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Monografia tributaria de Edig que explica el catalogo de esquemas tributarios del año 2024, publicado en Abril 2025

Catálogo de Esquemas Tributarios Año 2024 (Edición 2025)

Name: Catálogo de Esquemas Tributarios Año 2024 (Edición 2025)
SKU: 25546504
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Edición 2025

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Catálogo de Esquemas Tributarios Año 2024

XII. AUMENTO DE CAPITAL CON EL OBJETO DE EVITAR POSTERIORES MAYORES VALORES EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES O DERECHOS SOCIALES
XIII. DONACIÓN DE SOCIEDAD QUE TIENE COMO ÚNICO ACTIVO BIEN INMUEBLE
XIV. EMISIÓN DE ACCIONES LIBERADAS DE PAGO POR SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA CONSTITUIDA EN CHILE, QUE CUENTA CON PRESENCIA BURSÁTIL
XV. UTILIZACIÓN DE CUENTA CORRIENTE MERCANTIL CON FINES DE EVITAR DEVENGAMIENTO IVA
XVI. PRÉSTAMOS ENTRE RELACIONADAS PACTANDO INTERÉS SOBRE INTERÉS Y PRÓRROGAS SUCESIVAS
XVII. TRANSFERENCIA PATRIMONIAL DE SOCIO O ACCIONISTA AL MOMENTO DE SALIDA DE SOCIEDAD
XVIII. TRANSFERENCIA PATRIMONIAL DE SOCIO O ACCIONISTA AL MOMENTO DE SALIDA DE SOCIEDAD
XIX. UTILIZACIÓN DE UN FONDO DE INVERSIÓN PRIVADO PARA EFECTOS DE REMESAR FLUJOS AL EXTRANJERO
XX. UTIILIZACIÓN DE MARKET MAKER CON FINES DISTINTOS A BENEFICIO TRIBUTARIO ARTÍCULO 107 LIR
XXI. UTILIZACIÓN DE SOCIEDAD PARA EFECTOS DE OBTENER DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS
XXII. LOCALIZACIÓN DE UTILIDADES GENERADAS EN CHILE EN JURISDICCIONES CON RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN PREFERENCIAL
XXIII. CUENTA BANCARIA EN EL EXTRANJERO EN LA CUAL PARTICIPAN POTENCIALES HEREDEROS
XXIV. UTILIZACIÓN DE FUNDACIÓN O CORPORACIÓN COMO VEHÍCULO DE INVERSIÓN
XXV. UTILIZACIÓN DE FUNDACIÓN O CORPORACIÓN COMO VEHÍCULO DE INVERSIÓN
XXVI. COMPRAVENTAS DE DERECHOS SOCIALES ENTRE INTEGRANTES DEL MISMO GRUPO FAMILIAR
XXVII. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL FAMILIAR Y LEGÍTIMA RAZÓN DE NEGOCIOS
XXVIII. REORGANIZACIÓN REALIZADA CON EL OBJETO DE NO GENERAR BADWILL TRIBUTARIO
XXIX. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL CON EL OBJETO DE EVITAR IMPUESTO AL MAYOR VALOR POR VENTA DE INMUEBLES
XXX. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL GENERA EXTINCIÓN DE DEUDAS INTRAGRUPOS Y DEVOLUCIONES FISCALES
XXXI. FUSIÓN INVERSA INTERNACIONAL
XXXII. CONTRATO DE ASOCIACIÓN O CUENTAS EN PARTICIPACIÓN ENTRE SOCIEDADES RESULTANTES DE PROCESO DE DIVISIÓN
XXXIII. CONTRATO DE ASOCIACIÓN O CUENTAS EN PARTICIPACIÓN ENTRE SOCIEDADES RESULTANTES DE PROCESO DE DIVISIÓN
XXXIV. TRANSFERENCIA DE NUDA PROPIEDAD DE DERECHOS SOCIALES O ACCIONES DE SOCIEDAD CONTROLADORA DE INVERSIONES FAMILIARES
XXXV. CONTRATO DE ARRIENDO CON OPCIÓN DE COMPRA SUSCRITO CON EMPRESA RELACIONADA EN EL EXTRANJERO
XXXVI. UTILIZACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES MERCANTILES COMO MÉTODO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
XXXVII. ENAJENACIÓN DE ACTIVO FIJO DENTRO DE UNA UNIVERSALIDAD
XXXVIII. AUMENTO DE COSTO DE BIEN INMUEBLE MEDIANTE REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL
