Recuadros del Formulario 22 para el Año Tributario 2021
Muchos cambios se han realizado en los regímenes tributarios y en los recuadros del formulario 22 para el año tributario 2021. El Servicio de Impuestos Internos ha evaluado, en base a la situación del país y de las empresas, las normativas necesarias para llevar a cabo la recaudación de impuestos en la forma más efectiva posible.
Muchas declaraciones juradas fueron reemplazadas, modificadas o eliminadas, además de los cambios que percibió la declaración jurada de remuneraciones frente a los desafíos ocasionados por una pandemia a nivel mundial.
Todos estos cambios requieren ser comprendidos por los contadores y auditores en Chile. Para ello, se han realizado manuales tributarios que ayudan a entender de manera sencilla, con ejemplos, comentarios y ejercicios, todos los conceptos de los nuevos regímenes y de la declaración de renta para este año tributario 2021.
Estos documentos están disponibles en formato físico o digital, con la opción de adquirir ambos a un precio especial. Te invitamos a que los utilices a favor de tus labores tributarias.
Además, te presentamos los nuevos recuadros del formulario 22 que son necesarios para realizar los registros de la declaración de renta A.T. 2021.
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Recuadros del Formulario 22 para el Régimen 14A Semi Integrado
- Recuadros F22 AT 2021.
- Recuadro 12: Determinación RLI
- Recuadro 13: RAI Final
- Recuadro 14: Razonabilidad de Capital Propio
Recuadro 15: Registro de rentas empresariales- RAI
- REX
- STUT
- Recuadro 16: Saldo acumulado de créditos (SAC)
Los contribuyentes del régimen 14 A Semi integrado deberán presentar las DJ
1847 del Balance de 8 columnas, DJ 1926 de determinación de RLI y DJ 1948 que
da cuenta de la situación tributaria de retiros y dividendos. Los plazos de presentación en el caso de las 2 primeras DJ es el 30 de junio 2021 y respecto a la
DJ 1948 el plazo de presentación varia según tipo de contribuyente:- SA. Abiertas (Plazo 17 de marzo 2020)
- Empresarios individuales hasta antes de la presentación del F22.
- Para el resto de los contribuyentes el plazo de presentación es el 26
de marzo 2020)
Determinación RLI,
(Incluye Incentivo al Ahorro)
(Incluye Incentivo al Ahorro)
Cálculo Registro de
Rentas Empresariales
Rentas Empresariales
Confección recuadros
F22 (12, 13, 14,15,16)
F22 (12, 13, 14,15,16)
Recuadro Formulario 22: Balance al 31-12-2020
| BALANCE AL 31-12-2020 | |||||||||
| Código | Nombre Cuenta | Débito | Crédito | S. Deudor | S. Acreedor | Activos | Pasivos | Pérdidas | Ganancias |
| 120-3 | Caja | 3.450.900 | 2.870.900 | 580.000 | 0 | 580.000 | 0 | 0 | 0 |
| 121-1 | Bancos | 98.627.900 | 87.543.200 | 11.084.700 | 0 | 11.084.700 | 0 | 0 | 0 |
| 122-1 | Retiros | 7.199.922 | 0 | 7.199.922 | 0 | 7.199.922 | 0 | 0 | 0 |
| 122-5 | Inversiones Soc. XY SA | 20.000.000 | 0 | 20.000.000 | 0 | 20.000.000 | 0 | 0 | 0 |
| 123-4 | Clientes | 134.351.383 | 114.951.383 | 19.400.000 | 0 | 19.400.000 | 0 | 0 | 0 |
| 210-2 | Ptmos. Banco | 0 | 16.837.900 | 0 | 16.837.900 | 0 | 16.837.900 | 0 | 0 |
| 220-1 | Prov. Impto Rta | 0 | 2.800.000 | 0 | 2.800.000 | 0 | 2.800.000 | 0 | 0 |
| 310-1 | Capital | 0 | 25.000.000 | 0 | 25.000.000 | 0 | 25.000.000 | 0 | 0 |
| 310-2 | Fdo Rev. Capital P | 0 | 1.500.000 | 0 | 1.500.000 | 0 | 1.500.000 | 0 | 0 |
| 310-3 | Utilidad Acumulada | 0 | 3.400.000 | 0 | 3.400.000 | 0 | 3.400.000 | 0 | 0 |
| 400-1 | Ventas | 0 | 112.900.322 | 0 | 112.900.322 | 0 | 0 | 0 | 112.900.322 |
| 500-1 | Costo Venta | 91.230.400 | 0 | 91.230.400 | 0 | 0 | 0 | 91.230.400 | 0 |
| 500-2 | Gastos Administrativos | 7.430.900 | 0 | 7.430.900 | 0 | 0 | 0 | 7.430.900 | 0 |
| 500-3 | Impuesto Renta | 2.800.000 | 0 | 2.800.000 | 0 | 0 | 0 | 2.800.000 | 0 |
| 500-10 | Multas Fiscales | 712.300 | 0 | 712.300 | 0 | 0 | 0 | 712.300 | 0 |
| 500-19 | C. Monetaria | 3.400.000 | 400.000 | 3.000.000 | 0 | 0 | 0 | 3.000.000 | 0 |
| Sub Total | 369.203.705 | 369.203.705 | 163.438.222 | 163.438.222 | 58.264.622 | 49.537.900 | 105.173.600 | 113.900.322 | |
| Utilidad del Ejercicio | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 8.726.722 | 8.726.722 | 0 | |
| Totales | 369.203.705 | 369.203.705 | 163.438.222 | 163.438.222 | 58.264.622 | 58.264.622 | 113.900.322 | 113.900.322 | |
Balance año 2020 sobre el cual se efectuará el desarrollo del caso
Recuadro Formulario 22: Determinación de la RLI
| 1 |
|
8.726.722 | |
| 2 |
|
||
| 2.1 |
|
712.300 | 725.834 |
| 2.2 |
|
2.800.000 | 2.800.000 |
| 3 |
|
-1.000.000 | |
| 4 |
|
11.252.556 | |
| 5 |
|
-1.663.400 | |
| Sub total | 11.252.556 | ||
|
-7.199.922 | ||
|
-725.834 | ||
|
3.326.800 | ||
| 6 | RLI Determinada | 9.589.156 |
Nota: El caso supone que el contribuyente cumple las condiciones para el uso del beneficio del Art 14 letra e) “Incentivo al Ahorro”
Recuadro Formulario 22: Registro de rentas empresariales
TEF: 0,176804
| Detalle | Total | RAI | DDAN | REX | SAC | STUT | ||
| RAP | INR | Crédito C/R Posterior al 01.01.2017 | Crédito S/R Anterior al 01.01.2017 | |||||
| Saldos iniciales al 01.01.2017 | 22.870.900 | 12.870.900 | 2.000.000 | 8.000.000 | 12.340.900 | 69.800.000 | ||
| Reajuste IPC 2020 2.7% | 617.514 | 347.514 | 54.000 | 0 | 216.000 | 0 | 333.204 | 1.884.600 |
| Sub-Total al 31-12-2020 | 23.488.414 | 13.218.414 | 2.054.000 | 0 | 8.216.000 | 0 | 12.674.104 | 71.684.600 |
| Reversa RAI Inicial | -13.218.414 | -13.218.414 | ||||||
| RLI Año 2020 $9.58.156 con tasa 27% | 2.589.072 | |||||||
| Multa fiscal actualizada $725.834 | -268.499 | |||||||
| Crédito 1era categoría Retiros Percibidos | 369.863 | |||||||
| RAI Final del Ejercicio | 7.485.722 | 7.485.722 | ||||||
| Sub-Total antes de retiros | 17.755.722 | 7.485.722 | 2.054.000 | 0 | 8.216.000 | 2.690.476 | 12.674.104 | 71.684.600 |
