como valor $0.

 

Registro de diferencia entre depreciación acelerada y normal (DDAN)

Será la diferencia de la:

  • Depreciación normal de los bienes del activo fijo.
  • Depreciación acelerada de los bienes del activo fijo.

En este mismo registro se deberá practicar los ajustes correspondientes a bienes del activo fijo que ya no puedan seguir siendo depreciados, ya sea por:

  • Enajenación del bien.
  • Término de la depreciación acelerada.

El saldo anterior se debe reajustar por la variación del Índice del Precio al Consumidor entre el último día del mes anterior al cierre del balance y el último día del mes anterior al término del respectivo año comercial (Reajuste Anual).

 

Rentas exentas o ingresos no constitutivos de renta (REX)

Dentro del registro de Rentas Exentas se deberá registrar

  • Rentas exentas de Impuestos Finales.
  • Ingresos no constituidos de rentas.
  • Rentas con tributación cumplida:
    • Rentas del RAP.
    • Rentas del 14 Ter letra D) N°8 de la LIR.
    • Rentas afectas a ISUFUT.

Costos, gastos, desembolsos imputables a los ingresos netos de la misma naturaleza según el artículo 33 N°1 letra e) de la LIR.

Si al efectuar la rebaja se produce un saldo negativo se deberá imputar al remanente de los ejercicios anteriores o a las cantidades que registren en el ejercicio, pudiendo incluso generar un saldo negativo para el ejercicio siguiente

El saldo anterior se debe reajustar por la variación del Índice del Precio al Consumidor entre el último día del mes anterior al cierre del balance y el último día del mes anterior al término del año comercial respectivo (Reajuste Anual).

 

Registro de Saldo Acumulado de Créditos (SAC).

Se deberá mantener el control acumulado de los créditos por Impuesto de Primera Categoría que establece

  • El artículo 56, numeral 3 y el artículo 63 de la Ley Sobre el Impuesto a la Renta.
  • El artículo 41 A) de la Ley Sobre el Impuesto a la Renta.

Se controlarán de manera separada los créditos que

  • Que den o no derecho a devolución.
  • El crédito contra impuestos finales del artículo 41 A).
  • Los créditos que sean con obligación de restitución y sin obligación de restitución.

 

Cuadro de registro de saldo acumulado de créditos (SAC).

registro de saldo acumulados de creditos

Importante: Aún no existe resolución por parte del Servicio de cómo se llevará el registro.

Composición del Saldo Acumulado de Crédito (SAC).

El SAC se nutrirá o estará compuesto por los siguientes créditos

  1. Impuesto de Primera Categoría determinado por la empresa al determinar su Renta Líquida Imponible (RLI).
  2. Créditos que corresponda a retiros, distribución de dividendos o remesas que perciba de de otras sociedades sujetas a las normas del artículo 14 letra A) y letra D) N°3 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta.
  3. Créditos por impuestos pagados en el exterior, de acuerdo a lo dispuesto en la letra A) del artículo 14 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta.
  4. Créditos asignados con motivo de reorganización empresarial.

Del saldo determinado al término del ejercicio se deberá rebajar:

  • Los créditos que sean asignados a los retiros, remesas o distribución de dividendos del ejercicio.
  • Se rebajarán los créditos producto de una reorganización empresarial.
  • Las partidas del inciso segundo del artículo 21 de la LIR, excepto el Impuesto de Primero Categoría.

Estas partidas se deberán rebajar a todo evento y como última imputación respecto del respectivo año comercial, pudiendo incluso generar un saldo negativo.

 

Orden de imputación de los retiros, dividendos o remesas

 

Orden de imputación Registro Tributación
Rentas Afectas a Impuestos (RAI) Se afecta con IGC o IA
Diferencia entre DA y DN (DDAN) Se afecta con IGC o IA
Rentas exentas de Impuesto (REX)

No se afecta con impuestos finales (IGC o IA) salvo que haya progresividad de rentas exentas de IGC en virtud del artículo 54 N°3

  1. En primer lugar se imputarán las rentas con tributación cumplida.
  2. En segundo lugar las rentas exentas.
  3. En tercer lugar las otras rentas acumuladas en el registro como los INR.
Utilidades del balance en exceso de las tributarias Se afecta con IGC o IA
Capital actualizado en el porcentaje que corresponda No se afecta con IGC o IA, pero se debe formalizar la devolución del capital a más tardar en el mes de febrero del año siguiente del retiro, remesa o distribución
Otras cantidades no mencionadas Se afecta con IGC o IA

Importante: El orden de esta imputación es general. No toma en consideración las disposiciones transitorias.

