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Tributación del Régimen Pro Pyme General (2021)

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Tributación del Régimen Pro Pyme General Teórico práctico 

Conoce toda la información del Régimen Tributario Pro Pyme General con las últimas novedades del año 2021. El manual ejecutivo tributario incluye información con comentarios y ejercicios prácticos para apoyar en la comprensión de la materia.

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Descripción Del Libro

TRIBUTACIÓN DEL RÉGIMEN PRO PYME GENERAL

  • I. ASPECTOS GENERALES DEL RÉGIMEN PRO PYME GENERAL
  • A. Tipo de Contabilidad
  • A.1. Contabilidad Completa
  • A.2. Contabilidad Simplificada
  • A.3. Formas en que deben ser llevados los libros contables en general
  • A.4. Forma en que deben ser llevados los libros en la contabilidad simplificada
  • A.5. Tiempo en que deben permanecer los libros contables en poder del contribuyente
  • B. Impuestos a los que están afectos
  • B.1. Impuesto de Primera categoría
  • B.2. Pago Provisional Mensual Obligatorio (PPMO)
  • B.3. Impuestos Finales
  • B.4. Retiros y/o dividendos afectos a los Impuestos Finales percibidos desde otras empresas
  • II. CONTRIBUYENTES QUE PUEDEN ACOGERSE AL RÉGIMEN PRO PYME GENERAL (Art. 14 letra D, N° 3 LIR)
  • A. FORMAS DE ACOGERSE AL RÉGIMEN
  • A.1. Empresas que Inicien Actividades
  • A.2. Empresas que Pertenecen a otro Régimen Tributario
  • A.3. Reclasificación de Régimen año a año por parte del Servicio de Impuestos Internos
  • A.4. Año en que se entienden acogidos al Régimen Pro Pyme General por cambio o abandono
  • A.5. Permanencia en el Régimen
  • B. REQUISITOS PARA ACOGERSE Y PERMANECER EN EL REGIMEN PRO PYME GENERAL
  • B.1. Requisitos para ingresar al Régimen
  • 1. Contribuyentes de Primera Categoría
  • 2. Contribuyentes que inicien actividades desde el 1° de enero de 2020 deben tener, al momento del inicio de actividades, un capital efectivo inicial que no exceda de 85.000 UF
  • 3. Tener un promedio anual de ingresos que no exceda de 75.000 UF en los últimos 3 ejercicios y que en ninguno de los ejercicios que se consideren para el cálculo, los ingresos en uno de dichos ejercicios sean superiores a 85.000 UF.
  • 3.1 Normas a considerar para el cálculo de los ingresos promedios
  • 3.2. Ejemplos
  • 3.3. Normas de Relación
  • 3.4. Obligación de informar por parte de Sociedades Relacionadas
  • 3.5. Jurisprudencia Administrativa
  • 4. El conjunto de ingresos percibidos en cada año comercial por la Pyme, proveniente de las actividades que se indican a continuación, no deben exceder el 35% del total de sus ingresos brutos del giro
  • 4.1. En qué casos no se aplica esta limitación
  • 4.2. Monto en que debe determinarse esta limitación
  • 4.3. Jurisprudencia
  • B.2. Requisitos para mantenerse en el Régimen
  • 1. Límite de Ingresos Promedio
  • 2. Límite del 35% de ingresos provenientes de actividades que indica la norma
  • III. DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE SIMPLIFICADA
  • A. INGRESOS
  • A.1. Ingresos relacionados con el giro.
  • A.2. Ingresos provenientes de otras operaciones.
  • A.3. Ingresos percibidos y devengados con sociedades relacionadas.
  • A.4. Ingresos por rentas de capitales mobiliarios.
