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Manual del IVA

El «Manual del IVA» es tu guía esencial para comprender el Impuesto al Valor Agregado en Chile, abarcando desde conceptos básicos hasta casos prácticos y orientaciones detalladas. Este libro práctico-teórico, actualizado hasta abril de 2023, te ofrece un enfoque innovador y fácil de seguir para aprender sobre la normativa legal del IVA, incluyendo 6 Capitulos:

  • Capítulo I: De la Materia del Impuesto
  • Capítulo II: IVA en las Ventas
  • Capítulo III: IVA en los Servicios
  • Capítulo IV: Del Débito Fiscal
  • Capítulo V: Del Crédito Fiscal
  • Capítulo VI: Del cambio de sujeto

Con comentarios del autor y referencias a pronunciamientos del Servicio de Impuestos Internos, el «Manual del IVA» es la herramienta perfecta para profesionales, estudiantes y cualquier persona interesada en la legislación fiscal chilena. ¡Adquiere tu copia hoy y domina el IVA en Chile!

Sumérgete en los intrincados cambios del IVA 2023 con Víctor Muñoz, autor del «Manual del IVA». Este video de nuestra reciente charla te dará un vistazo valioso al interior del libro y a cómo puede potenciar tu conocimiento en esta materia. ¡Da clic y comienza tu viaje al dominio del IVA!

Incluye

 

EJERCICIOS

ANÁLISIS

JURISPRUDENCIA

Víctor Muñoz M.

Autor del libro

Víctor Manuel Muñoz Millán, es Contador Público y Auditor, Magister © en Dirección y Gestión Tributaria, egresado de Derecho, experto en Tributación de Personas y Empresas, y experto en Régimen Aduanero, Tratados Internacionales y Tributación Internacional.

Destaca su experiencia laboral, ya que fue Fiscalizador Tributario y Asesor en Dirección Nacional y Dirección de Grandes Contribuyentes, ambas del Servicio de Impuestos Internos, fue Gerente de Consultoría Tributaria en EY Chile, es Director Tributario de Empresas. Actualmente es asesor tributario de distintas empresas nacionales e internacionales, profesor en Edicapacitación y es Vicepresidente de Directorio y cofundador de la Asociación Gremial de Profesionales Financieros y Tributarios Linketaxes A.G.

Tabla de Contenidos

Tabla de contenido

 

Introducción.. 6

Capítulo I: De la Materia del Impuesto.. 7

¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado?. 7

Características del Impuesto. 7

Capítulo II: IVA en las Ventas. 8

Hecho Gravado Básico de Venta. 8

Hechos Gravados Especiales de Ventas. 10

Las importaciones, sea que tengan o no el carácter de habituales: 10

Los aportes a sociedades y otras transferencias de dominio de bienes corporales muebles e inmuebles, efectuados por vendedores, que se produzcan con ocasión de la constitución, ampliación o modificación de sociedades, en la forma que lo determine, la Dirección Nacional de Impuestos Internos: 11

Las adjudicaciones de bienes corporales muebles e inmuebles de su giro, realizadas en liquidaciones de sociedades civiles y comerciales. Igual norma se aplicará respecto de las sociedades de hecho y comunidades, salvo las comunidades hereditarias y provenientes de la disolución de la sociedad conyugal: 11

Los retiros de bienes corporales muebles e inmuebles efectuados por un vendedor o por el dueño, socios, directores o empleados de la empresa, para su uso o consumo personal o de su familia, ya sean de su propia producción o comprados para la reventa, o para la prestación de servicios, cualquiera que sea la naturaleza jurídica de la empresa: 12

Los contratos de instalación o confección de especialidades y los contratos generales de construcción: 13

La venta de establecimientos de comercio y, en general, la de cualquier otra universalidad que comprenda bienes corporales muebles e inmuebles de su giro o que formen parte del activo inmovilizado del contribuyente. 14

La venta de bienes corporales muebles e inmuebles que formen parte del activo inmovilizado de la empresa: 15

Devengamiento del Impuesto en las Ventas. 17

Exenciones de IVA en las Ventas. 17

Venta de vehículos motorizados usados: 18

Las especies transferidas a título de regalía a los trabajadores por sus respectivos empleadores en conformidad a las disposiciones reglamentarias respectivas: 18

