Declaraciones Juradas A.T. 2023
Realiza tus declaraciones juradas del A.T. 2023 con este manual
Este libro cuenta con todas las indicaciones necesarias por parte del SII, para realizar el registro y entrega de las declaraciones juradas 2023 de los contribuyentes y sus respectivos certificados.
Además, incluye ejercicios de las siguientes DJs: 1835, 1879, 1887, 1909, 1926, 1943, 1947 y 1948
El precio original era: $53.550.$21.420El precio actual es: $21.420.
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Contenido de Declaraciones Juradas A.T. 2023
| DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2023 | ||
| 1. | NOVEDADES Y LISTADO DE LAS DECLARACIONES
JURADAS A.T. 2023............................................................................. |
17 |
| A. | Declaraciones Juradas nuevas ............................................................. | 17 |
| B. | Declaraciones Juradas modificadas ..................................................... | 17 |
| C. | Declaraciones Juradas sin Modificación ............................................... | 20 |
| 2. | NORMAS GENERALES CONFECCIÓN DECLARACIONES JURADAS A.T. 2023............................................................................. |
23 |
| 2.1. | Única Declaración ................................................................................ | 23 |
| 2.2. | Tipo de Declaración............................................................................... | 24 |
| 2.3. | Identificación de los informados ........................................................... | 24 |
| 2.4. | Respecto a la información .................................................................... | 24 |
| 2.5. | Situación de las Empresas o Instituciones que han puesto Término
de Giro a sus actividades ...................................................................... |
24 |
| 2.6. | Declaraciones Juradas Simples ............................................................ | 24 |
| 2.7. | Respecto de las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y de las Sociedades por Acciones. ...................................................... |
25 |
| 3. | PLAZOS Y FORMAS DE ENVÍO DE LAS DECLARACIONES ......... | 25 |
| 3.1. | Forma en que deberá presentarse la información ............................... | 25 |
| 4. | RECTIFICACION DE LAS DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS ................................................................................... |
25 |
| 4.1. | Antecedentes Generales ...................................................................... | 25 |
| 4.2. | Plazos Para Presentar Declaraciones Rectificatorias........................... | 26 |
| 5. | SANCIONES ........................................................................................ | 26 |
| 5.1.
5.2. |
Sanciones para las Declaraciones Incompletas o
Erróneas (Rectificatorias) ...................................................................... Sanciones para las Declaraciones Juradas Anuales fuera de Plazo ................................................................................................ |
26
26 |
INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIONES DE LAS DECLARACIONES JURADAS AR 2023
- DECLARACIÓN JURADA N° 1811: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RETENCIONES EFECTUADAS CONFORME AL ART. 73° Y SOBRE COMPRA DE MINERALES Y/O RETENCIONES DEL 74°
N° 6, AMBOS DE LA LEY DE LA RENTA ............................................. 29
- DECLARACIÓN JURADA N° 1812: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RENTAS DEL ART. 42° N° 1 (JUBILACIONES, PENSIONES O MONTEPÍOS) Y RETENCIONES DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA
CATEGORÍA DE LA LEY DE LA RENTA .............................................. 30
- DECLARACIÓN JURADA N° 1822: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE ENAJENACION DERECHOS SOCIALES O ACCIONES
DE PAGO FINANCIADOS CON REINVERSIÓN, Y DEVOLUCIONES DE CAPITAL IMPUTADAS AL FONDO DE UTILIDADES
REINVERTIDAS .................................................................................... 33
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO
- DECLARACIÓN JURADA N° 1828: DECLARACIÓN JURADA ANUAL DE ESTADO DE INGRESOS Y USOS DE DONACIONES RECIBIDAS, CONFORME A LA LEY N° 19.712, SOBRE DONACIONES DEPORTIVAS Y LEY N° 19.885, SOBRE DONACIONES CON FINES SOCIALES Y ARTÍCULO 8° DE LA LEY 985 (MODIFICADA POR LA LEY 20.675),
SOBRE DONACIONES CON FINES CULTURALES .......................... 36
- DECLARACIÓN JURADA N° 1829: DECLARACIÓN JURADA
ANUAL SOBRE CONTRATOS DE DERIVADOS ................................ 40