 

 

Orden de imputación de los créditos

 

Orden de imputación Crédito
Generados a contar del 1 de enero del 2017  
Sin obligación de restitución y sin derecho a devolución
Sin obligación de restitución y con derecho a devolución
Con obligación de restitución y sin derecho a devolución
Con obligación de restitución y con derecho a devolución
Generados hasta el 31 de diciembre del 2016  
Sin derecho a devolución
Con derecho a devolución
Generados antes o después del año 2016  
Crédito total disponible contra impuestos finales (Artículo 14 A)

 

 

 

 

Forma de determinar el crédito

Impuestos generados a contar del 1 de enero de 2017

El monto del crédito corresponderá al que resulte de aplicar a los retiros, dividendos o remesas un factor resultante de dividir la tasa del Impuesto de Primera Categoría Vigente por cien menos dicha tasa.

Por ejemplo:

27/(100 – 27) = 0,369863

Impuestos generados hasta el 31 de diciembre de 2016

El monto del crédito corresponderá al que resulte de aplicar a los retiros, dividendos o remesas un factor resultante de dividir el total de créditos acumulado al término del ejercicio por el saldo total de utilidades tributables que se mantengan a dicha fecha.

Por ejemplo:

SAC $12.654.000
STUT $45.000.000
Tasa Tef 0,281200

Importante: La tasa TEF se calculará siempre al término del ejercicio.

 

Opción de Impuesto Voluntario

En el caso de que los retiros, remesas o distribución de dividendos resulten afectos a los impuestos y no se les asigne crédito, atendiendo que

  • No existe un saldo acumulado de créditos al cierre del ejercicio.
  • El total de éste haya sido asignado a una parte de dichos retiros, remesas o distribución de dividendos.

Y quienes perciban dichas cantidades sean contribuyentes del Régimen Semi Integrado General y que se encuentren gravados con Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional, la empresa podrá optar voluntariamente a pagar a título de Impuesto de Primera Categoría.

Efectos de pagar Impuesto Voluntario

  1. La empresa podrá deducir de la determinación de la renta líquida imponible correspondiente al año comercial en que se haya declarado y pagado el impuesto, la base imponible sobre la cual aplicó dicho impuesto.
  2. Deberá agregar a la determinación de la renta líquida imponible el Impuesto de Primera Categoría de forma voluntaria.
  3. El excedente, en el caso de quedar alguno, se rebajará en los ejercicios siguientes hasta agotar dicho remanente.
  4. El Crédito de Primera Categoría voluntario pagado por la empresa, no se puede rebajar ningún tipo de crédito.

 

 

Norma especial para compensar rentas y créditos improcedentes

Cuando la empresa hubiere informado al Servicio de Impuestos Internos Créditos de Primera Categoría en exceso de las sumas correspondientes deberá pagar a título de impuesto las diferencias producidas.

Efectos

  • No procederá que los socios y accionistas rectifiquen sus declaraciones de impuestos, sean contribuyentes de primera categoría o contribuyentes de los impuestos finales.
  • Corresponde a una partida del artículo 21 inciso segundo de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • Tampoco deben rectificar cuando el crédito asignado es menor, lo que deberá informar al SII en la declaración de renta actual que corresponde. Si el contribuyente lo solicita puede rectificar, modificando los saldos del registro SAC.
Excepción: Se debe rectificar cuando las diferencias se originan en procesos de reorganización.

 

 

Información del Régimen Semi Integrado que debe ser enviada al Servicio de Impuestos Internos

Las empresas sujetas a las disposiciones de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta deberán informar anualmente al Servicio de Impuestos Internos, en la forma y plazo que ellos determinen mediante resolución, la siguiente información:

 

Monto de los retiros, remesas y distribución realizadas durante el año respectivo
Remanentes de los registros RAI, DDAN, REX y SAC
Detalles de la determinación del RAI
Valor de la diferencia entre la depreciación acelerada y normal por cada bien
Inversiones realizadas en el extranjero las cuales se deben declarar el día 30 de junio de cada año
¿Qué es una factura exenta?