  • A.5. Ingresos por reajustes obtenidos.
  • A.6. Ingresos provenientes de retiros o dividendos obtenidos de otras sociedades no formara parte de los ingresos.
  • A.7. Ingresos diferidos.
  • B. EGRESOS
  • B.1. Depreciación Instantánea
  • B.2. Existencias
  • B.3. Perdidas de ejercicios anteriores
  • B.4. Créditos o prestamos otorgados por la sociedad Incobrables.
  • B.5. Prestamos obtenidos por la Sociedad
  • B.6. Requisitos que deben cumplir los egresos para ser considerado un gasto aceptado
  • B.7. Gastos rechazados del inciso 1 y 3 del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
  • B.8. Gastos rechazados del inciso 2 del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
  • C. EJERCICIO
  • D. JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA
  • E. BENEFICIO DEL INCENTIVO AL AHORRO
  • E.1. Requisitos para acogerse al beneficio
  • E.2. Forma y plazo para manifestar la voluntad de acogerse al beneficio
  • E.3. Determinación de la Renta Líquida Imponible que se mantiene en la empresa
  • E.4. Ejercicio
  • IV. REGISTROS TRIBUTARIOS DE LAS RENTAS EMPRESARIALES
  • A. Registro de Rentas Afectas a Impuesto (RAI)
  • A.1. Forma de determinar el RAI
  • A.2. Ejercicio
  • A.3. Forma de determinar el Capital Propio Simplificado
  • A.4. Ejercicio
  • B. Registro de Rentas Exentas (REX)
  • B.1. Forma de determinar el REX
  • B.2. Ejercicio
  • B.3. Jurisprudencia Administrativa
  • C. Registro de Saldo Acumulado de Créditos
  • C.1. Situación de los créditos acumulados al 31.12.2019
  • C.2. Determinación del Registro SAC
  • C.3. Imputaciones al Registro SAC
  • C.4. Ejercicio
  • C.5. Jurisprudencia Administrativa
  • D. LIBERACIÓN DE LEVAR LOS REGISTROS TRIBUTARIOS DEL REGISTRO CONTROL DE RENTAS EMPRESARIALES.
  • V. TRIBUTACIÓN QUE LES AFECTA A LOS PROPIETARIOS DE LAS EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN
  • A. Forma de imputación de los retiros, remesas o distribuciones de dividendos y momento en que definen su situación tributaria
  • B. Orden de imputación de los retiros, remesas o distribuciones de dividendos momento en que definen su situación tributaria
  • C. Retiros en exceso pendientes de imputación
  • D. Créditos imputables contra los Impuestos Finales
  • D.1. Créditos por Impuesto de Primera Categoría
  • D.1.1. Créditos provenientes de utilidades acumuladas a contar del 1 de enero del 2017.
  • D.1.2. Crédito por IDPC proveniente de utilidades acumuladas al 31 de diciembre de 2016.
  • D.1.3. Ejercicio
  • D.2. Créditos por Impuestos Externos
  • D.2.1. Ejercicio
  • E. IMPUESTO VOLUNTARIO
  • E.1. Forma de determinar el Impuesto Voluntario
  • E.2. Efectos para la empresa fuente por el pago del Impuesto Voluntario
  • E.3. Efectos para el propietario
  • E.4. Ejercicio
  • F. Tributación de los Contribuyentes del Impuesto Global Complementario
  • F.1. Contribuyentes gravados
  • F.2. Determinación de la base imponible del IGC
  • F.3. Tasa del Impuesto Global Complementario
  • G. Tributación de los Contribuyentes del Impuesto Adicional
  • G.1. Contribuyentes gravados
  • G.2. Determinación de la base imponible del IA
  • G.3. Tasa del Impuesto Adicional
  • G.4. Retención de Impuesto Adicional por parte de la Sociedad
  • APLICACIÓN PRÁCTICA – EJERCICIOS
  • A. RESPONDA VERDADERO O FALSO
  • B. EJERCICIO PRÁCTICO