- DECLARACIÓN JURADA N° 1832: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE DONACIONES DEL 46 DEL D.L. N° 3.063, DE 1979; DEL D.L. N° 45, DE 1973; DEL ART. 3° LEY N° 19.247, DE 1993; DEL N° 7 DEL ART. 31°, LEY DE LA RENTA, LEY N° 16.271 DE IMPUESTO DE HERENCIA, ASIGNACIONES Y DONACIONES, Y DEL ART. 7° LEY N° 16.282, CONTENIDO EN EL D.F.L. N° 104 DE 1977, DEL
MINISTERIO DEL INTERIOR .............................................................. 52
- DECLARACIÓN JURADA N° 1834: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE SEGUROS DOTALES CONTRATADOS A CONTAR
DEL 07.11.2001 .................................................................................... 56
- DECLARACIÓN JURADA N° 1835: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE BIENES RAÍCES ARRENDADOS .......................................... 59
- DECLARACIÓN JURADA N° 1837: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE CRÉDITOS Y PPM PUESTOS A DISPOSICIÓN DE
LOS SOCIOS ....................................................................................... 61
- DECLARACIÓN JURADA N° 1840: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INCENTIVO TRIBUTARIO A LA INVERSIÓN PRIVADA EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (INFORMACIÓN SOBRE LOS CONTRATOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE ACUERDO A LO DISPUESTO POR EL INCISO OCTAVO EL 5°
LEY N° 20.241) ..................................................................................... 62
- DECLARACIÓN JURADA N° 1841: DECLARACIÓN JURADA ANUAL, INCENTIVO TRIBUTARIO A LA INVERSIÓN PRIVADA EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (FINANCIAMIENTO DE LOS DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR CONCEPTO DE PROYECTOS/CONTRATOS DE INVESTIGACIÓN Y
DESARROLLO; LEY N° 20.241)........................................................... 63
- DECLARACIÓN JURADA N° 1843: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE PROYECTOS DE CONSTRUCCIÓN CON DERECHO A USO
DEL CRÉDITO ESPECIAL A EMPRESAS CONSTRUCTORAS ......... 65
- DECLARACIÓN JURADA N° 1847: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE BALANCE DE 8 COLUMNAS ................................................ 69
|
INDICE
- DECLARACIÓN JURADA N° 1862: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE TRANSFERENCIA DE FONDOS DESDE Y HACIA EL EXTERIOR REALIZADAS A TRAVES DE INSTITUCIONES BANCARIAS
Y OTRAS ENTIDADES POR ENCARGO DE TERCEROS ................. 76
- DECLARACIÓN JURADA N° 1866: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE COMPRAS DE PETROLEO DIESEL, AFECTAS AL IMPUESTO ESPECIFICO LEY N° 502, DE 1986, EL QUE PUEDE SER DEDUCIDO DEL DEBITO FISCAL, DE ACUERDO A LA LEY N° 19.764,
DE 2001................................................................................................. 79
- DECLARACIÓN JURADA N° 1867: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE DETALLE DE RENDIMIENTOS DE VEHÍCULOS QUE UTILIZAN PETROLEO DIESEL, EN EMPRESAS DE TRANSPORTE TERRESTRE
DE CARGA............................................................................................ 80
- DECLARACIÓN JURADA N° 1870: DECLARACION JURADA ANUAL
SOBRE COMPRAS Y/O VENTAS DE MONEDA EXTRANJERA ........ 82
- DECLARACIÓN JURADA N° 1871: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INFORMACION PARA LA BONIFICACIÓN ESTABLECIDA EN EL 20 LETRA O) DEL DECRETO LEY N° 3.500,
DE 1980 ................................................................................................ 84
- DECLARACIÓN JURADA N° 1873: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE DETALLE DE REEMBOLSOS PAGADOS A AFILIADOS POR INSTITUCIONES DE SALUD PREVISIONAL (ISAPRES) Y BONOS
DE ATENCIÓN DE SALUD DEL FONASA PAGADAS POR EL AFILIADO
AL PRESTADOR .................................................................................. 86
- DECLARACIÓN JURADA N° 1874: DECLARACIÓN JURADA ANUAL OPERACIONES SOBRE INSTRUMENTOS DE DEUDA DE OFERTA PUBLICA 104 LEY DE LA RENTA, EFECTUADA POR CORREDORES DE BOLSA, AGENTES DE VALORES, REPRESENTANTES, CUSTODIOS, DEPOSITOS DE VALORES, BANCOS U OTROS INTERMEDIARIOS,
POR CUENTA DE TERCEROS ............................................................ 88
- DECLARACIÓN JURADA N° 1879: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RETENCIONES EFECTUADAS CONFORME A LOS
ARTÍCULOS 42 N° 2 Y 48 LEY DE LA RENTA..................................... 92
- DECLARACIÓN JURADA N° 1887: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RENTAS DEL ART. 42 N° 1 (SUELDOS), OTROS COMPONENTES DE LA REMUNERACION Y RETENCIONES DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA LEY
DE LA RENTA ....................................................................................... 94
- DECLARACIÓN JURADA N° 1889: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE MOVIMIENTO DE CUENTAS DE AHORRO VOLUNTARIO SUJETAS A LAS NORMAS GENERALES LEY DE LA RENTA Y AHORROS PREVISIONALES VOLUNTARIOS ACOGIDOS AL