| Retiros Socio A 60% Reajustado 20-06-2020 | -4.319.953 | -4.319.953 | -1.597.791 | |||||
| Retiros Socio B 40% Reajustado 20-06-2020 | -1.065.194 | |||||||
| Saldos al 31-12-2020 | 10.555.800 | 285.800 | 2.054.000 | 0 | 8.216.000 | 27.491 | 12.674.104 | 71.684.600 |
Nota: Tasa factorizada de crédito AT 2021 27/73 = 0,369863
Recuadro 12 del Formulario 22: Base imponible de primera categoría RLI
| Recuadro N°12 base imponible de primera categoría régimen del artículo 14 letra A) LIR | ||||
| Resultado financiero | Ingresos del giro percibidos o devengados | 1657 | 112.900.322 | + |
| Rentas de fuente extranjera | 1658 | + | ||
| Intereses percibidos o devengados | 1659 | + | ||
| Otros ingresos percibidos o devengados | 1660 | 1.000.000 | + | |
| Costo directo de los bienes o servicios | 1661 | 91.230.000 | – | |
| Remuneraciones | 1662 | – | ||
| Arriendos | 1140 | – | ||
| Depreciación financiera del ejercicio | 1663 | – | ||
| Intereses pagados o adeudados | 1664 | – | ||
| Gastos por donaciones | 1665 | — | ||
| Otros gastos financieros | 1666 | – | ||
| Gastos por inversión en investigación y desarrollos certificados por CORFO | 1667 | – | ||
| Gastos por inversión en investigación y desarrollos no certificados por CORFO | 1668 | – | ||
| Gastos por exigencias medio ambientales | 1141 | – | ||
| Gastos por indemnización o compensación a clientes o usuarios | 1142 | – | ||
| Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera | 1669 | – | ||
| Gastos por impuesto renta e impuesto diferido | 1670 | 2.800.000 | – | |
| Otros gastos deducidos de los ingresos brutos | 1671 | 8.143.200 | – | |
| Resultado financiero | 1672 | 11.726.722 | = | |
| Ajustes al resultado financiero | Corrección monetaria saldo deudor (Art. 32 N°1 LIR) | 1673 | 3.000.000 | – |
| Corrección monetaria saldo acreedor (Art. 32 N°2 LIR) | 1674 | + | ||
| Partidos del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo del Art. 21 LIR reajustados | 1144 | + | ||
| Depreciación financiera del ejercicio | 1675 | + | ||
| Estimación y/o castigos de deudas incobrables según criterios financieros | 1175 | + | ||
| Rentas tributables no reconocidas financieramente | 1676 | + | ||
| Gastos agregados por donaciones | 1677 | + | ||
| Gastos que se deben agregar a la RLI según el Art. 33 N°1 LIR | 1678 | 3.525.834 | + | |
| Ingreso diferido por cambio de régimen | 1150 | + | ||
| Pérdidas por ingresos no renta (Art. 17 LIR) generados | 1147 | + | ||
| Proporcionalidad gastos ingresos no renta | 1148 | + | ||
| Intereses devengados por inversiones en bonos del Art. 104 LIR | 1149 | + | ||
| Ingresos devengados por cambio de régimen | 1151 | + | ||
| Gastos adeudados por cambio de régimen | 1152 | – | ||
| Castigo de deudas incobrables según Art. 31 inciso 4 N°4 LIR | 1176 | – | ||
| Amortización de intangibles, Art. 22° transitorio bis, inc 4°, 5° y 6° Ley 21.210 | 1159 | – | ||
| Depreciación tributaria del ejercicio | 1679 | – | ||
| Gasto «goodwill» tributario del ejercicio | 1680 | – | ||
| Impuesto específico a la actividad minera | 1681 | – | ||
| Gastos rechazados afectos a la tributación del Art. 21 inc. 1° LIR | 1682 | – | ||
| Gastos rechazados afectos a la tributación del Art. 21 inc. 3° LIR | 1683 | – | ||
| Otras partidas | 1684 | – | ||
| Rentas exentas IDPC (Art. 33 N°2 LIR) | 1685 | – | ||
| Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (Art. 33 N°2 LIR) | 1686 | 1.000.000 | – | |
| Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (Art. 33 N°2 LIR) ingresos no renta | 1183 | – | ||
| Gastos aceptados por donaciones | 1687 | – | ||
| Ingresos no renta generados (Art. 17 LIR) | 1688 | – | ||
| Pérdidas de ejercicios anteriores (Art. 33 N°3 LIR) | 1689 | – | ||
| Renta Líquida Imponible antes de la rebaja por incentivo al ahorro según Art. 14 letra E) y/o por pago de IDPC voluntario según Art. 14 letra A) N°6 de la LIR | 1728 | 11.252.556 | = | |
| Incentivo al ahorro según Art. 14 letra E) LIR | 1154 | 1.663.400 | – | |
| Base del IDPC voluntario según Art. 14 letra A) N°6 LIR y Art. 42 transitorio Ley 21.210 | 1157 | – | ||
| Renta Líquida Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio | 1690 | 9.589.156 | = | |
| IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO | ||||
| Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC que absorben la pérdida tributaria | 1155 | + | ||
| Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a IGC que absorben la pérdida tributaria | 1156 | + | ||
| Pérdida tributaria al 31 de diciembre | 1143 | = | ||
Recuadro 13 del Formulario 22: Determinación RAI
| Descripción | Código | Monto | Operación |
| Capital propio tributario positivo | 1698 | 34.226.800 | + |
| Capital propio tributario negativo | 1717 | – | |
| Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio | 1692 | + | |
| Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio reajustados | 1699 | 7.199.922 | + |
| Subtotal | 1718 | 41.426.722 | = |
| Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio antes de imputaciones | 1693 | 8.216.000 | – |
| Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones efectivas) | 844 | 25.725.000 | – |
| Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) | 982 | – | |
| Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión debidamente ajustado | 1198 | – | |
| Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio | 1199 | 7.485.722 | = |
Recuadro 14 del Formulario 22: Razonabilidad de Capital Propio
| Recuadro N° 14: Razonabilidad Capital Propio Tributario | |||
| Descripción | Código | Monto | Operación |
| Capital propio tributario positivo inicial | 1145 | 31.778.426 | + |
| Capital propio negativo inicial | 1146 | – | |
| Corrección monetaria capital propio tributario inicial | 1177 | 921.574 | + |
| Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio actualizados | 893 | + | |
| Disminuciones (efectivas) del capital del ejercicio actualizadas | 894 | – | |
| Renta Líquida Imponible afecta a IDPC del ejercicio | 1694 | 9.589.156 | + |
| Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre | 1695 | – | |
| Pérdidas de ejercicios anteriores (Art. 31 N°3 LIR) | 1696 | + | |
| Rentas exentas e ingresos no renta (positivo) generado por la empresa en el ejercicio | 1178 | + | |
| Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio | 1179 | – | |
| Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en las otras empresas | 1180 | 1.000.000 | + |
| Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio | 1181 | – | |
| Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio reajustados | 1182 | 7.199.922 | – |
| Partidas del inciso primero no afectas al IU con 40% de tasa y del inciso segundo del Art. 21 LIR reajustados | 1697 | 3.525.834 | – |
| Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) | 1186 | + | |
| Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) | 1187 | – | |
| Ingreso diferido por cambio de régimen | 1700 | – | |
| Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE) del ejercicio | 1188 | – | |
| Incentivo al ahorro según Art. 14 letra E) LIR | 1701 | 1.663.400 | + |
| Base del IDPC voluntario según Art. 14 letra A) N°6 LIR | 1702 | + | |
| Otras partidas a agregar | 1189 | + | |
| Otras partidas a deducir | 1190 | – | |
| Capital propio tributario positivo | 645 | 34.226.800 | = |
| Capital propio tributario negativo | 646 | = | |
Recuadro 15 del Formulario 22: Registro de Rentas Empresariales (RAI, REX, STUT)
| Recuadro N° 15: Registro de rentas empresariales y movimiento STUT | RAI | DDAN | REX | STUT | Operación | ||||||||||||
| Rentas con tributación cumplida | Rentas Exentas | INR | |||||||||||||||
| RAP | ISFUT | Otras | |||||||||||||||
| Remanente ejercicio anterior reajustado (saldo positivo) | 1200 | 13.218.414 | 1211 | 2.054.000 | 1221 | 1730 | 1731 | 1234 | 1246 | 8.216.000 | 1260 | 71.684.600 | + | ||||
| Remanente ejercicio anterior reajustado (saldo negativo) | 1222 | 1732 | 1235 | 1247 | – | ||||||||||||
| Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N° 21.210 (reajustado) | 1201 | 1223 | 1261 | – | |||||||||||||
| Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) | 1202 | 1212 | 1224 | 1733 | 1734 | 1236 | 1248 | 1262 | + | ||||||||
| Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) | 1203 | 1213 | 1225 | 1735 | 1736 | 1237 | 1249 | 1263 | – | ||||||||
| Reverso y/o disminuciones del Ejercicio (propias) | 1204 | 13.218.414 | 1214 | 1226 | 1737 | 1738 | 1238 | 1250 | 1264 | – | |||||||
| Aumentos del ejercicio (propios) | 1205 | 7.485.722 | 1215 | 1227 | 1739 | 1740 | 1239 | 1251 | + | ||||||||
| Otros aumentos del ejercicio | 1206 | 1216 | 1228 | 1741 | 1742 | 1240 | 1252 | 1265 | + | ||||||||
| Otras disminuciones del ejercicio | 1207 | 1217 | 1229 | 1743 | 1744 | 1241 | 1253 | 1266 | – | ||||||||
| Remesas, retiros, o dividendos imputados a los RRE, reajustados | 1208 | 1218 | 1230 | 1745 | 1746 | 1242 | 1254 | 1267 | – | ||||||||
| Retiros en exceso imputados en el ejercicio, reajustados | 1209 | 7.199.922 | 1219 | 1231 | 1747 | 1748 | 1243 | 1255 | 1268 | – | |||||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) | 1210 | 285.800 | 1220 | 2.054.000 | 1232 | 1749 | 1750 | 1244 | 1256 | 8.216.000 | 1269 | 71.684.600 | = | ||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) | 1233 | 1751 | 1245 | 1257 | = | ||||||||||||
Recuadro 16 del Formulario 22: Saldo Acumulado de Créditos SAC
| Recuadro N° 16 Registro SAC (Saldo Acumulado de Crédito) | Acumulados a contar desde el 01-01-2017 | Acumulados hasta el 31-12-2016 | |||||||||||||||
| No sujeto a restitución | Sujeto a restitución | IPE | Sin derecho a devolución | Con derecho a devolución | IPE | ||||||||||||
| Sin derecho a devolución | Con derecho a devolución | Sin derecho a devolución | Con derecho a devolución | ||||||||||||||
| Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) | 1270 | 1279 | 1301 | 1313 | 1324 | 1335 | 12.674.104 | 1346 | + | ||||||||
| Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) | 1302 | – | |||||||||||||||
| Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N° 21.210 reajustado | 1325 | 1336 | – | ||||||||||||||
| Aumentos del ejercicio por reorganizaciones | 1271 | 1280 | 1303 | 1314 | 1326 | 1337 | 1347 | + | |||||||||
| Disminuciones del ejercicio por reorganizaciones | 1272 | 1281 | 1304 | 1315 | 1327 | 1338 | 1348 | – | |||||||||
| IDPC RLI generada en el ejercicio | 1305 | 2.589.072 | 1316 | + | |||||||||||||
| IDPC retiros, dividendos o remesas percibidos | 1273 | 1282 | 1306 | 369.863 | 1317 | 1328 | 1339 | 1349 | + | ||||||||
| Otros aumentos del ejercicio | 1274 | 1283 | 1307 | 1318 | 1329 | 1340 | 1350 | + | |||||||||
| Otras disminuciones del ejercicio | 1275 | 1284 | 1308 | 1319 | 1330 | 1341 | 1351 | – | |||||||||
| Asignado a remesas, retiros o dividendos imputados en el ejercicio, reajustados | 1276 | 1285 | 1309 | 2.662.985 | 1320 | 1331 | 1342 | 1352 | – | ||||||||
| Asignado a retiros en exceso imputados en el ejercicio, reajustados | 1277 | 1286 | 1310 | 1321 | 1332 | 1343 | 1353 | – | |||||||||
| CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 40% y de | 1311 | 268.459 | 1322 | 1333 | 1344 | 1354 | – | ||||||||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) | 1278 | 1287 | 1300 | 27.491 | 1323 | 1334 | 1345 | 12.674.104 | 1355 | = | |||||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) | 1723 | 1724 | 1373 | = | |||||||||||||
Recuadros del Formulario 22 para el Régimen 14 D-3 (Pro pyme General)
- Recuadros F22 AT 2021.
