Ley Sobre Impuesto a la Renta Actualizada (2021)

$23.800$47.600

Ley Sobre Impuesto a la Renta Actualizada 2021

Conoce las normas actualizada para la lay sobre el impuesto a la renta en el año 2021.

Limpiar
Descripción Del Libro

Ley Sobre Impuesto a la Renta Actualizada

 

  • ARTICULO 1º.- Apruébese el siguiente texto de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • (ARTICULOS 1° AL 110, LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTATÍTULO I NORMAS GENERALES
  • PÁRRAFO 1º
  • De la materia y destino del Impuesto
    • Artículo 1º
  • PÁRRAFO
  • Definiciones
    • Artículo 2
  • PÁRRAFO 3º
  • De los contribuyentes
    • Artículo 3
    • Artículo 4
    • Artículo 5
    • Artículo 6
    • Artículo 7
    • Artículo 8
    • Artículo 9
  • PÁRRAFO 4
  • Disposiciones varias
    • Artículo 10
    • Artículo 11
    • Artículo 12
    • Artículo 13
    • Artículo 14
      • A) Rentas provenientes de empresas obligadas a declarar el impuesto de primera categoría según renta efectiva determinada con contabilidad completa
      • B) Rentas provenientes de empresas que declaren el impuesto de primera categoría determinado sin contabilidad completa
      • C) Efectos tributarios de las reorganizaciones empresariales para fines de registros y asignación de capital propio tributario
      • D) Régimen para las micro, pequeñas y medianas empresas (Pymes
      • E)Incentivo al ahorro para empresas con ingresos brutos anualesinferiores a 100.000 unidades de fomento
      • F) Exención de impuesto adicional por ciertos pagos al extranjero
      • G) Contribuyentes no sujetos al artículo 14
      • H) Definiciones
    • Artículo 14 bis.- Derogado
    • Artículo 14 ter.- Derogado
    • Artículo 14 quáter.-Derogado
    • Artículo 15
    • Artículo 16
    • Artículo 17º
      • No constituye renta:
        • 1º.- La indemnización de cualquier daño emergente y del daño moral
        • 2º.- Las indemnizaciones por accidentes del trabajo
        • 3º.- Las sumas percibidas por el beneficiario o asegurado en cumplimiento de contratos de seguros de vida, seguros de desgravamen, seguros dotales o seguros de rentas vitalicias
        • 4º.- Las sumas percibidas por los beneficiarios de pensiones o rentas vitalicias derivadas de contratos que, sin cumplir con los requisitos
        • 5°.- El valor de los aportes recibidos por sociedades y sus reajustes, sólo respecto de éstas
        • 6º.- La distribución de utilidades o de fondos acumulados que las sociedades anónimas hagan a sus accionistas en forma de acciones total o parcialmente liberadas
        • 7°.- Las devoluciones de capital, hasta el valor de aporte o de adquisición de su participación, y sus reajustes, siempre que no correspondan a
        • 8°.- Las cantidades que se señalan a continuación, obtenidas por personas naturales
          • a) Enajenación o cesión de acciones de sociedades anónimas, en comandita por acciones o de derechos sociales en sociedades de personas
          • b) Enajenación de bienes raíces situados en Chile, o de derechos o cuotas respecto de tales bienes raíces poseídos en comunidad
          • c) Enajenación de pertenencias mineras y derechos de aguas
          • d) Enajenación de bonos y demás títulos de deuda
          • e) Enajenación del derecho de propiedad intelectual o industrial. No constituye renta el mayor valor obtenido en su enajenación, siempre que el enajenante sea el respectivo inventor o autor
          • f) No constituye renta la adjudicación de bienes en la partición de una comunidad hereditaria y a favor de uno o más herederos del causante
          • g) No constituye renta la adjudicación de bienes que se efectúe en favor del propietario, comunero, socio o accionista, se trate de una persona natural o no, con ocasión de la liquidación o disolución de una empresa o sociedad,
