¿Qué es la Ley de Modernización de la Dirección del Trabajo?

¿Qué es la Ley de Modernización de la Dirección del Trabajo?

Después de tres años de tramitación, la Ley de Modernización de la Dirección del Trabajo (Nº 21.327) entró en vigencia el 30 de abril de 2021, ampliando la fiscalización, la tecnología de procedimientos y la creación de una nueva planta funcionaria. Esto ha permitido que actualmente la Dirección del Trabajo tenga mejores herramientas para enfrentar el mundo laboral de acuerdo al contexto y cambios de los últimos años.

¿Qué aspectos se incorporan a la Ley de Modernización de la Dirección del Trabajo?

 

Entre los principales aspectos que añade la Ley de Modernización de la Dirección del Trabajo se encuentran:

  1. Modernización en la gestión
  2. Mejor fiscalización y sanciones
  3. Fortalecimiento de la mediación
  4. Tratamiento de las Mipymes
  5. Profesionalización funcionarias
  6. Consultas públicas
  7. Publicación de doctrina

 

Modernización en la gestión

 

Esta modernización añade nuevos aspectos tecnológicos en cuanto a las comunicaciones y notificaciones entre la Dirección del Trabajo y los usuarios, permitiendo la interacción a través de correos electrónicos e impulsando el registro virtual de los contratos y las terminaciones.

De esta forma la Dirección del Trabajo puede ingresar de forma digital a toda la documentación obligatoria laboral y de seguridad social de los empleadores y empresas, permitiéndole una mayor fiscalización, estadísticas e información en línea.

Mejor fiscalización y sanciones

 

La Ley de Modernización a la Dirección del Trabajo incluye principios que rigen el ejercicio de las facultades fiscalizadoras y establece criterios objetivos para definir monetariamente las sanciones relacionadas a infracciones.

Fortalecimiento de la mediación

 

Se refuerzan las normas de mediación contenidas en el Código del Trabajo, agregando un nuevo capítulo y también se autoriza al director o directora del Trabajo para «convocar, excepcionalmente, y con acuerdo de las partes, a asesores externos que colaboren en el proceso de resolución de controversias y así facilitar el diálogo y la construcción de acuerdos».

MONOGRAFÍA CÓDIGO DEL TRABAJO VERSIÒN 2020

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Tratamiento de las Mipymes

 

Se crea la Unidad de Apoyo a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa, permitiendo diferenciar las multas entre micro y pequeñas empresas. (Esta medida antes no se permitía). Además, la unidad ofrece un sistema de consultas para las Mipymes.

Profesionalización funcionaria

 

Para que la modernización de la DT esté aparejada de una mayor profesionalización de sus funcionarios del Servicio, se faculta al Presidente de la República para fijar la nueva planta del servicio, estableciéndose un conjunto de normas.

Adicionalmente, entre otras modificaciones, se establece, como regla general, el concurso público para el ingreso del personal a contrata, de manera de contar con funcionarios calificados para el desarrollo de sus funciones. Además, se crean nuevas asignaciones remuneratorias: de turnos, de responsabilidad y asignación especial de calidad de servicio.

Consultas públicas

 

De acuerdo a lo que indica la DT, la nueva ley permite al director o directora del Trabajo disponer de consultas públicas sobre las instrucciones, pronunciamientos y demás normas de carácter general que debe dictar el Servicio, para que los interesados opinen y formulen propuestas sobre ellas.

Asimismo, se establece que cada vez que realice esta consulta pública deberá remitirla, a su vez, al Consejo Superior Laboral, órgano de carácter tripartito, para que este también pueda emitir su opinión.

Publicación de doctrina

En enero de cada año el director o directora del Trabajo deberá publicar en el portal electrónico www.direcciondeltrabajo.cl un compendio de los dictámenes, ordinarios, circulares y órdenes del Servicio emitidos durante el año anterior, ordenados por materia y fecha. Su objetivo es tener una DT más cercana a la ciudadanía y que sus normas sean conocidas por todos.

¿Cuándo entra en vigencia la Ley Nº 21.327?