- Recuadro 17: Determinación RLI
- Recuadro 18: RAI Final
- Recuadro 19: Capital Propio Simplificado
- Recuadro 20: Registro de rentas empresariales
- RAI
- REX
- STUT
- Recuadro 21: Saldo acumulado de créditos (SAC)
Determinación RLI,
(Incluye Incentivo al Ahorro)
(Incluye Incentivo al Ahorro)
Cálculo Registro de
Rentas Empresariales
Rentas Empresariales
Confección recuadros
F22 (17, 18, 19,20,21)
F22 (17, 18, 19,20,21)
Los contribuyentes del régimen Pro Pyme General deberán presentar la DJ 1948 para dar cuenta de la situación tributaria de retiros y distribución de dividendos al 31-12-2020.
El plazo de presentación de la DJ 1948 es el 26 de marzo para la mayoría de los contribuyentes, no obstante, las S.A. abiertas deberán presentar esta DJ el día 17 de Marzo
Finalmente, los Empresarios Individuales deberán presentar la DJ señalada antes de la fecha de presentación de su F22.
La tasa de impuesto para este régimen alcanza al 10% y su RLI debe ser determinada mediante flujo de caja efectivo
Recuadro Formulario 22: Balance General 2020
| Número | Cuenta | Débito | Crédito | Saldo Deudor | Saldo Acreedor | Activos | Pasivos | Pérdidas | Ganancias |
| 1 | Bancos | 453.321.951 | 438.390.525 | 14.931.426 | 14.931.426 | ||||
| 2 | PPM | 14.327.821 | 14.327.821 | 14.327.821 | |||||
| 3 | Crédito 33 BIS | 2.500.000 | 2.500.000 | 2.500.000 | |||||
| 4 | Retiros Particular Socio A | 9.150.000 | 9.150.000 | 9.150.000 | |||||
| 5 | Retiros Particular Socio B | 9.150.000 | 9.150.000 | 9.150.000 | |||||
| 6 | Clientes | 371.695.203 | 370.230.432 | 1.464.771 | 1.464.771 | ||||
| 7 | Existencias de químicos | 187.690.200 | 152.670.200 | 35.019.900 | 35.019.900 | ||||
| 8 | Camioneta 2014 | 13.100.890 | 13.100.890 | 13.100.890 | |||||
| 9 | Camioneta 2017 | 12.670.900 | 12.670.900 | 12.670.900 | |||||
| 10 | Otros vehículos | 13.980.900 | 13.980.900 | 13.980.900 | |||||
| 11 | Equipos de fumigación | 17.803.481 | 17.803.481 | 17.803.481 | |||||
| 12 | Dep. Acumulada Camioneta 2017 | 4.858.024 | 4.858.024 | 4.858.024 | |||||
| 13 | Dep. Acumulada Camioneta 2014 | 11.087.431 | 11.087.431 | 11.087.431 | |||||
| 14 | Dep. Acumulada otros vehículos | 13.659.999 | 13.659.999 | 13.659.999 | |||||
| 15 | Dep. Acumulada equipos fumigación | 5.803.480 | 5.803.480 | 5.803.480 | |||||
| 16 | IVA cuenta única | 74.100.900 | 58.790.800 | 15.310.100 | 15.310.100 | ||||
| 17 | Previred por pagar | 21.340.900 | 23.870.900 | 2.530.000 | 2.530.000 | ||||
| 18 | Retención Impuesto Único 2da Categoría | 114.570 | 133.590 | 19.020 | 19.020 | ||||
| 19 | Retención 10% | 252.000 | 270.000 | 18.000 | 18.000 | ||||
| 20 | PPM por pagar | 12.345.800 | 13.230.900 | 885.100 | 885.100 | ||||
| 21 | Proveedores | 143.338.277 | 162.870.900 | 19.532.623 | 19.532.623 | ||||
| 22 | Capital | 10.000.000 | 10.000.000 | 10.000.000 | |||||
| 23 | Revalorización Capital Propio | 17.507.712 | 17.507.712 | 17.507.712 | |||||
| 24 | Reserva de utilidades | 24.000.000 | 32.500.000 | 8.500.000 | 8.500.000 | ||||
| 25 | Ventas por servicios de fumigación | 310.970.500 | 310.970.500 | 310.970.500 | |||||
| 26 | Retiros percibidos participación SOC XY Ltda. | 4.300.000 | 4.300.000 | 4.300.000 | |||||
| 27 | Costos por servicios | 101.980.700 | 101.980.700 | 101.980.700 | |||||
| 28 | Remuneraciones | 87.456.700 | 87.456.700 | 87.456.700 | |||||
| 29 | Leyes sociales | 3.870.900 | 3.870.900 | 3.870.900 | |||||
| 30 | Honorarios | 4.200.000 | 4.200.000 | 4.200.000 | |||||
| 31 | Gastos arriendos | 9.000.000 | 9.000.000 | 9.000.000 | |||||
| 32 | Gastos generales | 31.240.900 | 31.240.900 | 31.240.900 | |||||
| 33 | Depreciación del ejercicio | 4.130.900 | 4.130.900 | 4.130.900 | |||||
| 34 | Impuesto renta año 2019 | 3.450.900 | 3.450.900 | 3.450.900 | |||||
| 35 | Multas fiscales | 178.000 | 178.000 | 178.000 | |||||
| 36 | Corrección monetaria | 5.230.900 | 478.200 | 4.752.700 | 4.752.700 | ||||