INCISO 2° DEL ART. 42 BIS DE LA LIR ............................................... 99
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO
- DECLARACIÓN JURADA N° 1890: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INTERESES U OTRAS RENTAS DE DEPOSITOS Y DE OPERACIONES DE CAPTACIÓN DE CUALQUIER NATURALEZA EN BANCOS, BANCO CENTRAL DE CHILE E INSTITUCIONES FINANCIERAS NO ACOGIDOS A LOS 42 BIS, 104, 54 BIS Y
57 BIS VIGENTE AL 31.12.2016 DE LA LEY DE LA RENTA ............... 100
- DECLARACIÓN JURADA N° 1891: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE COMPRAS Y VENTAS DE ACCIONES DE S.A., OTROS TITULOS Y ACTIVOS DIGITALES, EFECTUADAS POR INTERMEDIO DE CORREDORES DE BOLSA, AGENTE DE VALORES, CASAS
DE CAMBIO Y OTRAS ENTIDADES INTERMEDIADORAS, NO ACOGIDAS AL INCENTIVO AL AHORRO DEL ART. 42 BIS, O A
LA LETRA A) DEL ART. 57 BIS, O AL ART.104 LEY DE LA RENTA .... 102
- DECLARACIÓN JURADA N° 1894: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INVERSIONES, REINVERSIONES, LIQUIDACIÓN Y RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS NO ACOGIDAS A LOS ARTÍCULOS 42 BIS, 57 BIS VIGENTE AL 12.2016 Y 54 BIS
LEY DE LA RENTA ............................................................................... 105
- DECLARACIÓN JURADA N° 1895: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN ...... 109
- DECLARACIÓN JURADA N° 1896: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE CREDITOS HIPOTECARIOS, DIVIDENDOSHIPOTECARIOS PAGADOS O APORTES ENTERADOS, CON MOTIVO DE LA ADQUISICIÓN DE UNA VIVIENDA NUEVA ACOGIDA A LAS NORMAS DEL F.L. N° 2
DE 1959, CON EL FIN DE HACER USO DEL BENEFICIOTRIBUTARIO
DE LA LEY N° 19.622 DE 1999. .......................................................... 112
- DECLARACIÓN JURADA N° 1897: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE NOMINA DE BIENES RAICES AGRICOLAS Y NO AGRICOLAS EN LOS QUE SE CONSTITUYO USUFRUCTO A FAVOR DE TERCEROS DURANTE EL AÑO O PARTE DE EL, O EL TERMINO DEL DERECHO DE
USUFRUCTO CUANDO CORRESPONDA.......................................... 114
- DECLARACIÓN JURADA N° 1898: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INTERESES PAGADOS POR CRÉDITOS CON GARANTIA HIPOTECARIA Y DEMAS ANTECEDENTES RELACIONADOS CON MOTIVO DEL BENEFICIO TRIBUTARIO ESTABLECIDO EN EL
ART. 55 BIS LEY DE LA RENTA ........................................................... 115
- DECLARACIÓN JURADA N° 1899: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO ACOGIDAS A LAS NORMAS DEL 42 BIS DE LA
LEY DE LA RENTA Y DEPÓSITOS CONVENIDOS ............................ 117
- DECLARACIÓN JURADA N° 1900: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE COTIZACIONES PREVISIONALES OBLIGATORIAS Y PAGOS
PREVISIONALES DE COTIZACIONES EN A.F.P ............................... 121
DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIOIN2D0IC23E
- DECLARACIÓN JURADA N° 1902: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE AFILIADOS A INSTITUCIONES DE PREVISION DEL REGIMEN ANTIGUO ADMINISTRADAS POR INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL, DIRECCIÓN DE PREVISIÓN CARABINEROS DE CHILE O CAJA DE
PREVISIÓN DE LA DEFENSA NACIONAL .......................................... 124
- DECLARACIÓN JURADA N° 1903: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE COTIZACIONES DE SEGURO SOCIAL CONTRA RIESGOS DE ACCIDENTES DEL TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES CONTEMPLADOS EN LA LEY N° 16.744 REALIZADAS A UNA MUTUAL
DE SEGURIDAD O AL INSTITUTO DE SEGURIDAD LABORAL........ 125
- DECLARACIÓN JURADA N° 1904: SOBRE CUMPLIMIENTO DE ASISTENCIA DE ALUMNOS DE ENSEÑANZA PREESCOLAR, BASICA Y MEDIA MATRICULADOS, PARA LA PROCEDENCIA DEL CREDITO POR GASTOS RELACIONADOS A EDUCACIONDEL
ARTÍCULO 55 TER LEY DE LA RENTA ............................................... 126
- DECLARACIÓN JURADA N° 1907: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIAS ....................................... 127
- DECLARACIÓN JURADA N° 1909: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE DESEMBOLSOS Y OTRAS PARTIDAS O CANTIDADES A QUE SE REFIERE EL INCISO TERCERO DEL ARTICULO 21
LEY DE LA RENTA................................................................................ 146
- DECLARACIÓN JURADA N° 1913: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE CARACTERIZACIÓN TRIBUTARIA GLOBAL ........................ 149
- DECLARACIÓN JURADA N° 1914: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INVERSIONES, REINVERSIONES Y RETIROS EN DEPÓSITOS A PLAZO, CUENTAS DE AHORRO, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS
Y OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS AUTORIZADOS PARA
