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Contenido de Declaraciones de Impuestos anuales a la Renta A.T. 2020

OPERACIÓN RENTA AÑO TRIBUTARIO 2020

CAPITULO I

NORMAS GENERALES
PARA LA CONFECCION DEL FORMULARIO 22

A.- FORMULARIO 22

B.- CONTRIBUYENTES QUE NO ESTÁN OBLIGADOS A
PRESENTAR UNA DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTO
A LA RENTA

CAPITULO II

NORMAS E INSTRUCCIONES REFERIDAS AL ANVERSO DEL FORMULARIO Nº 22

  • SECCION: BASE IMPONIBLE IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA Ó GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
  • SUB-SECCION: RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA (LINEAS 1 A LA 14)
  • LINEA 1.- Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 Letra A ó 14 Letra B)
    • A.- CONTRIBUYENTES DE EMPRESAS SUJETAS AL REGIMEN RENTA ATRIBUIDA DE LA LETRA A) DEL ARTICULO 14 DE LA LIR
    • CONTRIBUYENTES DE EMPRESAS SUJETAS AL REGIMEN RENTA SEMI-INTEGRADO DE LA LETRA B) DEL ARTICULO 14
      DE LA LIR
    • Retiros a declarar en esta Línea 1 por los empresarios individuales; propietarios de una EIRL; socios de sociedades de personas, cooperados
      y comuneros, de empresas, sociedades, cooperativas o comunidades acogidas al régimen semi integrado
  • LINEA 2.- Dividendos afectos a IGC o IA (14 A o 14 B)
    • A.- ACCIONISTAS DE S.A., SpA Y EN COMANDITA POR ACCIONES ACOGIDAS AL REGIMEN DE TRIBUTACION SEMIINTEGRADO DEL ARTICULO 14 LETRA B) LIR
    • B.- DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS POR LAS FFMM, FI O FIP
  • LINEA 3.- Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21
    • A.- CONTRIBUYENTES QUE DEBEN UTILIZAR LA LINEA 3
    • B.- PARTIDAS O CANTIDADES QUE DEBEN DECLARARSE EN ESTA LINEA 3
    • OTROS CONTRIBUYENTES QUE DEBEN UTILIZAR ESTA LINEA 3
    • D.- LOS GASTOS RECHAZADOS Y OTRAS PARTIDAS DE ESTA LINEA 3 NO DAN DERECHO AL CREDITO POR IDPC
    • E.- DECLARACIÓN Y CERTIFICACION DE LAS PARTIDAS QUE SE DECLARAN EN LINEA 3
  • LINEA 4.- Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 Letra C N° 2 y Art.34
    • A.- Rentas presuntas provenientes de la explotación de bienes raíces agrícolas, vehículos de trasporte de carga y pasajeros y de actividades mineras
    • B.- Rentas presuntas de terceros obtenidas de sociedades, cooperativas o comunidades acogidas al mismo régimen de renta presunta
    • C.- Contribuyentes acogidos a un régimen de renta presunta que obtengan rentas efectivas generadas por ellos mismos u obtenidas de otras empresas, sociedades o comunidades que lleven contabilidad completa o simplificada
    • D.- Pequeños contribuyentes del artículo 22 de la ley de la renta
  • LINEA 5.- Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva con contabilidad completa, según Art. 14 letra A)
    • A.- Contribuyentes que declaran en esta línea 5
    • B.- Rentas que se declaran en esta línea 5
    • C.- Crédito por impuesto de primera categoría
  • LINEA 6.- Otras rentas propias y/o de terceros provenientes de empresas que declaren su renta efectiva y no la declaran según contabilidad completa, atribuidas según Art. 14 Letra C N° 1
    • A.- Contribuyentes que declaran en esta línea
    • B.- Rentas percibidas de otras empresas, sociedades o comunidades que llevan una contabilidad completa o simplificada o acogidas al régimen de renta presunta producto de participaciones accionarias o sociales
    • C.- Situación de las donaciones efectuadas a las universidades e institutos profesionales estatales o particulares por las empresas o sociedades que declaren la renta efectiva en la primera categoría mediante contabilidad simplificada
    • D.- Crédito por impuesto de primera categoría a registrar en la línea 6
  • LINEA 7.- Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 Ter letra A)
    • A.- Contribuyentes que declaran en esta línea 7
    • B.- Rentas percibidas de otras empresas, sociedades o comunidades que llevan una contabilidad simplificada producto de participaciones sociales o accionarias
  • LINEA 8.- Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea 8
    • B.- Obligación de cotizar para los efectos previsionales de los trabajadores independientes del artículo 42 N° 2 de la LIR
    • C.- Declaración de los profesionales, personas que desarrollen ocupaciones lucrativas, auxiliares de la administración de justicia y corredores
    • D.- Sociedades de profesionales clasificadas en la segunda categoría
    • E.- Directores o consejeros de S.A
  • LÍNEA 9.- Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas de Fondos Mutuos y enajenaciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y Retiros de ELD (Arts. 42)
    • A.- Contribuyentes que declaran en esta línea
    • B.- Contribuyentes que no declaran en esta línea
    • C.- Rentas que se declaran en esta línea
    • D.- Rentas que no se declaran en esta línea
    • E.- Forma de declarar las rentas en esta línea 9 (código 155)
    • F.- Determinación de las rentas a declarar en esta línea (código 155)
    • G.- Acreditación de las rentas a declarar en esta línea
    • H.- Contribuyentes exentos del impuesto global complementario respecto de las rentas que se declaran en esta línea
    • I.- Crédito por IDPC a registrar en esta línea
  • LÍNEA 10.- Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3)
  • LÍNEA 11.- Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones)
  • LÍNEA 12.- Otras Rentas de fuente extranjera afecta al IGC ó IA (según instrucciones)
  • LINEA 13.- Otras Rentas de fuente extranjera afecta al IGC ó IA (según instrucciones) y/o Sueldos de fuente extranjera
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea
    • B.- Forma en que deben declararse las rentas
    • C.- Forma en que deben acreditarse las rentas
    • D.- Ejemplos sobre la línea 13 cód. 1098 y otras rentas
  • LINEA 14.- Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. 54 N° 1 y 62 e Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41A y 41 C
    • A.- INCREMENTO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA (CÓDIGO 159)
    • B.- INCREMENTO POR IMPUESTOS PAGADOS O RETENIDOS EN EL EXTERIOR (CÓDIGO 748)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO (749) DE LA LÍNEA 14
    • SUB-SECCION: REBAJAS A LA RENTA
  • LINEA 15.- Impuesto Territorial pagado en el año 2019, según Art.55 letra a. Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N°45/73
    • A.- IMPUESTO TERRITORIAL PAGADO DURANTE EL AÑO 2019 (CÓDIGO 166)
    • B.- REBAJA POR DONACIONES EFECTUADAS CONFORME A LAS NORMAS DEL ARTÍCULO 7° DE LA LEY N° 16.282, DE 1965 Y ARTÍCULO 3° DEL D.L. N° 45, DE 1973 (CÓDIGO 907)
    • C.- CANTIDAD MAXIMA A REGISTRAR EN LOS CODIGOS 166
      Y 907 DE LINEA 15
    • D.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CODIGO 764 DE LINEA 15
  • LINEA 16.- Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Art. 54 N° 1 y 62)
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea
    • B.- Pérdidas que deben incluirse en esta línea
    • C.- Forma de declarar las pérdidas y monto hasta el cual deben deducirse
    • D.- Acreditación de las pérdidas a registrar en esta línea
    • E.- Situación tributaria de los excedentes de pérdidas producidos
  • LINEA 17.- SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a
    línea 64 ó 65)
  • LINEA 18.- Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario
    o socio (Art. 55 letra b)
  • LINEA 19.- Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria,
    según Art. 55 bis. Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas
    acogidas al DFL Nº2/59, según Ley N°19.622