| Totales | 1.631.623.593 | 1.631.623.593 | 409.671.889 | 409.671.889 | 159.410.189 | 94.401.389 | 250.261.700 | 315.270.500 | |
| Utilidad del ejercicio | 65.008.800 | 65.008.800 | |||||||
| Sumas iguales | 1.631.623.593 | 1.631.623.593 | 409.671.889 | 409.671.889 | 159.410.189 | 159.410.189 | 315.270.500 | 315.270.500 |
Balance desarrollado mediante Contabilidad Completa
Recuadro Formulario 22: Determinación de la RLI (Flujo de caja)
| Determinación RLI Régimen Pro-Pyme 14D-3 | |||||
| 1 | Resultado financiero según balance al 31-12-2020 | 66.008.800 | |||
| 2 | (+) | Ingreso diferido pendiente de imputación al 31-12-2019 | Régimen 14 ter | ||
| 3 | (-) | Saldo existencias año 2019 pagadas a valor neto | |||
| 4 | (-) | Activos fijos depreciables netos año 2019 pagados | |||
| 5 | (-) | Pérdidas de arrastre al 31-12-2019 (histórico) | |||
| (-) | |||||
| 6 | (-) | Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio | $477.778 crédito 1era categoría | ||
| 7 | (-) | Compras de activos fijos depreciables pagados en 2020 | |||
| 8 | (-) | Compras existencias año 2020 pagadas a valor neto | -9.504.629 | ||
| 9 | (-) | Ventas no relacionados pendientes de pago | -1.230.900 | ||
| 10 | (+) | Facturas de gastos pendientes de pago a valor neto | |||
| 11 | (+) | Gasto rechazado artículo 21 N°2 (Impuesto a la renta) | |||
| 12 | (+) | Gasto rechazado artículo 21 N°2 (Multas fiscales) | |||
| 13 | (+) | Corrección monetaria | |||
| 14 | (+) | Depreciación del ejercicio | |||
| 15 | (+) | Crédito Art. 33 bis del ejercicio | |||
| 16 | (-) | Retiros del ejercicio (históricos) | |||
| 17 | (-) | Gastos rechazados Art. 21 N°2 (históricos) | |||
| 18 | Base incentivo al ahorro | ||||
| 19 | (-) | Rebaja por incentivo al ahorro | |||
| 20 | RLI Régimen 14D N°3 | ||||
| Impuesto determinado 10% | |||||
Nota: Se considera que los ajustes por saldos de existencias y activo fijo depreciable neto del año 2019 fueron efectivamente pagados en el mismo año.
Recuadro Formulario 22: Registro de rentas empresariales (RAI, REX, SAC, STUT)
- Saldos al 31-12-2019 (Régimen 14A Atribuído) DJ 1938 TEF 0,176804
| Registro de rentas empresariales | ||||||||
| Detalle | Total | RAP | DDAN | REX | SAC | STUT | ||
| Crédito S/R posterior al 01-01-2017 | Crédito S/R anterior al 01-01-2017 | |||||||
| Saldos finales al 31-12-2019 | 22.870.900 | 12.870.900 | 2.000.000 | 8.000.000 | 12.340.900 | 69.800.000 | ||
2. Registros de rentas Empresariales al 31-12-2020 (Régimen 14D-3 Pro Pyme General)
REX agrupa la RAP y los INR en esta tabla.
TEF: 0,176804
| Registro de rentas empresariales | ||||||||
| Detalle | Total | RAI | DDAN | REX | SAC | STUT | ||
| Crédito S/R posterior al 01-01-2017 | Crédito S/R anterior al 01-01-2017 | |||||||
| RAP | INR | |||||||
| Saldos iniciales al 01-01-2020 | 88.766.332 | 67.895.432 | 12.870.900 | 8.000.000 | 12.340.000 | 69.800.000 | ||
| Reajuste IPC 2020 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| ======================================================================== | ||||||||
| Sub total al 31-12-2020 | 88.766.332 | 67.895.432 | 0 | 12.870.900 | 8.000.000 | 12.340.000 | 69.800.000 | |
| Reversa RAI inicial | -67.895.432 | -67.895.432 | ||||||
| Impuesto Renta pagado en Abril 2020 (histórico) | -3.450.900 | -3.450.900 | ||||||
| RLI año 2020 $30.897.788 a tasa 10% | 3.089.779 | |||||||
| Multa fiscal (histórica) $178.000 | -19.778 | |||||||
| Crédito 1era categoría retiros percibidos | 477.778 | |||||||
| RAI final del ejercicio | 111.884.108 | 111.884.108 | ||||||
| Sub-total antes de retiros | 9.420.000 | 8.000.000 | 3.547.779 | 12.340.000 | 69.800.000 | |||
| Retiro Socio A (histórico) | -9.150.000 | -3.498.000 | -5.652.000 | -388.667 | ||||
| Retiro Socio B (histórico) | -9.150.000 | -5.382.000 | -3.768.000 | -598.000 | ||||
| Saldos al 31-12-2020 | 111.004.108 | 103.004.108 | 2.561.113 | 12.340.000 | 69.800.000 | |||
Nota: Las rentas con tributación cumplida tendrán prioridad de imputación obligatoria según lo dispone la circular 62 del SII.