ACOGERSE AL ARTÍCULO 54 BIS LEY DE LA RENTA ..................... 155
- DECLARACIÓN JURADA N° 1919: DECLARACIÓN JURADA ANUAL PRESENTADA POR REPRESENTANTES O AGENTES CONSTITUIDOS EN CHILE DE INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES EXTRANJEROS SOBRE ENAJENACIONES DE INSTRUMENTOS DE OFERTA PÚBLICA DE DEUDA NO ACOGIDOS AL ARTICULO 104 LEY DE LA RENTA
(ART. 9° TRANS. DE LA LEY N° 20.712) ............................................ 157
- DECLARACIÓN JURADA N° 1921: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE ENAJENACIONES A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 10 INCISO 3° Y 58 N° 3 LEY DE LA
(RES. N° Ex. 65, DE 2015) ................................................................... 161
- DECLARACIÓN JURADA N° 1922: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INFORMACIÓN DE FONDOS DE TERCEROS PRESENTADA POR ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE INVERSIÓN PÚBLICOS, FONDOS MUTUOS Y FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADO Y BANCOS, CORREDORES DE BOLSA E INSTITUCIONES INTERMEDIARIAS
QUE HAYAN EFECTUADO INVERSIONES A SU NOMBRE POR CUENTA DE TERCEROS EN LOS FONDOS SEÑALADOS, Y SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS Y CONDICIONES ESTABLECIDAS EN LOS ARTS. 81 Y 82 DE LA LEY N° 20.712, Y EN EL ART. 107 LEY DE LA RENTA, NO ACOGIDOS
AL ART. 42 BIS ..................................................................................... 170
- DECLARACIÓN JURADA N° 1926: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Y
DATOS CONTABLES DE BALANCE.................................................... 183
- DECLARACIÓN JURADA N° 1929: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE OPERACIONES EN EL EXTERIOR ...................................... 189
- DECLARACIÓN JURADA N° 1930: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE ENDEUDAMIENTO EN EL EXTERIOR .................................. 207
- DECLARACIÓN JURADA N° 1932: DECLARACION JURADA ANUAL
SOBRE RENTAS OBTENIDAS POR TERCEROS ............................. 215
- DECLARACIÓN JURADA N° 1933: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INFORMACIÓN DE LOS MANDATARIOS ENCARGADOS DE GESTIONAR EL MANDATO ESPECIAL DE ADMINISTRACIÓN DE
CARTERA DE VALORES ESTABLECIDOS EN LA LEY N° 20.880 .... 219
- DECLARACIÓN JURADA N° 1937: DECLARACION JURADA ANUAL
SOBRE EL REPORTE PAIS POR PAIS ............................................... 227
- DECLARACIÓN JURADA N° 1943: DECLARACIÓN JURADA ANUAL DE CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LAS NORMAS DE LOS ARTÍCULOS 14 LETRA C) N° 1 (CONTABILIDAD SIMPLIFICADA, PLANILLAS Y CONTRATOS), 14 LETRA C) N° 2 Y 34 (
RENTA PRESUNTA), DE LA LEYDE LA RENTA.................................. 231
- DECLARACIÓN JURADA N° 1944: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE SALDOS DE CUENTAS DE INVERSIÓN ACOGIDOS AL MECANISMO DE AHORRO ESTABLECIDO EN EL EX ART. 57 BIS LEY DE LA RENTA, SEGÚN EL NUMERAL VI DEL 3° TRANSITORIO
DE LA LEY N° 20.780 ........................................................................... 235
- DECLARACIÓN JURADA N° 1945: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE INGRESOS, DESEMBOLSOS Y OTROS ANTECEDENTES
DE LAS ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO ......................... 238
- DECLARACIÓN JURADA N° 1946: DECLARACION JURADA ANUAL
SOBRE OPERACIONES EN CHILE..................................................... 244
DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIOIN2D0IC23E
- DECLARACIÓN JURADA N° 1947: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL RÉGIMEN PRO PYME
TRANSPARENTE ................................................................................. 258
- DECLARACIÓN JURADA N° 1948: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS POR CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE LA LETRA A) Y AL NÚMERO 3 DE LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR, Y SOBRE SALDO DE RETIROS EN EXCESO PENDIENTES
DE IMPUTACIÓN ................................................................................. 261
- DECLARACIÓN JURADA N° 1949: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CRÉDITOS
CORRESPONDIENTES POR ACCIONES EN CUSTODIA ................. 271
- DECLARACIÓN JURADA N° 1950: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE ARCHIVO MAESTRO.............................................................. 278
- DECLARACIÓN JURADA N° 1951: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE ARCHIVO LOCAL.................................................................... 290
- DECLARACIÓN JURADA N° 1952: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE TRUST .................................................................................... 320