La venta de materias primas nacionales, en los casos en que así lo declare por resolución fundada la Dirección de Impuestos Internos, siempre que dichas materias primas estén destinadas a la producción, elaboración o fabricación de especies destinadas a la exportación: 19

Las importaciones efectuadas por las representaciones de naciones extranjeras acreditadas en el país; las instituciones u organismos internacionales a que Chile pertenezca, y los diplomáticos y funcionarios internacionales, de acuerdo con los convenios suscritos por Chile: 20

Las importaciones efectuadas por los pasajeros, cuando ellas constituyen equipaje de viajeros, compuesto de efectos nuevos o usados, siempre que estas especies estén exentas de derechos aduaneros: 22

Las importaciones que realizan los pasajeros y residentes procedentes de una zona de régimen aduanero especial y las importaciones que constituyan donaciones y socorros: 22

Las importaciones efectuadas por inversionistas y empresas receptoras de inversiones respecto de los bienes de capital: 23

Otras importaciones que gozan de exención de IVA: 24

Exención a las exportaciones: 25

Capítulo III: IVA en los Servicios. 32

Hecho Gravado Básico de Servicios. 32

Hecho Gravado Especial de Servicios. 32

Los contratos de instalación o confección de especialidades y los contratos generales de construcción: 32

El arrendamiento, subarrendamiento, usufructo o cualquiera otra forma de cesión del uso o goce temporal de bienes corporales muebles, inmuebles amoblados, inmuebles con instalaciones o maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial y de todo tipo de establecimientos de comercio: 33

El arrendamiento, subarrendamiento o cualquier otra forma de cesión del uso o goce temporal de marcas, patentes de invención, procedimientos o fórmulas industriales y otras prestaciones similares: 35

El estacionamiento de automóviles y otros vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin: 35

Las primas de seguros de las cooperativas de servicios de seguros: 38

Los contratos de arriendo con opción de compra que recaigan sobre bienes corporales inmuebles realizados por un vendedor: 38

Servicios remunerados realizados por prestadores domiciliados o residentes en el extranjero: 38

Devengamiento del Impuesto en los Servicios. 44

Del Régimen simplificado de declaración para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile. 45

Exenciones de IVA en los Servicios. 48

Entradas de algunos espectáculos: 48

Los fletes marítimos, fluviales, lacustres, aéreos y terrestres del exterior a Chile, y viceversa, y los pasajes internacionales: 49

Exención a los ingresos que no constituyen renta según el artículo 17º de la Ley de la Renta y los afectos al impuesto adicional establecido en el artículo 59º de la misma ley.: 50

Otras exenciones relacionadas con el tipo de servicio que se presta: 53

Hay también exenciones de IVA, sólo cuando se relacionan con una exportación de productos: 54

Los servicios prestados por trabajadores que laboren solos, en forma independiente, y en cuya actividad predomine el esfuerzo físico sobre el capital o los materiales empleados. 54

Los ingresos en moneda extranjera percibidos por empresas hoteleras registradas en el SII a turistas extranjeros. 54

Exención de IVA en el Transporte: 56

Exención IVA a los servicios educacionales: 56

Exención IVA en la prestación de servicios profesionales, remuneraciones de directores y aquellos prestados por Sociedades de Profesionales: 57

Sociedades de Profesionales. 58

Exención de IVA aplicable a los Servicios de Salud. 64

Capítulo IV: Del Débito Fiscal. 69

De los contribuyentes. 69

De la tasa del Impuesto y de la base imponible: 69

De la emisión de Documentos Tributarios Electrónicos. 73

Respecto a las Notas de Crédito y sus plazos. 74

De la declaración del débito fiscal. 75

Capítulo V: Del Crédito Fiscal. 76

Del derecho a crédito fiscal. 76

Improcedencia del crédito fiscal. 76

Proporcionalidad del crédito fiscal. 77

Pérdida del derecho a crédito fiscal: 80

Del acuse de recibo: 82

De la declaración y pago de IVA. 82

Capítulo VI: Del cambio de sujeto.. 84

Procedimiento general para solicitar devoluciones de IVA: 88

Devolución por cambio de sujeto. 88

Devolución de IVA a Exportadores: 90

Devolución de IVA por adquisiciones de Activo Fijo: 93

Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios vigente, utilizada para este libro.. 96

Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios vigente, utilizado para este libro.. 155

 

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