Recuadro 17 del Formulario 22: Determinación RLI
| Recuadro N°17: Base Imponible Régimen Pro Pyme (Art. 14 letra D) N°3 LIR | |||
| Percibido o pagado | |||
| Ingresos percibidos | 1400 | 309.739.600 | + |
| Rentas de fuente extranjera percibidas | 1401 | + | |
| Intereses percibidos | 1402 | + | |
| Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables | 1403 | + | |
| Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 A) LIR | 1587 | + | |
| Otros ingresos percibidos o devengados | 1588 | ||
| Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda | 1404 | ||
| Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio imputados al IDPC (Art. 33 bis LIR) | 1405 | 2.500.000 | |
| Total de ingresos anuales | 1410 | 312.239.600 | = |
| Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio | 1406 | -25.515.271 | |
| Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen | 1407 | -8.786.893 | |
| Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen | 1408 | – | |
| Existencias o insumos del negocio pagados | 1409 | -9.504.629 | – |
| Gastos de renta de fuente extranjera pagados | 1429 | – | |
| Remuneraciones pagados | 1411 | -87.456.700 | – |
| Honorarios pagados | 1412 | -4.200.000 | – |
| Adquisición de bienes del activo fijo pagados | 1413 | -7.709.100 | – |
| Servicios pagados | 1414 | – | |
| Arriendos pagados | 1415 | -9.000.000 | – |
| Gastos por responsabilidad social pagados | 1416 | – | |
| Gastos por inversión en investigación y desarrollo no certificados por CORFO | 1417 | – | |
| Gastos por inversión en investigación y desarrollo certificados por CORFO | 1418 | – | |
| Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros | 1419 | – | |
| Amortización de intangibles art. 22°transitorio bis, inciso 4°, 5° y 6° Ley N°20.210 | 1420 | – | |
| Partidas del art. 21 inciso 1° y 3° LIR pagados | 1421 | – | |
| Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR pagados | 1422 | – | |
| Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables | 1423 | – | |
| Otros gastos deducibles de los ingresos | 1424 | -123.829.231 | – |
| Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR | 1425 | – | |
| Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores | 1426 | – | |
| Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) | 1427 | – | |
| Gastos aceptados por donaciones | 1428 | – | |
| Total de egresos anuales | 1430 | -276.001.824 | = |
| Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 14 (históricos) incluidos en el total de egresos | 1431 | 3.628.900 | + |
| Base imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro según art. 14 letra E) y/o por pago de IDPC voluntario según art. 14 letra A) N°8 de la… | 1729 | 39.866.676 | = |
| Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR | 1432 | -8.968.888 | – |
| Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42 transito | 1433 | – | |
| Base imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio | 1440 | 30.897.788 | = |
| Imputaciones a la pérdida tributaria del ejercicio | |||
| Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC que absorben las pérdidas tributarias | 1434 | + | |
| Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a IGC que absorben la pérdida tributaria | 1435 | + | |
| Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre | 1450 | = | |
Recuadro 18 del Formulario 22: Determinación RAI Final
| Capital propio tributario simplificado positivo | 1703 | 115.024.308 | + |
| Capital propio tributario simplificado negativo | 1719 | – | |
| Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio | 1492 | 18.300.000 | + |
| Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio históricos | 1704 | 133.324.308 | + |
| Subtotal | 1720 | -17.420.000 | = |
| Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputados | 1493 | -4.020.200 | – |
| Capital aportado histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas) | 1494 | – | |
| Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) | 1725 | – | |
| Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión históricos | 1727 | – | |
| Rentas afectas a impuestos global complementario o adicional | 1500 | 111.884.108 | = |
Recuadro 19 del Formulario 22: Determinación Capital Propio Simplificado
| Recuadro N° 19 CPTS Régimen Pro Pyme | |||
| CPT positivo inicial | 1445 | 92.786.532 | + |
| CPT negativo inicial | 1446 | – | |
| Capital aportado | 1374 | + | |
| Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio | 1375 | + | |
| Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio | 1376 | – | |
| Base imponible afecta a IDPC del ejercicio | 1705 | 30.897.788 | + |
| Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre | 1706 | – | |
| Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores | 1707 | + | |
| Rentas exentas e ingresos no renta (positivos) generados por la empresa en el ejercicio | 1377 | + | |
| Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio | 1378 | – | |
| Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas | 1726 | 4.300.000 | + |
| Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio | 1591 | – | |
| Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio (históricos) | 1479 | -18.300.000 | – |
| Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo del art. 21 LIR (históricos) | 1708 | -3.628.900 | – |
| Ingreso diferido imputado en el ejercicio debidamente incrementado cuando corresponda | 1709 | – | |
| Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE) del ejercicio | 1379 | – | |
| Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR | 1710 | + | |
| Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N°6 LIR | 1711 | + | |
| Otras partidas a agregar | 1380 | + | |
| Otras partidas a deducir | 1381 | – | |
| Capital propio tributario simplificado positivo | 1545 | 115.024.308 | = |
