Regímenes Tributarios
Los regímenes tributarios son el marco de normas que definen cómo los contribuyentes, especialmente las empresas, deben calcular, declarar y pagar sus impuestos a la renta. La Ley sobre Impuesto a la Renta (Decreto Ley N° 824) establece los impuestos que gravan los ingresos, siendo los principales:
- Impuesto de Primera Categoría (IDPC).
- Impuesto de Segunda Categoría.
- Impuesto Adicional (IA).
- Impuesto Global Complementario (IGC).
La elección o asignación de un régimen es crucial para la determinación de la base imponible del Impuesto de Primera Categoría y la tributación de sus dueños (impuestos finales: IGC o IA).
En relación al Impuesto de Primera Categoría, para determinar el monto que debe ser declarado en la Declaración Anual de Impuesto a la Renta, debemos saber con claridad a qué régimen tributario se encuentra regido los contribuyentes. Por lo mismo, en este artículos analizaremos de manera general, los tres regímenes tributarios más importantes que rigen en Chile, sus objetivos, ventajas y requisitos, con el propósito de ofrecer una visión completa de un tema esencial para la gestión financiera y fiscal.
¿Qué es un régimen tributario?
Un régimen tributario es el conjunto de reglas y normativas establecidas por el SII que define cómo los contribuyentes, especialmente empresas, deben determinar, declarar y pagar el Impuesto de Primera Categoría y cómo se gravarán a nivel de sus propietarios (Impuestos Finales). Cada régimen conlleva distintas obligaciones de contabilidad, registros y tasas.
¿Qué tipos existen actualmente en Chile?
Actualmente, en Chile, los principales regímenes tributarios son:
- Régimen General (Semi Integrado) (Art. 14 Letra A de la LIR).
- Régimen Pro Pyme General (Art. 14 Letra D, N° 3 de la LIR).
- Régimen Pro Pyme Transparente (Art. 14 Letra D, N° 8 de la LIR).
- Régimen de Renta Presunta (Art. 34 de la LIR).
- Contribuyentes no sujetos al Artículo 14 de la LIR (incluye entidades sin fines de lucro, entre otros).
¿Cuáles son las diferencias principales para cada caso?
Los regímenes tributarios en Chile se diferencian en términos de cómo las empresas y personas naturales deben calcular y pagar sus impuestos, así como en las ventajas fiscales y los requisitos asociados a cada uno.
Comparativa de los Principales Regímenes Tributarios (Operación Renta 2026)
¿Es el régimen tributario, elegido por los contribuyentes, perpetuo?
No. Los contribuyentes pueden cambiar de régimen tributario una vez al año, siempre que cumplan con los requisitos del nuevo régimen. El plazo para notificar el cambio al SII es entre el 01 de enero y el 30 de abril de cada año.
Sin embargo, hay consideraciones especiales:
- Si un contribuyente sale del Régimen Pro Pyme Transparente, solo podrá volver a optar a este régimen después de haber transcurrido tres (3) años comerciales consecutivos.
¿Cómo se puede saber el régimen tributario de un contribuyente en particular?
Para consultar el régimen tributario actual de un contribuyente en Chile, debes seguir estos pasos en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII):
- Ingresa a Mi SII con el RUT y Clave Tributaria.
- Accede a la sección «Datos personales y tributarios» (o similar).
- Busca la opción «Características del contribuyente» o «Régimen Tributario».
En dicha sección podrás verificar el régimen vigente para el año tributario en curso y años anteriores.