 

De acuerdo al artículo primero transitorio de la Ley Nº 21.327, su vigencia comienza el 1º de octubre de 2021.

¿En qué consiste el Préstamo Solidario del Estado 2021?

¿En qué consiste el Préstamo Solidario del Estado 2021?

¿Qué es el Préstamo Solidario del Estado?

 

El Préstamo Solidario del Estado 2021 fue creado en el contexto de la emergencia sanitaria para que los trabajadores o empresarios individuales que sufrieron una disminución superior al 10% de sus ingresos formales puedan acceder a un préstamo en Unidades de Fomento (UF).

Este préstamo se debe devolver en cuatro cuotas anuales sucesivas y no contempla multas ni intereses.

¿Quiénes pueden acceder al Préstamo Solidario del Estado?

 

El Préstamo mensual del Estado está dirigido para personas naturales y empresarios individuales.

¿Cuáles son los requisitos para obtener el Préstamo Solidario del Estado?

 

  1. Tener un Ingreso Promedio Mensual 2019 mayor o igual a $298.833 (1), sin tope máximo.
  2. Tener una disminución de al menos un 10 % de los Ingresos Promedio Segundo Semestre de 2020 e igual periodo de 2019.
  3. A la fecha de publicación de la Ley no tener montos pendientes de restituir por haber obtenido indebidamente el Bono y/o Préstamo Solidario 2020.

(1) Ingreso mínimo mensual promedio 2019, al 31 de diciembre de 2019.

¿Cuántas veces se puede solicitar el Préstamo Solidario del Estado?

 

En el caso de aquellas personas que recibieron el Bono de Clase Media 2021, podrán solicitar este préstamo hasta dos veces en meses distintos, continuos o discontinuos.

En el caso de aquellas personas que no recibieron el Bono de Clase Media 2021, podrán solicitar este préstamo hasta tres veces.

¿Cuándo se puede solicitar el Préstamo Solidario del Estado?

 

Se podrá pedir desde el día 8 de cada mes, entre mayo y octubre de 2021.

Por otra parte, su monto máximo se determinará en base a la diferencia entre los ingresos promedio del segundo semestre de 2019 y 2020, con tope de $650.000 por mes.

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¿Cómo se debe devolver el Préstamo Solidario del Estado?

 

Este préstamo podrá ser devuelto en cuatro cuotas anuales que se reajustarán de acuerdo al IPC y que serán obtenidas a través de la Declaración de Impuesto a la Renta.

La primera cuota se efectuará desde 2023 y corresponderá al 10% del monto del Préstamo Solidario recibido. En cuanto a las tres cuotas restantes, corresponderán a un 30% del mismo.

Años Porcentaje
2023 10%
2024 30%
2025 30%
2026

30%

En caso que después de la declaración de renta del 2026 exista un saldo pendiente de devolución, este será condonado.

Es importante mencionar que cada cuota anual no debe exceder el 5% de las rentas relacionadas a la declaración anual de impuesto a la renta.

¿Desde cuándo se efectúan las retenciones o pagos adicionales para el pago de las cuotas?

 

Comienza desde el  1° de septiembre de 2022, mientras se mantenga un saldo pendiente por devolver por concepto de Préstamo Solidario:
 
 

Para trabajadores dependientes (sueldos)

 

Aplicará una retención de 3% de acuerdo a sus rentas.

 

Para trabajadores independientes (honorarios)

 

Aplicará una retención adicional o  se deberá realizar un PPM adicional de 3%.

 

Para empresarios individuales

 

Aumento de 3 puntos porcentuales (pp) en la tasa de Pagos Provisionales Mensuales del Impuesto de Primera Categoría que corresponda pagar.

Proyecto de Ley Corta de Pensiones

Proyecto de Ley Corta de Pensiones

Este 20 de septiembre el Presidente Sebastián Piñera firmó el proyecto legislativo que promete mejorar las pensiones de los chilenos, en especial, de las mujeres y de la clase media.