¿Qué es una factura exenta?

Una factura exenta es un documento tributario que registra una transacción entre contribuyentes, por operaciones exentas o que no se encuentra afectos al Impuesto al Valor Agregado.

Su característica principal es que no considera el valor del IVA (Impuesto Valor Agregado) y por tanto las empresas pueden reducir el monto del impuesto que deban pagar.

El IVA es conocido mundialmente como el impuesto aplicado a los productos de consumo final, los cuales se pagan por el cliente que los va a consumir. Para efectos de intermediarios, productores y distribuidores tienen el derecho a reducir el IVA debido fiscal a pagar, por medio de las compras que efectúe. Por otro lado, también recargará dicho IVA en las ventas que éste efectúe.

Pero existen operaciones que no se encuentran afecto a IVA, sea porque no cumplen con los requisitos que dispone la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (art. 2) para ser considerado un hecho gravado básico (operaciones no gravadas) o porque cumpliendo con dichos requisitos, la misma ley antes indicada, los deja exentos, sea por la actividad realizada (art. 12) o por la calidad del sujeto (art. 13)

¿En qué casos corresponde utilizar una factura exenta?

Tal como fue señalado en el punto anterior, las facturas exentas deberán ser emitidas cuando se efectúen operaciones exentas o no gravadas, a modo de ejemplo, entre las operaciones que se encuentran exentas de IVA encontramos:

  1. Los vehículos motorizados usados, excepto en los siguientes casos: el previsto en la letra m) del artículo 8º; los que se importen y los que se transfieran en virtud del ejercicio, por el comprador, de la opción de compra contenida en un contrato de arrendamiento con opción de compra de un vehículo.
  1. Las especies transferidas a título de regalía a los trabajadores por sus respectivos empleadores en conformidad a las disposiciones reglamentarias respectivas.
  1. Las materias primas nacionales, en los casos en que así lo declare por resolución fundada la Dirección de Impuestos Internos, siempre que dichas materias primas estén destinadas a la producción, elaboración o fabricación de especies destinadas a la exportación. Las facturas en Chile se realizan actualmente de forma electrónica. Con la modernización digital y el apoyo de las tecnologías muchas empresas se ven beneficiadas para informar sus movimientos ante el SII, lo que ayuda a mantener orden y reduce el riesgo de observaciones.
  1. Arriendo de bienes inmuebles, desprovisto de muebles o instalaciones que permitan el desarrollo de una actividad.

¿Quiénes pueden emitir facturas exentas por su actividad?

Un aspecto de las facturas exentas es que se aplican en los productos y servicios que correspondan. Otro aspecto importante es saber quiénes pueden hacer uso general de este documento para sus negocios. Esto depende completamente del giro de la empresa y del área donde se desempeñan. Entre ellos se encuentran incluidos:

  • Los establecimientos de educación que reciban ingresos por sus actividades de docencia.
  • Los hospitales que sean dependientes del Estado, cuyos ingresos vengan en base a su giro.
  • Las empresas navieras, aéreas, ferroviarias y de movilización urbana. Específicamente aquellas actividades cuyos ingresos sean producto del transporte de pasajeros.
  • Los canales de televisión y medios de prensa.
  • El servicio de Seguro Social por ingresos que vengan a partir de los servicios prestados a terceros.
  • La Casa de la Moneda respecto a la confección de cospeles, billetes, monedas y otras especies valoradas.
  • La Polla Chilena de Beneficencia y la Lotería de Concepción por los intereses, primas, comisiones y demás remuneraciones que paguen a personas naturales o jurídicas en razón de negocios, servicios o prestaciones de cualquier especie.

Un caso de una factura exenta.

Supongamos que quiero vender un camión comprado nuevo el año 2012, la persona que me lo compra solicita factura exenta. Pero revisando en el SII dice que desde el año 2016 debe ser facturado con IVA. ¿Debo emitir la factura exenta?

Según el artículo 8 letra m) de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (Decreto Ley N° 825) transcurrido un plazo de 36 meses contado desde su adquisición, los bienes del activo fijo en los que se haya tenido derecho a crédito fiscal no deberán quedar gravado con IVA, siempre y cuando el comprador o vendedor sea contribuyente del articulo 14 letra D) de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

por lo tanto, en la consulta realizada, para que la venta quede exenta de IVA debe cumplirse lo siguiente:

1.- Venta de activo fijo en el que se haya tenido derecho a crédito fiscal.