          • h) No constituye renta la adjudicación de bienes en liquidación de sociedad conyugal a favor de cualquiera de los cónyuges, de comunidad de bienes a favor de cualquiera de los convivientes civiles, o de uno o más de los herederos
          • i) No constituye renta el mayor valor proveniente de la enajenación de vehículos destinados al transporte de pasajeros o exclusivamente al transporte de carga ajena, que sean de propiedad de personas naturales
          • j) No se considerará enajenación, para los efectos de esta ley, las cesiones de instrumentos financieros que se efectúen con ocasión de un contrato de retrocompra
          • k) No se considerará enajenación, para los efectos de esta ley, ya sea que las partes sean personas naturales o no, y aun cuando se trate de bienes asignados a su empresa individual
          • l) Tratamiento tributario de los planes de compensación laboral que consistan en la entrega de opciones para adquirir acciones, bonos u otros títulos emitidos en Chile o en el exterior
          • m) Enajenaciones de toda clase de bienes no contemplados en las letras precedentes
        • 9º.- La adquisición de bienes de acuerdo con los párrafos 2º y 4º del Título V del Libro II del Código Civil, o por prescripción, sucesión por causa de muerte o donación
        • 10.- Los beneficios que obtiene el deudor de una renta vitalicia por el mero hecho de cumplirse la condición que le pone término o disminuye su obligación de pago
        • 11.- Las cuotas que eroguen los asociados
        • 12.- El mayor valor que se obtenga en la enajenación ocasional de bienes muebles de uso personal del contribuyente
        • 13.- La asignación familiar, los beneficios previsionales y la indemnización por desahucio y la de retiro hasta un máximo de un mes de remuneración
        • 14.- La alimentación, movilización o alojamiento proporcionado al empleado
        • 15.- Las asignaciones de traslación y viáticos, a juicio del Director Regional
        • 16.- Las sumas percibidas por concepto de gastos de representación
        • 17.- Las pensiones o jubilaciones de fuente extranjera
        • 18.- Las cantidades percibidas o los gastos pagados con motivo de becas de estudio
        • 19.- Las pensiones alimenticias que se deben por ley a determinadas personas
        • 20.- La constitución de la propiedad intelectual, como también la constitución de los derechos que se originen de acuerdo a los Títulos III, IV, V y VI del Código Minería
        • 21.- El hecho de obtener de la autoridad correspondiente una merced, una concesión
        • 22.- Las remisiones, por ley, de deudas, intereses u otras sanciones66
        • 23.- Los premios otorgados por el Estado o las Municipalidades, por la Universidad de Chile, por la Universidad Técnica del Estado, por una Universidad reconocida por el Estado
        • 24.- Los premios de rifas de beneficencia autorizadas previamente por decreto supremo
        • 25.- Los reajustes y amortizaciones de bonos, pagarés y otros títulos de crédito emitidos por cuenta o con garantía del Estado y los emitidos por cuenta de instituciones, empresas y organismos autónomos del Estado y las Municipalidades
        • 26.- Los montepíos a que se refiere la ley número 5.311
        • 27.- Las gratificaciones de zona establecidas o pagadas en virtud de una ley
        • 28.- El monto de los reajustes que, de conformidad a las disposiciones del párrafo 3º del Título V de esta ley, proceda respecto de los pagos provisionales
        • 29.- Los ingresos que no se consideren rentas o que se reputen capital
        • 30.- La parte de los gananciales que uno de los cónyuges, sus herederos o cesionarios
        • 31.- Las compensaciones económicas convenidas por los cónyuges o los convivientes civiles en escritura pública
    • Artículo 18.-Derogado
    • Artículo 18 bis.-Derogado
    • Artículo 18 ter.- Derogado
    • Artículo 18 quáter.- Derogado