  • NOVEDADES TRIBUTARIAS SEPTIEMBRE-OCTUBRE
  • OFICIOS RENTA
  • 1. OFICIO N° 2762 DE 13.10.2021
  • TEMA: Impuesto sustitutivo de los impuestos finales.
  • 2. OFICIO N° 2756 DE 13.10.2021
  • TEMA: Mantención de los beneficios establecidos en el Decreto Ley N° 701 de 1974 en caso de la subdivisión del predio beneficiado.
  • 3. OFICIO N° ° 2755 DE 13.10.2021
  • TEMA: Fusión inversa transfronteriza.
  • 4. OFICIO N° 2752 DE 13.10.2021
  • TEMA: Subvenciones recibidas por un sostenedor de establecimientos educacionales.
  • 5. OFICIO N° 2679 DE 04.10.2021
  • TEMA: Orden de imputación de las rentas o cantidades que se perciban y de los créditos asignados, en situación de pérdida tributaria, durante los años comerciales 2020 a 2023.
  • 6. OFICIO N° 2656 DE 30.09.2021
  • TEMA: Servicios de consultoría prestados por una empresa extranjera.
  • 7. OFICIO N° 2653, DE 30.09.2021
  • TEMA: Régimen tributario al que se encuentran sujetas las corporaciones.
  • 8. OFICIO N° 2651 DE 30.09.2021
  • TEMA: Créditos impagos que se puede deducir como gasto tributario producto de servicios o prestaciones médicas.
  • 9. OFICIO N° 2632 DE 29.09.2021
  • TEMA: Conversión en que se aportan derechos sociales adquiridos con posterioridad al 1 de enero de 2015 mediante reinversión.
  • 10. OFICIO N° ° 2631 DE 29.09.2021
  • TEMA: Base imponible del impuesto sustitutivo de los impuestos finales.
  • 11. OFICIO N° 2630 DE 29.09.2021
  • TEMA: Tratamiento tributario del impuesto de primera categoría pagado voluntariamente, del reajuste aplicado y deducción en la determinación de la renta líquida imponible.
  • 12. OFICIO N° 2627 DE 29.09.2021
  • TEMA: Tratamiento tributario de pagos efectuados a título de sueldos declarados improcedentes en juicio laboral.
  • 13. OFICIO N° 2626 DE 29.09.2021
  • TEMA: Tratamiento tributario de adjudicaciones de bienes sustentados con saldos del REX al disolver y liquidar una sociedad.
  • 14. OFICIO N° 2624 DE 29.09.2021
  • TEMA: Emisión de boletas de honorarios por parte de una socia a su empresa, acogida al artículo 14, letra D), de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • 15. OFICIO N° 2623 DE 29.09.2021
  • TEMA: Condonación de intereses adeudados por sociedad anónima extranjera a sociedad chilena dueña del 99.99% de las acciones de la primera.
  • 16. OFICIO N° 2622 DE 29.09.2021
  • TEMA: Adquisición por fusión de sociedades de acciones con presencia bursátil, en relación al artículo 107 de la LIR.
  • 17. OFICIO N° 2620 DE 29.09.2021
  • TEMA: Determinación del mayor valor obtenido en la enajenación de acciones de una sociedad constituida en el extranjero.
  • 18. OFICIO N° 2262, DE 30.08.2021
  • TEMA: Determinación del mayor valor obtenido en la enajenación de acciones de una sociedad constituida en el extranjero.
  • 19. OFICIO N° 2617, DE 29.09.2021
  • TEMA: Tributación del mayor valor obtenido en la enajenación de un bien raíz dado en pago del precio de un contrato de renta vitalicia.
  • 20. OFICIO N° 2615 DE 29.09.2021
  • TEMA: Contribuyentes del artículo 14, letra D), números 3 y 8, de la Ley sobre Impuesto a la Renta y crédito del artículo 33 bis.
  • 21. OFICIO N° 2614 DE 29.09.2021
  • TEMA: Calificación de una motocicleta como activo fijo de la empresa.
  • 22. OFICIO N° 2594 DE 28.09.2021