2.- Que haya trascurrido más de 36 meses desde su adquisición.

3.- Que comprador o vendedor sean del articulo 14 D) de la LIR.

Registrando una factura exenta en los Sistemas Edig

El Sistema de Contabilidad Edig es capaz de crear facturas exentas desde el módulo de Documentos Nominativos. Es importante recordar que debe existir registros de los tipos de documentos para que sean utilizados aquí.

registro de factura exenta en el sistema de contabilidad

  1. Identificar el tipo de movimiento contable. En este caso seleccionamos una venta normal.
  2. Identificar el tipo de documento. Independiente del código en el Sistema, es importante que corresponda a una Factura no gravada o exenta electrónica.

Por su parte, el Sistema de Facturación Electrónica es capaz de generar facturas de ventas exentas.

emision de una factura exenta

  1. Se selecciona al cliente que corresponda. Se puede hacer ingresando su RUT o a través del buscador de clientes.
  2. Localizar el folio de la factura exenta con el botón verde. El sistema captará el primer folio que esté disponible.
  3. Digitar toda la información de la venta. Es importante que el código corresponda a bienes y servicios que estén aceptados en el artículo 12 de la Ley sobre impuesto a las Ventas y Servicios.
  4. Acceder al cuadro de Referencias para llenar información relacionada a la factura exenta.
  5. Opcionalmente, el cuadro Preview permite visualizar la factura antes de que sea guardada.
  6. Con todo en orden, la opción Grabar generará la factura exenta.

Existen excepciones y condiciones para algunos casos, por ello contamos con un servicio de Consultoría Tributaria para resolver dudas junto a nuestros expertos en el área.

 

Cómo aplicar la Ley de Protección al Empleo con el Sistema de Remuneraciones Edig

Cómo aplicar la Ley de Protección al Empleo con el Sistema de Remuneraciones Edig

Con los cambios que se han acontecido en el año 2020 las empresas han tenido que tomar decisiones que busquen velar por el bien de sus funciones y empleados. Por suerte, esta guía te explicará cómo aplicar la Ley de Protección al Empleo con los mecanismos del Sistema de Remuneraciones Edig en forma sencilla.

prerrequisitos para ingresar datos de ley de proteccion al empleo

Prerrequisitos

  1. Contar con una licencia para ingresar al Sistema de Remuneraciones Edig
  2. Tener una lista de trabajadores registrados con sus datos de trabajo. Esto se puede realizar en el módulo de Trabajadores.
  3. Tener a todos los trabajadores acogidos por la Ley con su respectivo contrato de trabajo configurado. Esto se puede realizar en el módulo de Contratos.
  4. Tener a todos los trabajadores con sus respectivos haberes y descuentos asignados. Esto es parte del proceso para realizar el cálculo de aportes por parte del Empleador, tanto para remuneraciones habituales como para el período de la Ley de Protección al Empleo.

Cómo registrar una Suspensión de Contrato

Para un trabajador en específico

  1. Ir a la sección de Movimientos y seleccionar el módulo Ausentismo.
  2. Seleccionar al trabajador a través de su RUT. Se puede buscar por medio de la lista de trabajadores haciendo click en el ícono de la lupa.
  3. Ingresar datos del ausentismo
    1. Digitar la Fecha de Inicio y presionar Enter.
    2. Digitar el N° de días y presionar Enter.
    3. La fecha de término será generada por el sistema.
    4. Tipo de ausentismo: Existen las opciones de Suspensión del Contrato por Acto de Autoridad y Pacto de Suspensión de Contrato. Se debe utilizar la que aplique según el caso de la ley.
    5. Marcar la casilla Afecta Liquidación.
    6. Hacer click en Grabar.
aplicar ausentismo a trabajador para suspension de contrato
aplicar ausentismo masivo para suspension de contrato durante ley de proteccion al empleo

Para un conjunto de trabajadores

  1. Ir a la sección de Herramientas, luego a la sección de Contables y escoger el módulo de Asistente de Ausentismos Masivos.
  2. Seleccionar el período de remuneraciones y presionar Enter.
  3. Opcionalmente, se puede filtrar el conjunto de trabajadores según Sucursal, Unidad, Sección y/o Cargo.
  4. Hacer click en Buscar Trabajadores. Aparecerá una lista de todos los trabajadores que estén adentro de los filtros realizados.
  5. Seleccionar a los trabajadores que serán acogidos a la Ley de Protección al Empleo.
base imponible para aplicar durante la ley de proteccion al empleo

Para asignar una base imponible en el caso de que no haya remuneraciones durante los últimos tres meses anteriores a la declaración de autoridad.