 

  • TÍTULO II
  • DEL IMPUESTO CEDULAR POR CATEGORIAS
    • Artículo 19

 

  • PRIMERA CATEGORÍA
  • De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otraPÁRRAFO 1ºDe los contribuyentes y de la tasa del impuesto
    • Artículo 20
    • Artículo 20º bis.-Derogado
    • Artículo 21
  • PÁRRAFO 2º
  • De los pequeños contribuyentes
    • Artículo 22
    • Artículo 23
    • Artículo 24
    • Artículo 25
    • Artículo 26
    • Artículo 26 bis
    • Artículo 27
    • Artículo 28
  • PÁRRAFO 3º
  • De la base imponible
    • Artículo 29
    • Artículo 30
    • Artículo 31
      • 1º.- Los intereses pagados o devengados sobre las cantidades adeudadas, dentro del año
      • 2º.- Los impuestos establecidos por leyes chilenas, en cuanto se relacionen con el giro de la empresa y siempre que no sean los de esta ley
      • 3º.- Las pérdidas sufridas por el negocio o empresa durante el año comercial a que se refiere el impuesto, comprendiendo las que provengan de delitos contra la propiedad
      • 4º.- Los créditos incobrables castigados durante el año, siempre que hayan sido contabilizados
      • 5º.- Una cuota anual de depreciación por los bienes físicos del activo inmovilizado a contar de su utilización en la empresa
      • 5° bis.- Para los efectos de lo dispuesto en el número 5° precedente, los contribuyentes que en los 3 ejercicios anteriores a aquel en que comience la utilización del bien
      • 6º.- Sueldos, salarios y otras remuneraciones, pagados o adeudados por la prestación de servicios personales
      • 6° bis.- Las becas de estudio que se paguen a los hijos de los trabajadores de la empresa
      • 7º.- Las donaciones efectuadas cuyo único fin sea la realización de programas de instrucción básica o media gratuitas, técnica, profesional o universitaria en el país
      • 8º.- Los reajustes y diferencias de cambios provenientes de créditos o préstamos destinados al giro del negocio o empresa
      • 9º.- Los gastos de organización y puesta en marcha
      • 10.- Los gastos incurridos en la promoción o colocación en el mercado de artículos nuevos fabricados o producidos por el contribuyente
      • 11.- Los gastos incurridos en la investigación científica y tecnológica en interés de la empresa aún cuando no sean necesarios para producir la renta
      • 12.- Los pagos que se efectúen al exterior por los conceptos indicados en el inciso primero del artículo 59 de esta ley, hasta por un máximo de 4% de los ingresos por ventas o servicios
      • 13.- Los gastos o desembolsos incurridos con motivo de exigencias, medidas o condiciones medioambientales impuestas para la ejecución de un proyecto o actividad
      • 14.- Los desembolsos o descuentos, ordenados por entidades fiscalizadoras, que efectivamente pague el contribuyente en cumplimiento de una obligación legal de compensar el daño patrimonial a sus clientes o usuarios
    • Artículo 32
    • Artículo 33
    • Artículo 33 bis.-Derogado
    • Artículo 34
      • 1.- Normas generales
      • 2.- Determinación de la renta presunta
      • 3.- Normas de relación
      • 4.- Otras normas
      • 5.- Inventario de activos y pasivos, y utilidades acumuladas por el retiro o exclusión del régimen simplificado
    • Artículo 34 bis
    • Artículo 35
    • Artículo 36
    • Artículo 37
    • Artículo 38
    • Artículo 38 bis
  • PÁRRAFO 4º
  • De las exenciones
    • Artículo 39
    • Artículo 40
  • PÁRRAFO 5º
  • De la corrección monetaria de los activos y pasivos
    • Artículo 41
    • Artículo 41 bis
  • PÁRRAFO 6º
  • De las normas relativas a la tributación internacional
    • Artículo 41 A
    • Artículo 41 B
    • Artículo 41 C
    • Artículo 41 D
    • Artículo 41 E
    • Artículo 41 F
    • Artículo 41 G
    • Artículo 41 H

 

  • SEGUNDA CATEGORÍA
  • De las rentas del trabajo
  • PÁRRAFO 1º
  • De la materia y tasa del Impuesto
    • Artículo 42
    • Artículo 42 bis
    • Artículo 42 ter
    • Artículo 42 quáter
    • Artículo 43
    • Artículo 44.-Derogado
    • Artículo 45
    • Artículo 46
    • Artículo 47
    • Artículo 48
    • Artículo 49
    • Artículo 50
    • Artículo 51

 