XXXIX. PRÉSTAMOS OTORGADOS A SOCIEDAD RELACIONADA EN EL EXTERIOR
XL. PRÉSTAMOS OTORGADOS A SOCIEDAD RELACIONADA EN EL EXTERIOR
XLI. USO DE BIEN SOCIAL APORTADO A UNA FUNDACIÓN
XLII. SEGUROS CON COMPONENTE DE MUERTE, CON PAGO EFECTIVO DE PRIMAS QUE REPRESENTEN TRASPASO PATRIMONIAL
XLIII. SOCIEDAD GENERA PÉRDIDA TRIBUTARIA POR LA COMPRAVENTA DE ACCIONES A UNA EMPRESA RELACIONADA EXTRANJERA
XLIV. DEPÓSITO DE MULTINACIONAL EN UN BANCO EXTRANJERO, EL CUAL A SU VEZ EFECTÚA UN PRÉSTAMO A FILIAL CHILENA
XLV. TRASLADO DE OBLIGACIONES EN CONTRATO PARA OBTENER BENEFICIO TRIBUTARIO
XLVI. TRASLADO DE OBLIGACIONES EN CONTRATO PARA OBTENER BENEFICIO TRIBUTARIO
XLVII. SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA EFECTÚA PRÉSTAMO A UN ACCIONISTA DOMICILIADO EN EL EXTRANJERO
XLVIII. COMPRAVENTA DE BIEN INMUEBLE MEDIANTE ENAJENACIÓN DE DERECHOS SOCIALES O ACCIONES
XLIX. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL MEDIANTE LA CUAL SE ASIGNAN BIENES DEL ACTIVO FIJO
L. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL CON USO DE SOCIEDAD INSTRUMENTAL
LI. INGRESO MIEMBROS DE GRUPO FAMILIAR EN SOCIEDAD MATRIZ DEL GRUPO
LII. CAMBIO DE DOMICILIO DE SOCIEDAD EXTRANJERA CON ACTIVOS EN CHILE
LIII. TRASLADO DE UTILIDADES DE LA CASA MATRIZ EN CHILE A UN PAÍS CON BAJA O NULA TRIBUTACIÓN
LIV. CONTRATO DE RENTAS VITALICIA
LV. UTILIZACIÓN DE SOCIEDADES INSTRUMENTALES PARA EFECTOS DE ELUDIR EL IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORÍA Y/O GLOBAL COMPLEMENTARIO
LVI. FUSIÓN INVERSA INTERNACIONAL CON EL OBJETO DE EVITAR LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 41 G DE LA LIR
LVII. DIVIDENDOS PROVISORIOS QUE SE CAPITALIZAN EN UNA SOCIEDAD, CON EL OBJETO DE DISMINUIR LA BASE IMPONIBLE DEL IDPC APLICABLE AL RESULTADO DE VENTA DE ACCIONES OBTENIDAS POR EL ACCIONISTA
LVIII. ESTATUTOS SOCIALES CON DISTINTAS SERIES DE ACCIONES CUYA VIGENCIA QUEDA SUJETA ENTRE OTRAS CONDICIONES A LA MUERTE DEL ACCIONISTA PREFERENTE, CON EL OBJETO DE DISMINUIR LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LA HERENCIA
LIX. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL CON EL OBJETO DE INCREMENTAR EL COSTO TRIBUTARIO DE UN BIEN Y ASÍ VOLVER A DEPRECIARLO O DISMINUIR O EVITAR MAYORES VALORES EN SU VENTA
LX. DONACIONES RECOVABLES QUE TIENEN POR OBJETO DIFERIR IMPUESTOS DE LA LEY N° 16.271 HASTA LA MUERTE DEL DONANTE Y/O DISMINUIR LA BASE IMPONIBLE DE IMPUESTOS FINALES
LXI. DISMINUCIÓN DE CAPITAL EFECTUADA CON EL OBJETO DE DISTIBUIR O REMESAR UTILIDADES QUE NO HAN CUMPLIDO SU TRIBUTACIÓN CON IMPUESTOS FINALES
LXII. USUFRUCTO SOBRE DERECHOS SOCIALES EN FAVOR DE UNA FUNDACIÓN, DONANDO LA NUDA PROPUEDAD A LOS HIJOS, CON EL OBJETIVO DE TRASPASAR PARTE DE SU PATRIMONIO, SOPORTANDO UN IMPUESTO A LAS DONACIONES MENOR
LXIII. DISMINUCIÓN DE CAPITAL EN SOCIEDAD EXTRANJERA, PARA EFECTOS DE DONAR LAS ACCIONES DE LA SOCIEDAD A HIJOS Y NIETOS, VIÉNDOSE SU VALOR DISMINUIDA EN ATENCIÓN AL PASIVO GENERADO EN LA DISMINUCIÓN DE CAPITAL
LXIV. ENAJENACIÓN DE INMUEBLE Y TÉRMINO DE GIRO, PARA EFECTOS DE UTILIZAR LA PÉRDIDA Y DIMINUIR O EVITAR UN MAYOR VALOR EN UNA POSTERIOR VENTA