  1. Ir a la sección de Movimientos y seleccionar el módulo Haberes y Descuentos del Trabajador.
  2. Seleccionar al trabajador a través de su RUT. Se puede buscar por medio de la lista de trabajadores haciendo click en el ícono de la lupa.
  3. Prerrequisito: Asignar haberes y descuentos del trabajador.
  4. Hacer click en la flecha que apunta hacia abajo a la derecha de la función Otros.
  5. Seleccionar Base Imponible Ley ProEmpleo.
  6. Asignar Monto Base para cada aporte del empleador
    1. AFP
    2. Ex Caja
    3. Seguro de Invalidez y Sobrevivencia
    4. Cotización de Salud
    5. Seguro de Cesantía del Trabajador
    6. Seguro de Cesantía del Empleador
    7. Ley Sanna

Revisar las cotizaciones por pagar bajo el efecto de la Ley de Protección al Empleo

  1. Ir a la sección de Informes y seleccionar el módulo Aportes Empleador Ley ProEmpleo.
  2. Seleccionar el período de remuneraciones y presionar Enter.
  3. Opcionalmente, se puede filtrar el conjunto de trabajadores según Sucursal, Unidad, Sección y/o Cargo.
  4. Seleccionar el Tipo de Pacto según Suspensión de Contrato por Acto de Autoridad, Pacto de Suspensión de Contrato o ambos.
  5. Hacer click en Visualizar. Aparecerán los trabajadores registrados anteriormente.

La tabla de Aportes del Empleador Ley ProEmpleo presenta:

  • La cantidad de días que el contrato ha sido suspendido durante el período debido al Acto de Autoridad.
  • La cantidad de días que el contrato ha sido suspendido durante el período debido al Pacto de Suspensión de Contrato.
  • La remuneración imponible calculada a partir del promedio de los últimos tres meses anteriores a la declaración de autoridad. Existe una columna para cada remuneración asignada para pagar:
    • La cotización obligatoria de AFP.
    • La cotización de Seguro de Invalidez y Sobrevivencia.
    • La cotización obligatoria de salud.
    • La cotización voluntaria de Isapre.
    • El Seguro de Cesantía por parte del Trabajador.
    • El Seguro de Cesantía por parte del Empleador.
    • La cotización de la Ley Sanna.

Cómo registrar una Reducción de Jornada de trabajo

Asignar la Reducción de Jornada de Trabajo

  1. Ir a la sección de Herramientas, luego a la sección de Contables, lista de LeyProEmpleo y escoger el módulo de Pacto de Reducción de Jornada de Trabajo Ley ProEmpleo.
  2. Seleccionar al trabajador a través de su RUT. Se puede buscar por medio de la lista de trabajadores haciendo click en el ícono de la lupa.
  3. Ingresar los datos del pacto:
    1. Digitar la Fecha de Pacto y presionar Enter. La fecha de pacto es el día que se hace el acuerdo entre el empleado y el empleador.
    2. Digitar la Fecha de Inicio y presionar Enter. La fecha de inicio es el día que empieza a regir el pacto de reducción de jornada laboral.
    3. Digitar el N° de días y presionar Enter.
    4. La fecha de término será generada por el sistema.
    5. Digitar la fecha del Primer Pacto sólo en el caso de que el acuerdo sea recurrente, es decir, que se realice más de una vez.
cambiar formato de remuneraciones para aplicar durante ley de proteccion al empleo

