Régimen Tributario Semi Integrado Análisis Teórico / Práctico (2021)

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Régimen Tributario Semi Integrado Análisis Teórico / Práctico

Conoce toda la información del Régimen Tributario Semi Integrado las últimas novedades del año 2021. El manual ejecutivo tributario incluye informacion con comentarios y ejercicios prácticos para apoyar en la comprensión de la materia.

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Descripción Del Libro

Régimen Tributario Semi Integrado Análisis Teórico / Práctico
 

  • ANÁLISIS TEÓRICO/PRÁCTICO
    • I. ASPECTOS GENERALES DEL RÉGIMEN SEMI INTEGRADO
    • A. Tipo de Contabilidad
      • A.1. Formas en que deben ser llevados los libros contables
      • A.2. Tiempo en que deben permanecer los libros contables en poder del contribuyente
    • B. Impuestos a los que están afectos
      • B.1. Impuesto de Primera categoría
      • B.2. Impuestos Finales
      • B.3. Determinación de la Renta Líquida Imponible
      • B.4. Retiros y/o dividendos afectos a los Impuestos Finales percibidos desde otras empresas
    • II. CONTRIBUYENTES QUE PUEDEN ACOGERSE AL RÉGIMEN SEMI INTEGRADO (Art. 14 letra A LIR).
      • A. FORMAS DE ACOGERSE AL RÉGIMEN
        • A.1. Empresas que Inicien Actividades
        • A.2. Empresas que Pertenecen a otro Régimen Tributario
        • A.3. Reclasificación de Régimen año a año por parte el Servicio de Impuestos Internos
        • A.4. Año en que se entienden acogidos al Régimen Semi Integrado por cambio o abandono.
        • A.5. Permanencia en el Régimen
    • III. BENEFICIO DEL INCENTIVO AL AHORRO
      • A. Requisitos para acogerse al beneficio
      • B. Forma y plazo para manifestar la voluntad de acogerse al beneficio
      • C. Determinación de la Renta Líquida Imponible que se mantiene en la empresa
      • D. Ejercicio
    • IV. REGISTROS TRIBUTARIOS DE LAS RENTAS EMPRESARIALES
      • A. Registro de Rentas Afectas a Impuesto (RAI)
        • A.1. Forma de determinar el RAI
        • A.2. Ejercicio
        • A.3. Jurisprudencia Administrativa
      • B. Registro Diferencia entre la Depreciación normal y acelerada (DDAN)
      • B.1. Forma de determinar el DDAN
      • B.2. Ejercicio
      • B.3. Jurisprudencia Administrativa
      • C. Registro de Rentas Exentas (REX)
      • C.1. Forma de determinar el REX
      • C.2. Ejercicio
      • C.3. Jurisprudencia Administrativa
      • D. Registro de Saldo Acumulado de Créditos
      • D.1. Situación de los créditos acumulados al 31.12.2019
      • D.2. Determinación del registro SAC
      • D.3. Imputaciones al Registro SAC
      • D.4. Ejercicio
      • D.5. Jurisprudencia Administrativa
      • E. LIBERACIÓN DE LLEVAR LOS REGISTROS TRIBUTARIOS DEL CONTROL DE RENTAS EMPRESARIALES
    • V. TRIBUTACIÓN QUE LES AFECTA A LOS PROPIETARIOS DE IMPUESTOS FINALES DE LAS EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN
      • A. Forma de imputación de los retiros, remesas o distribuciones de dividendos y momento en que definen su situación tributaria
      • B. Orden de imputación de los retiros, remesas o  distribuciones de dividendos y momento en que definen su situación tributaria
      • C. Retiros en exceso pendientes de imputación
      • D. Créditos imputables contra los Impuestos Finales
        • D.1. Créditos por Impuesto de Primera Categoría
          • D.1.1. Créditos provenientes de utilidades acumuladas a contar del 1 de enero del 2017
          • D.1.2. Crédito por IDPC proveniente de utilidades acumuladas al 31 de diciembre de 2016
          • D.1.3. Ejercicio
          • D.1.4. Jurisprudencia Administrativa
        • D.2. Créditos por Impuestos Externos
          • D.2.1. Ejercicio
          • D.2.2. Jurisprudencia Administrativa
      • E. IMPUESTO VOLUNTARIO
        • E.1. Forma de determinar el Impuesto Voluntario
        • E.2. Efectos para la empresa fuente por el pago del Impuesto Voluntario
        • E.3. Efectos para el propietario
        • E.4. Ejercicio
      • F. Tributación de los Contribuyentes del Impuesto Global Complementario
        • F.1. Contribuyentes gravados
        • F.2. Determinación de la base imponible del IGC
        • F.3. Tasa del Impuesto Global Complementario
        • F.4. Casos en que procede la restitución, a título de débito fiscal
        • F.5. Ejercicio
      • G. Tributación de los Contribuyentes del Impuesto Global Complementario
        • G.1. Contribuyentes gravados
        • G.2. Determinación de la base imponible del IA
        • G.3. Tasa del Impuesto Adicional
        • G.4. Casos en que procede la restitución, a título de débito fiscal correspondiente a Impuesto Adicional
        • G.5. Ejercicio
  • APLICACIÓN PRÁCTICA - EJERCICIOS
    • A. RESPONDA VERDADERO O FALSO