El programa de la «Ley corta pensiones» actualmente está ingresado en el Congreso y se compone por tres pilares que son:

  • Ampliación de la cobertura de la Pensión Básica Solidaria del 60% al 80% y el aumento de los montos a más de $178 mil pesos para que ningún pensionado quede bajo la línea de la pobreza.
  • Nuevo «Seguro de Lagunas Previsionales» para los cesantes, dirigido a quienes no están cubiertos por el Seguro de Cesantía.
  • Financiamiento: El costo de estas medidas es de alrededor de 0,32% del PIB, que será financiado con la eliminación o restricción de exenciones tributarias vigentes.

Ley Corta de Pensiones

Programa del Gobierno

Fortalecimiento del Sistema de Pensiones Solidarias

 

Amplía cobertura y montos de los beneficios:

  • Incremento de la cobertura desde un 60% al 80% más vulnerable.
  • Aumento de la Pensión Básica Solidaria (PBS) a la línea de la pobreza, alcanzando así una pensión mínima de $178.958 mil.
  • Aumento del umbral de cobertura para el Aporte Previsional Solidario (APS) para todos quienes estén dentro del 80% de menores ingresos.
  • Beneficiarios: estas modificaciones beneficiarán a 545 mil pensionados, cubriendo así cerca de 2,3 millones de personas que serían beneficiadas por el sistema.
    101.000 personas que actualmente no tienen derecho a pensión y que recibirán $178.958 al
    mes, pudiendo además acceder al sistema de salud bajo la modalidad de libre elección.
    444.000 pensionados que reciben pensiones inferiores a $520.366, y que podrán acceder al
    APS.

Establecer un seguro de lagunas para los cesantes

 

Para proteger a quienes no cotizan en el Fondo de Cesantía Solidario (FCS) –y que ya están cubiertos por la ley- con cargo a dicho fondo:

  • Las personas que no están cubiertas por el FCS y que estén desempleadas, tendrán asegurada su cotización previsional (10%) y seguro de invalidez y sobrevivencia (2,21%) con cargo al FCS.
  • Esto permite proteger a parte importante de la población desempleada, quienes hoy no reciben apoyo para cotizar ni acceden a los seguros antes mencionados.
  • Esto beneficia en mayor medida a los quintiles de ingresos más bajos, que tienen mayores periodos de cesantía.

Cuadro 1

 

Aporte SPS para diferentes pensiones autofinanciadas

 

Pensión Autofinanciada APS Pensión final
0 178.958 178.958
25.000 170.360 195.360
50.000 161.763 211.763
75.000 153.165 228.165
100.000 144.567 244.567
150.000 127.372 277.372
200.000 110.176 310.176
250.000 92.981 342.981
*277.305 83.591 360.896
300.000 75.786 375.786
350.000 58.590 408.590
400.000 41.395 441.395
450.000 24.199 474.199
500.000 7.004 507.004
520.366 520.366

(Proyecto de Ley corta de pensiones)

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Financiamiento

 

El costo de estas medidas es aproximadamente US$ 1.100 millones, equivalentes a un 0,32% del PIB, que será financiado con la eliminación y/o restricción de exenciones tributarias vigentes.

 

Tasa de impuesto único de 5% a las ganancias de capital (artículo 107 de la Ley de Impuesto a la Renta), que comenzará a regir seis meses luego de la publicación de la ley.

 

  • La Comisión Tributaria recomendó mantener la exención para los Inversionistas Institucionales locales y no residentes. Para los no institucionales, algunos recomendaron aplicar un impuesto único entre 5% y 15%.
  • Un impuesto a las ganancias de capital tiene impacto en el mercado financiero. Sin embargo, una tasa acotada como la que se propone, atenúa los impactos en el mediano plazo, y mantiene un mercado financiero profundo y líquido.

 

Eliminación del Crédito IVA en la construcción (CEEC):

 

Reducción transitoria del beneficio para construcción de viviendas cuyo costo de construcción sea de hasta UF 2.000, a la mitad (32,5%) del débito IVA para aquellos contratos a contar del 1 de enero de 2022. Este beneficio se eliminará para aquellos contratos celebrados desde el 1 de enero de 2024 en adelante.