Cambiar el formato de remuneraciones para el Pacto de Reducción de Jornada

  1. Ir a la sección de Herramientas, luego a la sección de Contables, lista de LeyProEmpleo y escoger el módulo de Asistente Cambio de Remuneración Pacto de Reducción Temporal de la Jornada de Trabajo Ley ProEmpleo.
  2. Seleccionar período de remuneraciones y presionar Enter.
  3. Opcionalmente, se puede filtrar el conjunto de trabajadores según Sucursal, Unidad, Sección y/o Cargo.
  4. Revisar la pestaña de Haberes que se eliminarán al aplicar la reducción. En ella aparecerá una lista de haberes y descuentos que no serán considerados para el cálculo de la liquidación pactada.
  5. Hacer click en Buscar Trabajadores. Aparecerán todos los empleados que hayan sido registrados con el Pacto de Reducción de Jornada de Trabajo.
  6. Asignar el porcentaje de reducción de jornada de trabajo. El límite para este valor es del 50%.
  7. Hacer click en Mostrar Sugerencia Reducción. El sistema ajustará las horas de trabajo y la remuneración según la proporción indicada.
  8. Hacer click en Asignar Cambio de Remuneración. Los empleados tendrán sus sueldos ajustados.
calculo de liquidacion de sueldo con el Sistema de Remuneraciones Edig

Realizar el cálculo de la liquidación de los trabajadores

Sea el caso de que hagas una suspensión de contrato o un pacto de reducción de jornada será también necesario realizar el cálculo de la liquidación del trabajador. Para ello debes:

  1. Ir a la sección de Movimientos y seleccionar el módulo Haberes y Descuentos del Trabajador.
  2. Seleccionar al trabajador a través de su RUT. Se puede buscar por medio de la lista de trabajadores haciendo click en el ícono de la lupa.
  3. Prerrequisito: Asignar los haberes y descuentos correspondientes del trabajador.
  4. Hacer click en Calcular e Imprimir. El sistema hará el cálculo de la liquidación y tomará en cuenta que el trabajador está incorporado a la Suspensión del Contrato.

El sistema realizará el cálculo por el promedio de las últimas tres remuneraciones consecutivas registradas del trabajador completas, es decir, sin licencia médica. El sistema buscará todas las remuneraciones históricas hasta encontrar aquellas tres que cumplan con los requisitos.

Haz click aquí para volver al inicio

como generar el archivo de PreviRed con el Sistema de Remuneraciones Edig

Generar archivo de PreviRed

  1. Ir a la sección de Informes, seleccionar la lista de Emisión de Planillas y dentro de ella seleccionar el módulo de Archivo PreviRed.
  2. Seleccionar el período de remuneraciones.
  3. En la sección de Información/Archivo podrás seleccionar el tipo de archivo por generar:
    1. Archivo Ley ProEmpleo: Para mostrar a los trabajadores que estén acogidos por la Ley de Protección al Empleo.
    2. Archivo Remuneraciones: Para mostrar a los trabajadores que hayan ejercido sus prestaciones de servicios habituales.
    3. Archivo Total: Para mostrar a todos los trabajadores, tanto a quienes hayan realizado sus actividades como a quienes que hayan sido acogidas por la Ley de Protección al Empleo.
  4. Seleccionar la dirección para guardar el archivo.
  5. Hacer click en Aceptar. El archivo será generado y estará listo para ser enviado a PreviRed.
como generar el formulario 30-1 para aplicar la ley de proteccion al empleo

Generar Formulario 30-1

  1. Marcar la casilla “Marque esta opción para generar el archivo del formulario 30-1 que se presenta ante la Dirección del Trabajo” ubicada en el módulo de Archivo PreviRed.
  2. Habrán tres opciones para elegir:
    1. Total de Haberes.
    2. Total de Haberes que correspondan a Remuneración Imponible.
    3. Total de Haberes que correspondan al total de haberes imponibles sin tope.

Enviar Archivo de PreviRed

  1. Ir a la página de PreviRed.
  2. Ingresar con usuario (RUT) y contraseña.
  3. Hacer click en portal de empresas.
  4. Hacer click sobre la empresa donde se quiere ingresar los trabajadores.
  5. Buscar el cuadro de Pago Cotizaciones y hacer click en Remuneraciones.
  6. Hacer click en Agregar Nómina de Trabajadores.
  7. Seleccionar la opción Ingreso Electrónico.
  8. Ingresar la información requerida para la nómina, incluyendo el archivo de PreviRed generado por el sistema Edig. Hacer click en siguiente cuando toda la información haya sido ingresada.

Puedes hacer click aquí para saber más sobre los pasos de envio.