  • TÍTULO III
  • DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
  • PÁRRAFO 1º
  • De la materia y tasa del impuesto
    • Artículo 52
    • Artículo 52° bis
    • Artículo 53
  • PÁRRAFO 2º
  • De la base imponible
    • Artículo 54
    • Artículo 54 bis.-Eliminado
    • Artículo 55
    • Artículo 55 bis
    • Artículo 55 ter
    • Artículo 56
    • Artículo 57
    • Artículo 57 bis.-Derogado

 

  • TÍTULO IV
  • DEL IMPUESTO ADICIONAL
    • Artículo 58
    • Artículo 59
    • Artículo 59 bis
    • Artículo 60
    • Artículo 61.-Derogado
    • Artículo 62
    • Artículo 63
    • Artículo 64

 

  • TÍTULO IV BIS
  • IMPUESTO ESPECIFICO A LA ACTIVIDAD MINERA
    • Artículo 64 bis
    • Artículo 64 ter

 

  • TÍTULO V
  • DE LA ADMINISTRACION DEL IMPUESTO
  • PÁRRAFO 1º
  • De la declaración y pago anual
    • Artículo 65
    • Artículo 66
    • Artículo 67
    • Artículo 68
    • Artículo 68 bis
    • Artículo 69
    • Artículo 70
    • Artículo 71
    • Artículo 72
  • PÁRRAFO 2º
  • De la retención del impuesto
    • Artículo 73
    • Artículo 74
    • Artículo 75
    • Artículo 76
    • Artículo 77
    • Artículo 78
    • Artículo 79
    • Artículo 80
    • Artículo 81
    • Artículo 82
    • Artículo 83
  • PÁRRAFO 3º
  • Declaración y pago mensual provisional
    • Artículo 84
    • Artículo 85.-Derogado
    • Artículo 86
    • Artículo 87
    • Artículo 88
    • Artículo 89
    • Artículo 90
    • Artículo 91
    • Artículo 92.-Derogado
    • Artículo 93
    • Artículo 94
    • Artículo 95
    • Artículo 96
    • Artículo 97
    • Artículo 98
    • Artículo 99
    • Artículo 100
  • PÁRRAFO 4º
  • De los informes obligatorios
    • Artículo 101
    • Artículo 102
  • PÁRRAFO 5º
  • Disposiciones varias
    • Artículo 103

 