    • B. DETERMINE CUAL ES EL ORDEN DE IMPUTACIÓN EN EL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES CON PREFERENCIA EN LAS RENTAS AFECTAS AL ISFUT
    • C. DETERMINE EL ORDEN DE IMPUTACIÓN DE LOS CRÉDITOS DEL REGISTRO SAC
    • D. EJERCICIO PRÁCTICO
  • NOVEDADES TRIBUTARIAS AGOSTO - SEPTIEMBRE 2021
  • OFICIOS RENTA
    • 1. OFICIO N° 2437 DE 13.09.2021
      • TEMA: Efectos tributarios de conversión de una empresa individual en sociedad por acciones, respecto del costo tributario.
    • 2. OFICIO N° 2415 DE 09.09.2021
      • TEMA: Aplicación del inciso segundo del artículo 5° de la Ley sobre Impuesto a la Renta en caso que indica.
    • 3. OFICIO N° 2414 DE 09.09.2021
      • TEMA: Tratamiento tributario de la enajenación de una cuota de un inmueble adquirido por sucesión por causa de muerte
    • 4. OFICIO N° 2407 DE 09.09.2021
      • TEMA: Tratamiento tributario de intereses, reajustes y otros gastos financieros asociados a créditos destinados por una sociedad anónima al pago de dividendos y a la adquisición de activo fijo.
    • 5. OFICIO N° 2413 DE 09.09.2021
      • TEMA: Pensión de invalidez decretada por accidente en actos de servicio.
    • 6. OFICIO N° 2392 DE 08.09.2021
      • TEMA: Tratamiento tributario de sumas pagadas a socio comanditario que ejerció derecho a retiro de la sociedad.
    • 7. OFICIO N° 2390 DE 08.09.2021
      • TEMA: Tratamiento tributario de variación de tipo de cambio de monedas extranjeras adquiridas por contribuyentes de impuesto global complementario que no llevan contabilidad.
    • 8. OFICIO N° 2264, DE 30.08.2021
      • TEMA: Exención establecida en el artículo 40 N° 4 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
    • 9. OFICIO N° 2242 DE 27.08.2021
      • TEMA: Tasa rebajada de impuesto de primera categoría de la Ley N° 21.256 en caso que indica.
    • 10. OFICIO N° 2240 DE 27.08.2021
      • TEMA: Compensación de cuenta de retiros, mediante una disminución de capital.
    • 11. OFICIO N° 2168 DE 23.08.2021
      • TEMA: Tratamiento de créditos incobrables como gastos del artículo 31, inciso cuarto, N° 4, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • OFICIOS IVA
    • 1. OFICIO N° 2262, DE 30.08.2021
      • TEMA: IVA a software a medida que ocupa elementos de un software cerrado o SaaS.
    • 2. OFICIO N° 2261, DE 30.08.2021
      • TEMA: Utilización de crédito fiscal por la adquisición de vehículo tipo “furgón”.
    • 3. OFICIO N° 2260, DE 30.08.2021
      • TEMA: IVA aplicable al seguro establecido en la Ley N° 21.342.
    • 4. OFICIO N° 2257, DE 30.08.2021
      • TEMA: Consulta la procedencia de deducir como gasto el remanente de crédito fiscal.
    • 5. OFICIO N° 2241, DE 27.08.2021
      • TEMA: Tributación de un servicio de evaluaciones “gamificadas” prestado por una empresa extranjera.
  • RESOLUCIONES RENTA
    • 1. RESOLUCIÓN N°103, 31 de agosto de 2021
      • TEMA: Crea Registro Anual sobre Retenciones efectuadas conforme a los artículos 42 Nº 1 y 74 Nº 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y exime a contribuyentes que se indican de la obligación de presentar la Declaración Jurada Formulario Nº 1887, en los casos que se señalan.
  • DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA, LABORAL Y PREVISIONAL
    • 1. TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA GATEGORÍA OCTUBRE 2021
    • 2. TABLA DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA DEL MES DE OCTUBRE 2021
    • 3. IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA QUE AFECTA O GRAVA A LOS CHOFERES DE TAXIS QUE NO SON DE SU PROPIEDAD
    • 4. IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA QUE AFECTA O GRAVA A LOS TRABAJADORES AGRICOLAS
    • 5. SUELDO GRADO 1-A ESCALA UNICA DE SUELDOS PARA REBAJA DE PRESUNCIÓN DE ASIGNACIÓN DE ZONA ESTABLECIDA POR EL ART. 13 DEL D.L. 889/75
    • 6. INDICADORES PREVISIONALES
    • 7. TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, MES DE OCTUBRE 2021
    • 8. TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, MES DE OCTUBRE 2021
    • 9. PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES HEREDITARIAS Y DONACIONES
    • 10. PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA
    • 11. UTM – UTA – IPC 2021
    • 12. UNIDAD DE FOMENTO AÑO 2021
    • 13. CALENDARIO DE DECLARACION FORMULARIO 29 (IVA, PPM, RETENCIONES) MES DE OCTUBRE 2021
    • 14. PORCENTAJE DE ASIGNACION DE ZONA APLICABLE EN LAS REGIONES FAVORECIDAS POR EL DECRETO LEY 889 DE 1975
  • APLICACIÓN PRÁCTICA – EJERCICIOS (RESPUESTAS)
    • A. RESPONDA VERDADERO O FALSO
    • B. DETERMINE CUAL ES EL ORDEN DE IMPUTACIÓN EN EL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES CON PREFERENCIA EN LAS RENTAS AFECTAS AL ISFUT
    • C. DETERMINE EL ORDEN DE IMPUTACIÓN DE LOS CRÉDITOS DEL REGISTRO SAC
    • D. EJERCICIO PRÁCTICO

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