- DECLARACIÓN JURADA N° 1953: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE BIENES FISICOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO E INGRESOS OPERACIONALES DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
(CONTRIBUCIÓN PARA EL DESARROLLO REGIONAL) ................... 326
- DECLARACIÓN JURADA N° 1955: DECLARACIÓN JURADA ANUAL O BIEN, DENOMINADA REPORTE DE SALDOS Y SUMAS DE
ABONOS DE CUENTAS FINANCIERAS.............................................. 330
CERTIFICADOS
- NORMAS COMUNES PARA LA CONFECCIÓN DE LOS
CERTIFICADOS ................................................................................... 337
- Identificación de la Empresa o Institución Obligada a Emitir el
Certificado ............................................................................................. 337
- Información Mínima que Deben Contener los Certificados ................ 337
- Número de Certificado ......................................................................... 339
- Fecha de Emisión.................................................................................. 339
- Monto a Partir del Cual Deben Emitirse los Certificados .................... 341
- Número de Ejemplares en que Debe Emitirse Cada Certificado
y su Destino........................................................................................... 342
- Lugar y Plazo Para Remitir los Certificados ......................................... 342
- Firma de los Certificados....................................................................... 342
- Constancia de la Resolución del SII que Obliga a Emitir los
Certificados............................................................................................ 342
- Sanciones por Incumplimiento de Estas Certificaciones ...................... 342
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO
| B. | INSTRUCCIONES EN LA EMISIÓN DE LOS CERTIFICADOS
AÑO TRIBUTARIO 2023 ...................................................................... |
343 |
| 1. | CERTIFICADO N° 1, SOBRE HONORARIOS ..................................... | 342 |
| 2. | CERTIFICADO N° 2, SOBRE HONORARIOS Y PARTICIPACIONES O
ASIGNACIONES A DIRECTORES PAGADOS POR SOCIEDADES ANÓNIMAS .......................................................................................... |
344 |
| 3.
4. |
CERTIFICADO N° 6, SOBRE SUELDOS Y OTRAS RENTAS SIMILARES ...........................................................................................
CERTIFICADO N° 7, SOBRE INTERESES U OTRAS RENTAS POR OPERACIONES DE CAPTACIÓN DE CUALQUIER NATURALEZA NO ACOGIDAS A LAS NORMAS DE LOS ARTS. 42 BIS, 54 BIS, 57 BIS VIGENTE AL 31.12.2016 Y 104 DE LA LEY DE LA RENTA..... |
345
348 |
| 5. | CERTIFICADO N° 8, SOBRE RESUMEN ANUAL DE MOVIMIENTO DE CUENTAS DE INVERSIÓN ACOGIDAS AL MECANISMO DE AHORRO DE LA LETRA A) DEL ART. 57 BIS DE LA LEY
DE LA RENTA........................................................................................ |
350 |
| 6. | CERTIFICADO N° 9, SOBRE RETIROS DE LAS CUENTAS DE AHORRO VOLUNTARIO DE LOS ARTÍCULOS 21 Y 22 DEL D.L. N° 3500 1980, SUJETAS A LAS DISPOSICIONES GENERALES LEY DE LA RENTA
Y RETIROS EFECTUADOS DE AHORROS PREVISIONALES VOLUNTARIOS ACOGIDOS AL INCISO 2° DEL ART. 42 BIS DE LA MISMA LEY ................................................................................ |
352 |
| 7. | CERTIFICADO N° 12, SOBRE RETENCIONES DE IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA EFECTUADAS CONFORME AL ARTÍCULO 73
DE LA LEY DE LA RENTA ................................................................... |
353 |
| 8. | CERTIFICADO N° 13, SOBRE RETENCIONES DE IMPUESTO EFECTUADAS CONFORME AL ARTÍCULO 74 N° 6 DE LA
LEY DE LA RENTA................................................................................ |
354 |
| 9. | CERTIFICADO N° 15, SOBRE REINVERSIÓN DE UTILIDADES
EN OTRAS EMPRESAS QUE LLEVAN CONTABILIDAD COMPLETA, SEGÚN NORMAS DEL N° 2, DE LA LETRA A) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LEY DE LA RENTA .................................................................... |
355 |
| 10. | CERTIFICADO N° 16, SOBRE SITUACIÓN TRIBUTARIA DEFINITIVA DE LOS RETIROS DESTINADOS A REINVERSIÓN, SEGÚN
NORMAS DEL N° 2 DE LA LETRA A) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LEY DE LA RENTA........................................................................................ |
357 |
| 11. | CERTIFICADO N° 17, SOBRE LAS INVERSIONES EN LOS INSTRUMENTOS O VALORES EN CUSTODIA ACOGIDAS AL MECANISMO DE AHORRO ESTABLECIDO EN LA LETRA A)
DEL ARTÍCULO 57 BIS DE LA LEY DE LA RENTA ............................. |
361 |
| 12.
13. |
CERTIFICADO N° 18, SOBRE PAGOS PROVISIONALES MENSUALES PUESTOS A DISPOSICIÓN DE LOS SOCIOS O COMUNEROS ......