| Capital propio tributario simplificado negativo | 1546 | = | |
Recuadro Formulario 22: Registro de Rentas Empresariales (RAI, REX, STUT)
| Recuadro N°20: Registro de rentas empresariales y movimiento STUT | RAI | REX | STUT | ||||||||||||
| Rentas con tributación cumplida | Rentas exentas | INR | |||||||||||||
| RAP | ISFUT | Otras | |||||||||||||
| Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) | 1451 | 80.766.332 | 1452 | 1752 | 1753 | 1453 | 1454 | 8.000.000 | 1382 | 69.800.000 | + | ||||
| Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) | 1589 | 1754 | 1455 | 1456 | – | ||||||||||
| Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N°21.210 | 1457 | 1458 | 1383 | + | |||||||||||
| Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) | 1392 | 1393 | 1755 | 1756 | 1394 | 1395 | 1384 | + | |||||||
| Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) | 1396 | 1397 | 1757 | 1758 | 1398 | 1399 | 1385 | – | |||||||
| Reverso y/o disminuciones del ejercicio (propias) | 1459 | -80.766.332 | 1460 | 1759 | 1760 | 1461 | 1462 | 1386 | – | ||||||
| Aumentos del ejercicio | 1463 | 121.304.108 | 1464 | 1761 | 1762 | 1465 | 1466 | + | |||||||
| Otros aumentos del ejercicio | 1467 | 1468 | 1763 | 1764 | 1469 | 1470 | 1387 | + | |||||||
| Otras disminuciones del ejercicio | 1471 | 1472 | 1765 | 1766 | 1473 | 1474 | 1388 | – | |||||||
| Remesas, retiros o dividendos imputados a los RRE (reajustados) | 1475 | -18.300.000 | 1476 | 1767 | 1768 | 1477 | 1478 | 1389 | – | ||||||
| Retiros en exceso imputados en el ejercicio (reajustados) | 1480 | 1481 | 1769 | 1770 | 1482 | 1483 | 1390 | – | |||||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) | 1484 | 103.004.108 | 1485 | 1771 | 1772 | 1486 | 1487 | 1391 | 69.800.000 | = | |||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) | 1488 | 1489 | 1773 | 1490 | 1491 | = | |||||||||
Recuadro Formulario 22: Saldo Acumulado de Créditos (SAC)
| Recuadro N°21 registro SAC (Saldo Acumulado de Créditos) | Acumulados hasta 01-01-2017 | Acumulados hasta el 31-12-2016 | |||||||||||||||
| No sujeto a restitución | Sujeto a restitución | IPE | |||||||||||||||
| Sin derecho a devolución | Con derecho a devolución | Sin derecho a devolución | Con derecho a devolución | Sin derecho a devolución | Con derecho a devolución | IPE | |||||||||||
| Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) | 1495 | 1496 | 1497 | 1498 | 1499 | 1501 | 1502 | 12.340.900 | 1503 | + | |||||||
| Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) | 1655 | 1656 | 1504 | 1505 | – | ||||||||||||
| Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N°21.210 (reajustado) | 1506 | 1507 | – | ||||||||||||||
| Aumentos del ejercicio por reorganizaciones | 1590 | 1436 | 1437 | 1438 | 1439 | 1441 | 1442 | 1443 | + | ||||||||
| Disminuciones del ejercicio por reorganizaciones | 1444 | 1447 | 1448 | 1449 | 1508 | 1509 | 1510 | 1511 | – | ||||||||
| IDPC RLI generada en el ejercicio | 1512 | 1513 | 3.089.779 | 1514 | + | ||||||||||||
| IDPC retiros, dividendos o remesas percibidos | 1515 | 1516 | 477.778 | 1517 | 1518 | 1519 | 1520 | 1521 | 1522 | + | |||||||
| Otros aumentos del ejercicio | 1523 | 1524 | 1525 | 1526 | 1527 | 1528 | 1529 | 1530 | + | ||||||||
| Otras disminuciones del ejercicio | 1531 | 1532 | 1533 | 1534 | 1535 | 1536 | 1537 | 1538 | – | ||||||||
| Asignado a remesas, retiros o dividendos imputados en el ejercicio (reajustados) | 1539 | 1540 | -986.667 | 1541 | 1542 | 1543 | 1544 | 1547 | 1548 | – | |||||||
| Asignado a retiros en exceso imputados en el ejercicio (reajustados) | 1549 | 1550 | 1551 | 1552 | 1553 | 1554 | 1555 | 1556 | – | ||||||||
| CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 40% | 1557 | 1558 | -19.778 | 1559 | 1560 | 1561 | 1562 | – | |||||||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) | 1563 | 1564 | 2.561.113 | 1565 | 1566 | 1567 | 1568 | 1569 | 12.340.900 | 1570 | = | ||||||
| Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) | 1368 | 1371 | 1571 | 1572 | = | ||||||||||||
Recuadros del Formulario 22 para el Régimen 14 D-8 (Pro pyme Transparente):
- Recuadros F22 AT 2021.
- Recuadro 22: Determinación RLI
- Recuadro 23: Capital Propio Simplificado. (Es obligatorio para contribuyentes con ingresos anuales superiores a 50.000 UF.)
Los contribuyentes del régimen 14 D-8 Pro Pyme Transparente deberán presentar la DJ 1947 para dar cuenta de la RLI del ejercicio la cual se obtiene mediante flujo efectivo de caja y que se afecta sólo con impuestos finales Global Complementario o Adicional.
El plazo de presentación de la DJ 1947 es el 30 de marzo 2021.
Determinación RLI
Confección recuadros
F22 (22 y 23)
F22 (22 y 23)
Balance General 2020
| Número | Cuenta | Débito | Crédito | Saldo deudor | Saldo acreedor | Activos | Pasivos | Pérdidas | Ganancias |
| 1 | Bancos | 453.321.951 | 438.390.525 | ||||||
| 2 | PPM | 14.327.821 | |||||||
| 3 | Crédito 33 BIS | 2.500.000 | |||||||
| 4 | Retiros particulares socio A | 10.980.000 | |||||||
| 5 | Retiros particulares socio B | 7.320.000 | |||||||
| 6 | Clientes | 371.695.203 | |||||||
| 7 | Existencia de químicos | 187.690.100 | |||||||
| 8 | Camioneta 2014 | 13.100.890 | |||||||
| 9 | Camioneta 2017 | 12.670.900 | |||||||
| 10 | Otros vehículos | 13.980.900 | |||||||
| 11 | Equipos de fumigación | 17.803.481 | |||||||
| 12 | Depreciación acumulada camioneta 2017 | 4.858.024 | |||||||
| 13 | Depreciación acumulada camioneta 2014 | 11.087.431 | |||||||
| 14 | Depreciación acumulada otros vehículos | 13.659.999 | |||||||
| 15 | Depreciación acumulada equipos de fumigación | 5.803.480 | |||||||
| 16 | IVA cuenta única | 74.100.900 | 58.790.800 | ||||||
| 17 | Previred a pagar | 21.340.900 | 23.870.900 | ||||||
| 18 | Retención Impuesto Único 2da Categoría | 114.570 | 133.590 | ||||||