  • TÍTULO VI
  • DISPOSICIONES ESPECIALES RELATIVAS AL MERCADO DE CAPITALES
    • Artículo 104
    • Artículo 105
    • Artículo 106.- Derogado
    • Artículo 107
    • Artículo 108
    • Artículo 109
    • Artículo 110
  • NOVEDADES TRIBUTARIAS ABRIL - MAYO 2021
  • OFICIOS IVA
  • 1.OFICIO N° 979 del 19 de abril, 2021
    • TEMA: Servicios de marketing y remarketing frente al artículo 8°, letra n), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
  • 2.OFICIO N° 984 del 20 de abril, 2021
    • TEMA: IVA en la venta de una propiedad construida el año 2016.
  • 3.OFICIO N° 989 del 20 de abril, 2021
    • TEMA: Retención de IVA por el proveedor en casos de devolución de bienes por parte de los consumidores.
  • 4.OFICIO N° 993 del 20 de abril, 2021
    • TEMA: Emisión de guías de despacho por devolución de bienes arrendados.
  • 5.OFICIO N° 1035 del 22 de abril, 2021
    • TEMA: Tributación de servicios de desarrollo y producción de una “serie” prestados a un residente en el extranjero y por servicios de producción prestados en el extranjero.
  • 6.OFICIO N° 1039 del 23 de abril, 2021
    • TEMA: Aplicación de IVA servicios informáticos prestados desde el extranjero.
  • 7.OFICIO N° 1042 del 23 de abril, 2021
    • TEMA: Tratamiento tributario de servicios prestados desde el extranjero y utilizados en Chile.
  • 8.OFICIO N° 1065 del 27 de abril, 2021
    • TEMA: IVA en el arriendo de departamento con estacionamiento y bodega.9.OFICIO N° 1109 del 03 de mayo, 2021
    • TEMA: IVA en arrendamiento de módulos ubicados dentro de un inmueble.10.OFICIO N° 1111 del 03 de mayo, 2021
    • TEMA: Correcta emisión de factura y franquicias para la recuperación del IVA e impuesto a los combustibles.11.OFICIO N° 1115 del 03 de mayo, 2021
    • TEMA: Emisión de nota de crédito por descuento denominado “bono pie”.
  • OFICIOS RENTA
  • 1.OFICIO N° 1050 del 23 de abril, 2021
    • TEMA: Renta presunta de contribuyente con giro en transporte terrestre de pasajeros.
  • 2.OFICIO N° 1049 del 23 de abril, 2021
    • TEMA: Exención de impuesto adicional del artículo 59, inciso cuarto, N° 2, párrafo segundo, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
  • 3.OFICIO N° 1051 del 23 de abril, 2021
    • TEMA: Tributación aplicable a la venta de un terreno fusionado que comprende unidades previamente adquiridas antes y después del año 2004.
  • 4.OFICIO N° 1056 del 26 de abril, 2021
    • TEMA: Tratamiento tributario de desembolsos por pago de indemnizaciones de perjuicios ordenadas en sentencias arbitrales.
  • 5.OFICIO N° 1057 del 26 de abril, 2021
    • TEMA: Obligaciones tributarias de un sindicato de trabajadores que realiza actividades de primera categoría afectas a IVA.
  • 6.OFICIO N° 1058 del 26 de abril, 2021
    • TEMA: Pérdida de residencia o domicilio en Chile.
  • 7.OFICIO N° 1059 del 26 de abril, 2021
    • TEMA: Deducción como gasto de donaciones.
  • 8.OFICIO N° 1066 del 26 de abril, 2021
    • TEMA: Tratamiento tributario de las asignaciones de escolaridad o becas de estudios en el contexto de la actual pandemia.
  • 9.OFICIO N° 1067 del 27 de abril, 2021
    • TEMA: Renta efectiva acreditada mediante un contrato de arriendo de bien raíz.
  • 10.OFICIO N° 1114 del 03 de mayo, 2021
    • TEMA: Crédito del artículo 55 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta respecto de personas que tienen el cuidado personal de un menor, sin ser su padre o madre.
  • 11.OFICIO N° 1116 del 03 de mayo, 2021
    • TEMA: Tratamiento tributario de la pensión de alimentos.
  • 12.OFICIO N° 1118 del 03 de mayo, 2021
    • TEMA: Tratamiento tributario de una indemnización por término anticipado del contrato, conforme a la LIR.
  • DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA, LABORAL Y PREVISIONAL
    • 1. TABLA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA GATEGORÍA JUNIO 2021
    • 2. TABLA DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA DEL MES DE JUNIO 2021
    • 3. IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA QUE AFECTA O GRAVA A LOS CHOFERES DE TAXIS QUE NO SON DE SU PROPIEDAD
    • 4. IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA QUE AFECTA O GRAVA A LOS TRABAJADORES AGRICOLAS
    • 5.- SUELDO GRADO 1-A ESCALA UNICA DE SUELDOS PARA REBAJA DE PRESUNCIÓN DE ASIGNACIÓN DE ZONA ESTABLECIDA POR EL ART. 13 DEL D.L. 889/75
    • 6. INDICADORES PREVISIONALES
    • 7. TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, MES DE JUNIO 2021
    • 8.TABLA DE CALCULO DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, MES DE JUNIO 2021
    • 9.PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES HEREDITARIAS Y DONACIONES
    • 10.PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA
    • 11.UTM – UTA – IPC 2021
    • 12.UNIDAD DE FOMENTO AÑO 2021
    • 13.CALENDARIO DE DECLARACION FORMULARIO 29 (IVA, PPM, RETENCIONES) MES DE JUNIO 2021
    • 14.PORCENTAJE DE ASIGNACION DE ZONA APLICABLE EN LAS REGIONES FAVORECIDAS POR EL DECRETO LEY 889 DE 1975

 

Despacho a todo Chile

Los despachos  pueden demorar entre 1 a 5 días hábiles, dependiendo de la ciudad.

0
    0
    Tu carrito
    tu carro esta vacío Regresa a la tienda
      Calculate Shipping