CERTIFICADO N° 19, SOBRE DIVIDENDOS HIPOTECARIOS PAGADOS O APORTES ENTERADOS, EN CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES HIPOTECARIAS CONTRAÍDAS PARA LA ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE UNA VIVIENDA NUEVA ACOGIDA A LAS NORMAS DEL D.F.L. N° 2, DE 1959, CONFORME A LA LEY N° 19.622, DE 1999, MODIFICADA POR LAS LEYES N° 19.768, DE 2001 Y N° 19.840, DE 2002 .............................................................................. |
362
363 |
|
INDICE
- CERTIFICADO N° 20, SOBRE INTERESES CORRESPONDIENTES A CRÉDITOS HIPOTECARIOS PAGADOS Y DEMÁS ANTECEDENTES RELACIONADOS CON MOTIVO DEL BENEFICIO TRIBUTARIO
ESTABLECIDO EN EL ART. 55 BIS DE LA LEY DE LA RENTA ......... 365
- CERTIFICADO N° 21, SOBRE MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO EN EL RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS NO ACOGIDAS A LAS NORMAS DE LOS ARTÍCULOS 42 BIS,
54 BIS Y 57 BIS VIGENTE AL 31.12.2016 LEY DE LA RENTA ........... 366
- CERTIFICADO N° 23, SOBRE RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LOS
RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN ................... 367
- CERTIFICADO N° 24, SOBRE MOVIMIENTO ANUAL DE LAS CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO ACOGIDAS A LAS NORMAS
DEL ARTÍCULO 42 BIS DE LA LEY DE LA RENTA ............................. 368
- CERTIFICADO N° 25, ACREDITA DONACIONES EFECTUADAS PARA FINES SOCIALES, SEGÚN ARTÍCULOS 1° Y 1 °
BIS LEY N° 19.885 ............................................................................... 371
- CERTIFICADO N° 27, SOBRE SEGUROS DOTALES CONTRATADOS
A CONTAR DEL 7 DE NOVIEMBRE DE 2001 .................................... 373
- CERTIFICADO N° 28, ACREDITA DONACIONES EFECTUADAS AL FONDO MIXTO DE APOYO SOCIAL, SEGÚN N° 2 ARTÍCULO 1° LEY N° 885, LEY DE DONACIONES CON FINES SOCIALES 375
- CERTIFICADO N° 29, SOBRE PENSIONES O JUBILACIONES Y
OTRAS RENTAS SIMILARES .............................................................. 377
- CERTIFICADO N° 30, SOBRE MOVIMIENTO ANUAL DE LAS CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO COLECTIVO REFERENTES A LOS APORTES DE LOS EMPLEADORES A SUS TRABAJADORES
ACOGIDOS AL ARTÍCULO 42 BIS ...................................................... 379
- CERTIFICADO N° 31, SOBRE LIQUIDACIÓN DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS NO CONSIDERADAS RESCATES, PARA EFECTOS DE
REINVERSIÓN EN OTRO FONDO MUTUO........................................ 380
- CERTIFICADO N° 36, SOBRE DEPÓSITOS CONVENIDOS REALIZADOS DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL 20 DEL
D.L 3.500 DE 1980 ............................................................................... 382
- CERTIFICADO N° 37, SOBRE CUMPLIMIENTOS DEL REQUISITO DE ASISTENCIA DE ALUMNOS DE ENSEÑANZA PREESCOLAR, BASICA, DIFERENCIAL Y MEDIA MATRICULADOS, PARA LA PROCEDENCIA DEL CREDITO POR GASTOS RELACIONADOS
A EDUCACION DEL ART. 55 TER LEY DE LA RENTA ....................... 383
- CERTIFICADO N° 38, SOBRE DESEMBOLSOS Y OTRAS PARTIDAS O CANTIDADES A QUE SE REFIERE EL INCISO TERCERO DEL
ARTÍCULO 21 DE LA LIR ..................................................................... 383
- CERTIFICADO N° 40, ACREDITA DONACIONES EFECTUADAS
CON FINES CULTURALES, SEGÚN ARTÍCULO 8° LEY N° 18.985... 385
- CERTIFICADO N° 41, SOBRE SUELDOS Y OTRAS RENTAS
SIMILARES DE LOS TRABAJADORES AGRÍCOLAS ........................ 386
- CERTIFICADO N° 43, SOBRE SITUACIÓN TRIBUTARIA DE DIVIDENDOS, REMESAS, DISTRIBUCIONES, DEVOLUCIONES DE CAPITAL O RESCATE, REPARTIDOS POR BANCOS, CORREDORES DE
BOLSA Y DEMÁS PERSONAS QUE INTERMEDIEN A SU NOMBRE EN FONDOS DE INVERSIÓN PÚBLICOS, FONDOS MUTUOS Y FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS, DE ACUERDO AL ART. 82 N°S 1 Y 2 DE LA LEY N° 20.712 (ART. 1° LEY N° 20.712/14) Y NO
ACOGIDOS A LOS ARTS. 42 BIS Y 57 BIS DE LA LIR ....................... 388
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO
- CERTIFICADO N° 44, SOBRE SITUACIÓN TRIBUTARIA DE DIVIDENDOS, REMESAS, DISTRIBUCIONES, DEVOLUCIONES DE CAPITAL O RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIÓN, REPARTIDOS POR SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE INVERSIÓN PÚBLICOS, FONDOS MUTUOS Y FONDOS DE INVERSIÓN PRIVADOS, DE ACUERDO AL 81 N°S 1 Y 2 DE
LA LEY N° 20.712 (ART. 1° LEY N° 20.712/14) Y NO ACOGIDOS A