  • La Comisión Tributaria recomendó eliminar el beneficio, pues sus objetivos pueden lograrse mediante otros instrumentos de política pública más efectivos y equitativos.
  • La disminución de este beneficio podría presionar los precios de las viviendas menores a UF 2.000 al alza. Sin embargo, parte importante de la disminución del CEEC podría ser absorbida por las empresas constructoras.

 

Eliminación beneficios DFL2 para quienes las adquirieron antes del año 2010:

 

Se aplicará el límite de 2 viviendas con beneficios (ingresos por arriendo no califican como renta y rebajas en impuestos a la herencia y territoriales) sólo para personas naturales, independiente de su fecha de adquisición.

  • La Comisión Tributaria recomendó eliminar los beneficios asociados a las viviendas DFL 2, ya que no se justifica mantener beneficios para las viviendas adquiridas con anterioridad al 2010.
  • Sigue vigente el beneficio para las dos primeras viviendas para facilitar el acceso a la vivienda para la clase media.
  • Por otro lado, el mercado inmobiliario ha mostrado un dinamismo sostenido en los últimos años, por lo que el impacto de esta medida será acotado.

 

IVA a las prestaciones de servicios:

 

Por regla general, todos los servicios se encontrarán afectos con IVA, salvo aquellos expresamente exentos, como los servicios personales prestados por personas naturales mediante la emisión de boletas de honorarios, los servicios de educación y transporte de pasajeros, y se incorpora una exención a los servicios de salud.

  • La Comisión Tributaria recomendó gravar con IVA todos los servicios, sin distinción, y mantener o establecer exenciones para casos justificados de acuerdo con criterios preestablecidos.
  • La práctica generalizada en la OCDE es de gravar con IVA los servicios, excepto los que tienen que ver con necesidades básicas, como salud, educación y transporte, por ejemplo.
  • Esto empareja la cancha respecto a la tributación de IVA que han tenido los servicios en nuestro país, y reduce espacios de elusión.

 

Eliminación beneficios seguros de vida en los impuestos a la herencia:

Se eliminará la exención del pago de impuesto a la herencia de las sumas percibidas en cumplimiento de contratos de seguros de vida firmados después de la entrada en vigencia de la ley.

  • La Comisión Tributaria recomienda eliminar este beneficio, ya que reduce espacios de elusión.

 

Cuadro 2

 

Resumen recaudación por exenciones

 

Exención modificada Monto en régimen (US$MM)
5% impuesto a ganancias de capital 56
Eliminación del Crédito IVA en Construcción 605
Eliminación beneficios DFL 2 previos al año 2010 13
IVA a los servicios 431
Eliminación beneficios en impuesto a la herencia a seguros de vida Sin información
Total 1.105

(Proyecto de Ley corta de pensiones)

Reducción o eliminación de las exenciones tributarias

 

Ley Corta de Pensiones

 

(Art 107 LIR): Gravar con impuesto único 5% el mayor valor (A excepción Inversionistas Institucionales).

Vigencia

Transcurridos 6 meses desde el primer día del mes siguiente a la publicación de esta ley.

(Seguros de vida): Todos los beneficios obtenidos por contratos de seguros de vida se gravarán con el Impuesto a las Herencias y Donaciones.

Vigencia

Beneficios del SV celebrados a partir de la publicación de la Ley. (No aplicará a contratos anteriores).

(IVA Prestaciones de Servicios): Gravar con impuesto los servicios profesionales, asesorías técnicas y consultorías (excepción PN)

Vigencia

Desde el 1º de enero de 2022.

(Cumplimiento tributario): Faculta al Servicio de Impuestos Internos (SII) solicitar información a los contribuyentes sobre sus ingresos no constitutivos de Renta.

Vigencia

A.T. 2023 Ingresos años comerciales 2022.

(Crédito 65% empresas constructoras): Elimina el crédito especial del 65% sobre el Débito Fiscal que actualmente rebaja los PPM.

Vigencia

Transitorio 32,5% desde el 1º de enero de 2022 hasta el 1º de enero de 2024.

(DFL Nº 2): Se elimina el requisito del plazo de adquisición de las viviendas estableciendo máximo de dos propiedades por PN para mantener la exención.

Vigencia

Desde el 1º de enero de 2022.

 

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