  • TEMA: Tratamiento tributario de indemnizaciones pagadas a ejecutivos al término de relación laboral por mutuo acuerdo.
  • 23. OFICIO N° 2592 DE 28.09.2021
  • TEMA: Efectos tributarios en la adjudicación de acciones como resultado de una disolución y liquidación.
  • 24. OFICIO N° 2572 DE 27.09.2021
  • TEMA: Tratamiento tributario de un préstamo en UF y del aporte de un bien efectuados por una persona natural a su empresa individual.
  • 25. OFICIO N° 2570 DE 27.09.2021
  • TEMA: Límite de 8.000 UF como ingreso no renta cuando socio enajena bien raíz a dos sociedades de las que forma parte.
  • 26. OFICIO N° 2567 DE 27.09.2021
  • TEMA: Facultad de revisión de retiros y distribución de utilidades generadas antes del 1º de enero de 2020.
  • OFICIOS IVA
  • 1. OFICIO N° 2684, DE 06.10.2021
  • TEMA: IVA en los servicios de intermediación de suscripciones a periódico de circulación nacional y emisión de factura de compra.
  • 2. OFICIO N° 2682, DE 04.10.2021
  • TEMA: IVA en el servicio de vigilantes y rondines.
  • 3. OFICIO N° 2681, DE 04.10.2021
  • TEMA: IVA en prestación de servicios audiovisuales.
  • 4. OFICIO N° 2680, DE 04.10.2021
  • TEMA: Requisitos de retención del cambio de sujeto en la actividad construcción y cambio de sujeto de cumplimiento tributario.
  • 5. OFICIO N° 2635, DE 29.09.2021
  • TEMA: Facturas de compra por servicios digitales prestados por plataformas extranjeras sin domicilio ni residencia en Chile.
  • 6. OFICIO N° 2625, DE 29.09.2021
  • TEMA: Extensión de beneficio del artículo 21 del Decreto Ley N° 910 de 1975, a bodegas que serían utilizadas como taller u oficina.
  • 7. OFICIO N° 2598, DE 28.09.2021
  • TEMA: Tributación en la prestación de servicios de topografía aérea digital.
  • 8. OFICIO N° 2560, DE 27.09.2021
  • TEMA: Procedencia de la tasación del valor del terreno en venta de un bien inmueble construido.
  • DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA, LABORAL Y PREVISIONAL
  • 1. TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA GATEGORÍA NOVIEMBRE 2021
  • 2. TABLA DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA DEL MES DE NOVIEMBRE 2021
  • 3. IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA QUE AFECTA O GRAVA A LOS CHOFERES DE TAXIS QUE NO SON DE SU PROPIEDAD
  • 4. IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA QUE AFECTA O GRAVA A LOS TRABAJADORES AGRICOLAS
  • 5. SUELDO GRADO 1-A ESCALA UNICA DE SUELDOS PARA REBAJA DE PRESUNCIÓN DE ASIGNACIÓN DE ZONA ESTABLECIDA POR EL ART. 13 DEL D.L. 889/75
  • 6. INDICADORES PREVISIONALES
  • 7. TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, MES DE NOVIEMBRE 2021
  • 8. TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, MES DE NOVIEMBRE 2021
  • 9. PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES HEREDITARIAS Y DONACIONES
  • 10. PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA
  • 11. UTM – UTA – IPC 2021
  • 12. UNIDAD DE FOMENTO AÑO 2021
  • 13. CALENDARIO DE DECLARACION FORMULARIO 29 (IVA, PPM, RETENCIONES) MES DE NOVIEMBRE 2021
  • 14. PORCENTAJE DE ASIGNACION DE ZONA APLICABLE EN LAS REGIONES FAVORECIDAS POR EL DECRETO LEY 889 DE 1975
  • APLICACIÓN PRÁCTICA – EJERCICIOS (RESPUESTAS)
  • A. RESPONDA VERDADERO O FALSO
  • B. EJERCICIO PRÁCTICO

 

 

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