LXV. UTILIZACIÓN DE SOCIEDADES PARA EFECTOS DE ADQUIRIR BIENES EXENTOS DE IVA Y OBTENER DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS MEDIANTE FRANQUICIAS TRIBUTARIAS
LXVI. DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS COMO PARTE DEL PRECIO DE COMPRAVENTA DE LAS ACCIONES Y CUOTAS, DESTINADO A DISMINUIR LA BASE IMPONIBLE DEL IDPC Y/O IMPUESTOS FINALES QUE HUBIESE CORRESPONDIDO
LXVII. VENTA DE INMUEBLES CONSISTENTES EN LOTES PRODUCTO DE UNA SUBDIVISIÓN, LA QUE NO COMPRENDE EL CAMINO CONSTRUIDO
LXVIII. CONTRATO DE PROMESA DE COMPRAVENTA DE INMUEBLE QUE PERMITE LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN FAVOR DE UN ACCIONISTA
LXIX. ADQUISICIÓN DE UN INMUEBLE A TRAVÉS DE UNA SOCIEDAD INTERMEDIA PARA EFECTOS DE EVITAR LA CONFIGURACIÓN DE LOS SUPUESTOS DE RELACIÓN ENTRE LAS PARTES DE UN CONTRATO DE COMPRAVENTA, Y BENEFICIARSE DE PARTE DEL MAYOR VALOR QUE PUEDE SER CONSIDERADO COMO INGRESO NO RENTA DE ACUERDO A LA LIR
LXX. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL DESTINADA AL TRASPASO DE ACTIVOS EVITANDO LA REALIZACIÓN DE UN MAYOR VALOR Y CONSECUENTE PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA
LXXI. UTILIZACIÓN INDEBIDA DE LA FRANQUICIA TRIBUTARIA CONSISTENTE EN LA OBTENCIÓN DE DEVOLUCIÓN DE REMANENTE DE CRÉDITO FISCAL POR INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO POR UN GRUPO EMPRESARIAL
LXXII. DISTRIBUCIÓN O RETIRO DE UTILIDADES MEDIANTE CUENTA POR COBRAR CUYO VALOR AUMENTA CONSIDERABLEMENTE TRAS EL ACUERDO DE UNA TRANSACCIÓN EXTRAJUDICIAL
LXXIII. CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR GENERADAS INTRAGRUPO EMPRESARIAL-FAMILIAR PERMITE EN UN PROCESO DE REORGANIZACIÓN ASIGNAR PASIVOS A LA SOCIEDAD HOLDING, LA QUE DISMINUYE SU VALOR PATRIMONIAL, Y PERMITE QUE TRAS SU FUSIÓN SE DETERMINE UNA RELACIÓN DE CANJE EN BENEFICIO DE LOS HIJOS
LXXIV. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL CON EL OBJETO DE INCREMENTAR EL VALOR DE LA INVERSIÓN, A FIN DE QUE, JUNTO CON LAS CONDICIONES PACTADAS EN LA POSTERIOR VENTA DE ACCIONES, SE GENERE UNA PÉRDIDA TRIBUTARIA QUE PERMITA SOLICITAR DEVOLUCIÓN DE PPUA
LXXV. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL CON EL OBJETO DE EVITAR LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 41 G DE LA LIR
LXXVI. INGRESO DE SOCIEDAD CON PÉRDIDA DE ARRASTRE A LA PROPIEDAD DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA CUYAS ACCIONES SE VENDEN EN SU TOTALIDAD
LXXVII. SEPARACIÓN JUDICIAL Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDAD CONYUGAL PARA TRASPASAR PATRIMONIO ENTRE CÓNYUGES
LXXVIII. UTILIZACIÓN DE DIVISIÓN DE SOCIEDADES PARA AISLAR UN BIEN INMUEBLE ESPECÍFICO EN UNA NEWCO PARA, EN BREVE TIEMPO, DAR AVISO DE TÉRMINO DE GIRO Y DISOLVER LA SOCIEDAD, TRASPASANDO EL DOMINIO DEL INMUEBLE A LOS DUEÑOS DE ESTA
LXXIX. NOVACIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE PAGO EN COMPRAVENTA DE UN INMUEBLE POR EL OTORGAMIENTO DE UN CENSO VITALICIO
LXXX. ENAJENACIÓN DE PARTICIPACIONES SOCIALES A TÍTULO GRATUITO DEL PADRE Y LA MADRE EN FAVOR DE SUS HIJAS E HIJOS, AMPARADA INDEBIDAMENTE A OBLIGACIÓN LEGAL DE DAR ALIMENTOS A MENORES