LOS ARTS. 42 BIS Y 57 BIS DE LA LIR .............................................. 393
- CERTIFICADO N° 45, SOBRE INVERSIONES, REINVERSIONES RECIBIDAS Y/O RETIROS DE INVERSIONES DE AÑOS ANTERIORES
ACOGIDOS AL ARTÍCULO 54 BIS DE LA LIR .................................... 399
- CERTIFICADO N° 48, SOBRE RENTAS DEL ARTICULO 42 N° 2
PAGADAS POR SERVICIOS PRESTADOS EN ISLA DE PASCUA .... 404
- CERTIFICADO N° 50, SOBRE INFORMACION DE LOS MANDATARIOS ENCARGADOS DE GESTIONAR EL MANDATO ESPECIAL DE ADMINISTRACION DE CARTERA DE VALORES ESTABLECIDO
EN LA LEY N° 20.880 ........................................................................... 405
- CERTIFICADO N° 57, SOBRE ATRIBUCION DE RENTAS EN
CONTABILIDAD SIMPLIFICADA, PLANILLAS O CONTRATOS ......... 408
- CERTIFICADO N° 58, SOBRE RENTA ATRIBUIDA POR
RENTA PRESUNTA............................................................................... 408
- CERTIFICADO N° 69, SOBRE RENTAS Y CRÉDITOS CORRESPONDIENTES A DUEÑOS, SOCIOS, COMUNEROS, ACCIONISTAS DE EMPRESAS, SOCIEDADES O COMUNIDADES ACOGIDAS AL RÉGIMEN TRIBUTARIO N° 8 DE LA LETRA D)
DEL ARTICULO 14 DE LA LIR ............................................................. 409
- CERTIFICADO N° 70, SOBRE SITUACION TRIBUTARIA DE RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CRÉDITOS CORRESPONDIENTES EFECTUADOS POR CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE LA LETRA A) O AL RÉGIMEN DEL
NUMERO 3 DE LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR ............. 412
- CERTIFICADO N° 71, SOBRE SITUACIÓN TRIBUTARIA DE DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CRÉDITOS RECIBIDOS POR
ACCIONES EN CUSTODIA .................................................................. 418
- CERTIFICADO N° 72, SOBRE DONACIONES AL FONDO NACIONAL
DEL CÁNCER (ARTICULO 18 DE LA LEY N° 21.258.......................... 425
DECLARACIONES JURADAS SIMPLES PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2023
- DECLARACIÓN JURADA PARA CONTRIBUYENTES QUE UTILICEN EL BENEFICIO TRIBUTARIO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 8° DE LA LEY N° 19.885 POR APORTES REALIZADOS EN PERÍODO ELECCIONARIO A PARTIDOS POLÍTICOS Y/O CANDIDATOS A
OCUPAR CARGOS DE ELECCIÓN POPULAR .................................. 427
- DECLARACIÓN JURADA PARA CONTRIBUYENTES QUE SÓLO SON RECEPTORES DE BOLETAS DE HONORARIOS ELECTRÓNICAS Y/O EMISORES DE BOLETAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
DE TERCEROS ELECTRÓNICAS ...................................................... 427
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INDICE
- DECLARACIÓN JURADA SIMPLE A PRESENTAR POR LOS INVERSIONISTAS QUE NO TIENEN LA CALIDAD DE CONTRIBUYENTES PARA LOS EFECTOS DE LA LIBERACIÓN DE LA RETENCIÓN DE IMPUESTO ESTABLECIDA EN EL
ARTÍCULO 74, N° 7, LEY DE LA RENTA ............................................. 428
EJERCICIOS PRÁCTICOS
- DECLARACIÓN JURADA N° 1835: DECLARACIÓN JURADA ANUAL
SOBRE BIENES RAÍCES ARRENDADOS .......................................... 433
- DECLARACIÓN JURADA N° 1879: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RETENCIONES EFECTUADAS CONFORME A LOS
ARTICULOS 42 N° 2 Y 48 LEY DE LA RENTA..................................... 435
- DECLARACIÓN JURADA N° 1887: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RENTAS DEL ART. 42 N° 1 (SUELDOS), OTROS COMPONENTES DE LA REMUNERACIÓN Y RETENCIONES DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORIA LEY
DE LA RENTA ....................................................................................... 437
- DECLARACIÓN JURADA N° 1909: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE DESEMBOLSOS Y OTRAS PARTIDAS O CANTIDADES
A QUE SE REFIERE EL INCISO TERCERO DEL ARTÍCULO 21
LEY DE LA RENTA................................................................................ 440
- DECLARACIÓN JURADA N° 1926: DECLARACIÓN JURADA
ANUAL SOBRE BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Y DATOS CONTABLES DE BALANCE ................................................................. 442
- DECLARACIÓN JURADA N° 1943: DECLARACIÓN JURADA ANUAL DE CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LAS NORMAS DE LOS ARTÍCULOS 14 LETRA C) N° 1 (CONTABILIDAD SIMPLIFICADA,
PLANILLAS Y CONTRATOS), 14 LETRA C) N° 2 Y 34
(RENTA PRESUNTA), DE LA LEYDE LA RENTA................................. 445
- DECLARACIÓN JURADA N° 1947: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL RÉGIMEN PRO PYME