| 19 | Retención 10% | 252.000 | 270.000 | ||||||
| 20 | PPM por pagar | 12.345.800 | 13.230.900 | ||||||
| 21 | Proveedores | 143.338.277 | 162.870.900 | ||||||
| 22 | Capital | 10.000.000 | |||||||
| 23 | Revalorización Capital Propio | 17.507.712 | |||||||
| 24 | Reserva de utilidades | 24.000.000 | 32.500.000 | ||||||
| 25 | Ventas por servicios de fumigación | 310.970.500 | |||||||
| 26 | Retiros percibidos sociedad XY Ltda. (Nota 1) | 4.300.000 | |||||||
| 27 | Costos por servicio | 101.980.700 | 101.980.700 | 101.980.700 | |||||
| 28 | Remuneraciones | ||||||||
| 29 | Leyes sociales | ||||||||
| 30 | Honorarios | ||||||||
| 31 | Gasto arriendo | ||||||||
| 32 | Gastos generales | ||||||||
| 33 | Depreciación del ejercicio | ||||||||
| 34 | Impuesto renta año 2019 | ||||||||
| 35 | Multas fiscales | ||||||||
| 36 | Corrección monetaria | ||||||||
| Totales | |||||||||
| Utilidad del ejercicio | |||||||||
| Sumas iguales | 1.631.623.593 | 1.631.623.593 | 409.671.889 | 409.671.889 | 159.410.189 | 159.410.189 | 315.270.500 | 315.270.500 |
Recuadro Formulario 22: Determinación RLI
| Determinación RLI Régimen Pro Pyme 14D-8 | ||||
| 1 | Resultado financiero según Balance al 31-12-2020 | 65.008.800 | ||
| 2 | (+) | Ingreso diferido al ingresar al régimen 14 D-8 | 907.757 | Nota 1 |
| 3 | (-) | Saldo existencias año 2019 pagadas a valor neto | -25.515.271 | |
| 4 | (-) | Activos fijos depreciables netos año 2019 pagados | -8.786.893 | |
| 5 | (-) | Pérdidas de arrastre al 31-12-2019 (histórico) | 0 | |
| 6 | (+) | Crédito de 1era categoría asociado al dividendo percibido | 1.430.800 | Nota 2 |
| 7 | (-) | Compras de activos fijos depreciables pagados en 2020 | -7.230.900 | |
| 8 | (-) | Compras de existencias año 2020 pagadas a valor neto | -9.504.629 | |
| 9 | (-) | Ventas no relacionadas pendientes de pago | -1.709.100 | |
| 10 | (+) | Facturas de gastos pendientes de pago a valor neto | 16.413.969 | |
| 11 | (+) | Gasto rechazado artículo 21 N°2 (Impuesto a la renta) | 3.450.900 | |
| 12 | (+) | Gasto rechazado artículo 21 N°2 (Multas fiscales) | 178.000 | |
| 13 | (+) | Corrección monetaria | 5.230.900 | |
| 14 | (+) | Depreciación del ejercicio | 4.130.900 | |
| 15 | (+) | Crédito Art. 33 bis del ejercicio | 2.500.000 | |
| ========= | ||||
| RLI Flujo Efectivo | 46.505.233 | |||
Es obligatorio calcular el ingreso diferido al ingresar al régimen Pro Pyme 14D-8. Si el ingreso diferido es positivo entonces debe ser registrado como ingreso tributable, considerando hasta 10 ejercicios.
En el Régimen Pro Pyme Transparente 14D-8 se deben incorporar todos los ingresos, independiente de la fuente de origen, incluyendo:
- Dividendos
- Retiros percibidos
- Ingresos no renta
- Rentas exentas
- Otros ingresos
Adicionalmente, el crédito de primera categoría asociado a los dividendos o retiros percibidos deben incorporarse a la determinación del RLI.
Capital Propio Simplificado en el caso de superar los UF 50.000 de ingresos en el ejercicio
| Capital Propio Simplifcado | |||
| 1 | Capital propio al 31-12-2019 | 11.150.000 | |
| 2 | (+) | RLI del ejercicio 2020 (Flujo Caja) | 46.505.233 |
| 3 | (-) | Crédito primera categoría retiros percibidos | -1.430.800 |
| 4 | (-) | Retiros del ejercicio (Ver DDJJ 1947) | -18.300.000 |
| 5 | (-) | Impuesto renta pagado abril 2020 (histórico) | -3.450.900 |
| 6 | (-) | Multa fiscal pagada (histórico) | -178.000 |
| 7 | (-) | Ingreso diferido | -907.757 |
| Capital Propio Simplificado del Régimen Pro Pyme Transparente 14D-8 | 33.387.776 | ||
Nota: El CPT simplificado debe ser calculado e informado siempre y cuando el contribuyente tenga ingresos en el año 2020 superiores a 50.000 UF. En caso contrario no existe la obligación de informarlo.
Ingreso Diferido al incorporarse al régimen 14 D-8
| 1.- Proveniente de Régimen 14 A (Atribuido) al 31-12-2019 | |||
| 1.1.- | Capital propio tributario al 31-12-2019 | 28.760.900 | |
| 1.2.- | (-) Saldos registro RAP al 31-12-2019 | -6.050.000 | |
| 1.3.- | (-) Saldos registro REX al 31-12-2019 | -5.000.000 | |
| 1.4.- | (-) Capital aportado reajustado al 31-12-2019 | -11.150.000 | |
| 1.5.- | (-/+) Aumentos y disminuciones de capital | 0 | |
| 1.6.- | Crédito primera categoría registro SAC al 31-12-2019 | 2.516.667 | |
| ============= | |||
| Ingreso diferido | 9.077.567 | ||
| Ingreso diferido a imputar | 907.757 | ||
| Crédito por ingreso diferido | 251.667 | ||
DJ 1947 a presentar el 30 de Marzo del 2021
| N° | RUT del titular | Base imponible a tributar con impuestos finales | Datos informativos | |||||||||||
| Monto de ingreso diferido contenido en la base imponible a tributar con impuestos finales | ||||||||||||||
| C1 | C2 | C3 | C4 | C5 | C6 | C7 | C8 | C9 | C10 | C11 | C12 | C13 | C14 | C15 |
| 1 | 10.236.876-2 | 27.903.140 | 544.654 | 10.980.000 | 120.000 | 738.480 | 120.800 | 30.200 | 1.500.000 | 8.596.693 | 1 | |||
| 2 | 9.878.344-1 | 18.602.093 | 363.103 | 7.320.000 | 80.000 | 492.320 | 80.533 | 20.133 | 1.000.000 | 5.731.128 | 2 |
Nota: Los contribuyentes del régimen 14 D-8 Pro pyme Transparente no sólo ponen a disposición de los socios los PPM del ejercicio actualizado sino que también otros créditos y rebajas tales como:
- Crédito artículo 33 bis
- Crédito de 1era Categoría derivado de la percepción de retiros o dividendos.
- Crédito de 1era categoría por ingreso diferido calculado al ingresar al régimen.
Los recuadros del formulario 22 son los espacios designados para registrar la información de cada régimen. El SII los requiere para poder realizar la Declaración de la Renta, por eso es importante tener un buen manejo de cada una de las líneas tanto del anverso como del reverso del documento.
Este artículo ha sido escrito por Don Carlos González, Contador Auditor de la PUCV
