El recuadro N° 15 corresponde al Registro Tributario de Rentas Empresariales (RTRE) y movimiento del saldo total de utilidades tributarias (STUT).
¿Para quiénes va dirigido este recuadro?
El recuadro 15 del formulario 22, se aplica a los contribuyentes acogidos al régimen general semi-integrado, contenido en la letra A) del artículo 14 de la LIR, en el cual se debe proporcionar la información que se indica a continuación:
- RAI (Rentas Afectas a Impuestos Finales)
- DDAN (Diferencia entre Depreciación Acelerada y Normal)
- REX (Rentas Exentas)
- Rentas con tributación cumplida
- RAP y diferencia inicial EX ART 14 TER A) LIR
- ISFUT (Rentas que se afectaron con Impuesto Sustitutivo al FUT)
- OTROS (Por ejemplo las rentas del capitalismo popular y aquellas generadas hasta el 31.12.1983)
- Rentas Exentas de Impuestos Finales
- Ingresos no Renta
- Rentas con tributación cumplida
- STUT (Saldo total de utilidades tributarias, donde se controla el exFUT)
Es importante destacar que conforme a lo dispuesto en el Nº 3 de la letra A del artículo 14 de la LIR, se encuentran liberados de llevar los registros mencionados, las empresas que no mantengan rentas o cantidades que deban ser controladas en el registro REX, razón por la cual todos los retiros, remesas o distribuciones quedarán gravados con los impuestos finales.
Recuadro 15
| Recuadro N° 15: Registro de rentas empresariales y movimiento STUT | RAI | DDAN | REX | STUT | Operación | ||||||||||||
| Rentas con tributación cumplida | Rentas Exentas | INR | |||||||||||||||
| RAP | ISFUT | Otras | |||||||||||||||
| Remanente ejercicio anterior reajustado (saldo positivo) | 1200 | 13.218.414 | 1211 | 2.054.000 | 1221 | 1730 | 1731 | 1234 | 1246 | 8.216.000 | 1260 | 71.684.600 | + | ||||
| Remanente ejercicio anterior reajustado (saldo negativo) | 1222 | 1732 | 1235 | 1247 | – | ||||||||||||
| Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N° 21.210 (reajustado) | 1201 | 1223 | 1261 | – | |||||||||||||
| Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) | 1202 | 1212 | 1224 | 1733 | 1734 | 1236 | 1248 | 1262 | + | ||||||||
| Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) | 1203 | 1213 | 1225 | 1735 | 1736 | 1237 | 1249 | 1263 | – | ||||||||
| Reverso y/o disminuciones del Ejercicio (propias) | 1204 | 13.218.414 | 1214 | 1226 | 1737 | 1738 | 1238 | 1250 | 1264 | – | |||||||
| Aumentos del ejercicio (propios) | 1205 | 7.485.722 | 1215 | 1227 | 1739 | 1740 | 1239 | 1251 | + | ||||||||
| Otros aumentos del ejercicio | 1206 | 1216 | 1228 | 1741 | 1742 | 1240 | 1252 | 1265 | + | ||||||||
| Otras disminuciones del ejercicio | 1207 | 1217 | 1229 | 1743 | 1744 | 1241 | 1253 | 1266 | – | ||||||||
| Remesas, retiros, o dividendos imputados a los RRE, reajustados | 1208 | 1218 | 1230 | 1745 | 1746 | 1242 | 1254 | 1267 | – | ||||||||
| Retiros en exceso imputados en el ejercicio, reajustados | 1209 | 7.199.922 | 1219 | 1231 | 1747 | 1748 | 1243 | 1255 | 1268 | – | |||||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) | 1210 | 285.800 | 1220 | 2.054.000 | 1232 | 1749 | 1750 | 1244 | 1256 | 8.216.000 | 1269 | 71.684.600 | = | ||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) | 1233 | 1751 | 1245 | 1257 | = | ||||||||||||
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