LXXXI. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL QUE GENERA UNA PÉRDIDA TRIBUTARIA MEDIANTE EL APORTE DE LA NUDA PROPIEDAD DE ACCIONES A UNA SOCIEDAD RELACIONADA, EFECTUADA EN EL MISMO PERIODO TRIBUTARIO EN QUE LA APORTANTE GENERA UTILIDADES POR LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS RELEVANTES, REDUCIENDO LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
LXXXII. PAGO DE HONORARIOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ASESORÍA LEGAL CON LA DACIÓN EN PAGO ENCUBIERTA DE PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES Y EL DERECHO A SOLICITAR UNA DEVOLUCIÓN DE PPUA
LXXXIV. TRASPASO PATRIMONIAL INTERGENERACIONAL GENERADO A PARTIR DE OPERACIONES CARENTES DE SUSTANCIA ECONÓMICA
LXXXIV. VENTA Y RECOMPRA INDIRECTA DE ACCIONES DE UNA SOCIEDAD DEL GRUPO ECONÓMICO A UNA TERCERA SOCIEDAD CONSTITUIDA AL EFECTO, GENERANDO PÉRDIDAS TRIBUTARIAS PARA LOS ENAJENANTES QUE DISMINUYEN LA BASE IMPONIBLE DEL IDPC DE ESTOS, LUEGO SOLICITAN DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS POR PAGOS PROVISIONALES POR UTILIDADES ABSORBIDAS (PPUA)
LXXXV. SUCESIVAS DISMINUCIONES DE CAPITAL EN SOCIEDADES DE UN GRUPO EMPRESARIAL, CON EL EFECTO DE TRASPASAR LA PROPIEDAD SOCIAL DE LAS ENTIDADES QUE CONFORMAN EL GRUPO Y SUS ACTIVOS SUBYACENTES
LXXXVI. PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES A TRAVÉS DE UNA SOCIEDAD DE PROFESIONALES EN LA QUE LOS SERVICIOS SON PRESTADOS POR UNO DE LOS SOCIOS, MIENTRAS QUE EL RETIRO DE UTILIDADES SE EFECTÚA POR TODOS LOS SOCIOS
LXXXVII. TRASPASO GRATUITO DE UTILIDADES DE LOS PADRES EN FAVOR DE LOS HIJOS, MEDIANTE ACUERDO ADOPTADO EN JUNTA GENERAL EXTRAORDINARIA DE ACCIONISTAS, DESTINADO A ELIMINAR DE FORMA ANTICIPADA LA PREFERENCIA ECONÓMICA DE LA QUE GOZABAN LAS ACCIONES PERTENECIENTES A LOS PADRES
LXXXVIII. CESIÓN DE LA NUDA PROPIEDAD SOBRE DERECHOS SOCIALES EFECTUADA POR LÍDERES DE FAMILIA A SOCIEDADES DE LOS HIJOS, MANTENIENDO LOS LÍDERES DE FAMILIA EL USUFRUCTO, BAJO CIRCUNSTANCIAS TALES QUE RESULTAN EN EL TRASPASO DE LA PROPIEDAD PLENA DE LOS DERECHOS SOCIALES EN FAVOR DE SUS HIJOS A TÍTULO GRATUITO, EVITANDO INCURRIR EN EL HECHO GRAVADO DONACIÓN
LXXXIX. UTILIZACIÓN DE REORGANIZACIÓN SOCIAL PARA DISMINUIR OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DERIVADAS DE LA VENTA DE INMUEBLES Y DEL RETIRO DE UTILIDADES AFECTAS A IMPUESTOS FINALES
XC. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL DESTINADA A TRASPASAR EN FORMA GRATUITA PARTE DE LA PARTICIPACIÓN SOCIAL DE LOS PADRES EN FAVOR DE LOS HIJOS, CON OCASIÓN DE LA RELACIÓN DE CANJE DE ACCIONES ACORDADA EN LA TRANSFORMACIÓN DE LA SOCIEDAD
XCI. REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL INTERNACIONAL DESTINADA A POSTERGAR LA TRIBUTACIÓN POR LAS RENTAS PASIVAS OBTENIDAS POR UNA SOCIEDAD EXTRANJERA, POR PARTE DE UNA SOCIEDAD CONTROLADORA CHILENA
XCII. DIVISIÓN Y DISOLUCIÓN DE SOCIEDAD, CON EL OBJETO DE EVITAR EL PAGO DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO QUE SE HABRÍA DEVENGADO CON EL RETIRO DE ESPECIES POR PARTE DE LOS SOCIOS