TRANSPARENTE ................................................................................. 448
- DECLARACIÓN JURADA N° 1948: DECLARACIÓN JURADA ANUAL SOBRE RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS POR CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE LA LETRA A) Y AL NÚMERO 3 DE LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR, Y SOBRE SALDO DE RETIROS EN EXCESO PENDIENTES
DE IMPUTACIÓN ................................................................................. 450
DATOS GENERALES DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA, LABORAL Y PREVISIONAL
- TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA
CATEGORÍA ENERO 2023................................................................... 457
- IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA QUE AFECTA
O GRAVA A LOS TRABAJADORES AGRICOLAS ............................... 458
- SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS PARA REBAJA DE PRESUNCIÓN DE ASIGNACIÓN DE ZONA ESTABLECIDA
POR EL ART. 13 DEL D.L. 889/75 ........................................................ 458
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO
- INDICADORES PREVISIONALES ....................................................... 458
- COTIZACIONES DE CARGO DEL EMPLEADOR ............................... 460
- TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO,
MES DE ENERO 2023.......................................................................... 460
- PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA
(TERMINO DE GIRO) Año: 2023 .......................................................... 461
- UTM – UTA – IPC 2023 ......................................................................... 461
- UNIDAD DE FOMENTO AÑO 2023 ...................................................... 462
- CALENDARIO DE DECLARACIÓN FORMULARIO 29
(IVA, PPM, RETENCIONES) MES DE ENERO 2023........................... 464
- PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN DE ZONA APLICABLE EN LAS REGIONES FAVORECIDAS POR EL DECRETO
LEY 889 DE 1975.................................................................................. 465
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DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2023
1. NOVEDADES Y LISTADO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A.T. 2023
- DECLARACIONES JURADAS NUEVAS
| N° FORM. | DESCRIPCIÓN | FECHA VENCIMIENTO | RESOLUCIÓN EXENTA |
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1953 |
Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión (contribución para el desarrollo regional) |
30 DE MARZO |
RESOLUCIÓN N° 75, 31.08.2022 |
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1955 |
Declaración Jurada Anual o bien, denominada Reporte de Saldos y Sumas de Abonos de Cuentas Financieras. |
21 DE MARZO |
RESOLUCIÓN N° 113,
25.11.2022 |
B. DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS
| N° FORM. | DESCRIPCIÓN | FECHA VENCIMIENTO | RESOLUCIÓN EXENTA |
| 1834 | Declaración Jurada anual sobre seguros dotales contratados a contar del 07.11. 2001. | 01 DE MARZO | RESOLUCIÓN N° 74, 31.08.2022 |
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1879 |
Declaración Jurada Anual sobre retenciones efectuadas conforme a los arts. 42 N° 2° Y 48 de la LIR. |
28 DE MARZO |
RESOLUCIÓN N° 70, 31.08.2022 |
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1887 |
Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (sueldos), otros componentes de la remuneración y retenciones del impuesto único de segunda categoría de la Ley de la Renta. |
28 DE MARZO |
RESOLUCIÓN N° 70, 31.08.2022 |
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1891 |
Declaración Jurada Anual sobre Compra y Venta de Acciones de S.A., otros títulos y activos digitales, efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Casas de Cambio y otras Entidades Intermediadoras, NO acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 42 bis, o a la letra A) del artículo 57 bis, o al artículo 104 de la Ley de la Renta. |
01 DE MARZO |
RESOLUCIÓN N° 70, 31.08.2022 |
| 1907 | Declaración Jurada Anual sobre Precios de Transferencia. | 30 DE JUNIO | RESOLUCIÓN N° 71, 31.08.2022 |
| 1913 | Declaración Jurada Anual de Caracterización Tributaria Global. | 30 DE JUNIO | RESOLUCIÓN N° 73, 31.08.2022 |