    • A.- INTERESES PAGADOS POR CRÉDITOS CON GARANTÍA HIPOTECARIA, SEGÚN ART. 55 BIS (CÓDIGO 750)
    • B.- REBAJA POR DIVIDENDOS HIPOTECARIOS PAGADOS POR
      VIVIENDAS NUEVAS ACOGIDAS AL D.F.L. Nº 2/59, SEGÚN LEY
      N° 19.622/99 (CÓDIGO 740)
    • C.- CANTIDAD A DEDUCIR DE LA RENTA BRUTA GLOBAL
  • LINEA 20.- 20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93,
    según Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. Ahorro Previsional Voluntario según
    inciso 1° Art.42 bis

    • A.- REBAJA POR CUOTAS DE FONDOS DE INVERSION ADQUIRIDAS ANTES DEL 04.06.93, SEGUN EX-ART. 32 LEY N° 18.815/89 (CODIGO 822)
    • B.- AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO ART. 42 BIS (CÓDIGO 765)
    • C.- CANTIDAD TOTAL A DEDUCIR DE LA RENTA BRUTA GLOBAL SUB-SECCION: IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO (LINEAS 21 A LA 28)
  • LINEA 21.- BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva)
  • LÍNEA 22.- Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis)
  • LÍNEA 23.- Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis)
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta Línea
    • B.- Beneficio tributario del artículo 54 bis de la LIR
    • C.- Instrumentos en los cuales se debe invertir
    • D.- Entidades emisoras y oferentes de los instrumentos de ahorro indicados en la letra anterior
    • E.- Calificación tributaria de los instrumentos de ahorro
    • F.- Incompatibilidad del beneficio tributario del artículo 54 bis de la LIR con cualquier otro beneficio tributario de la LIR
    • G.- Requisitos copulativos a cumplir
    • H.- Forma de determinar los rendimientos que generan las inversiones
      acogidas al artículo 54 bis de la LIR y oportunidad en que deben
      declararse en el IGC
    • I.- Oportunidad en que nace la obligación de declarar las rentas
      provenientes de las inversiones efectuadas conforme al
      artículo 54 bis de la LIR
    • J.- Modalidades para aplicar el IGC que afecta a las rentas
    • K.- Exención del artículo 57 de la LIR
    • L.- Renuncia al beneficio establecido en el artículo 54 bis de la LIR
    • LL.- Obligaciones de la institución o entidad que emite u ofrece los instrumentos
  • LINEA 24.- Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letra a) literal iv), b), c) y d)
  • LINEA 25.- Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis
    • A.- Contribuyentes Art. 14 A) Ley de la Renta
    • B.- Contribuyentes Art. 14 Ter letra A) Ley de la Renta
  • LINEA 26.- Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 8, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex – Art. 57 bis)
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea
    • B.- Determinación de la Base Imponible del Débito Fiscal
    • C.- Información que las Instituciones Receptoras deben proporcionar a los contribuyentes acogidos al sistema de incentivo al ahorro
    • D.- Determinación del Saldo de Ahorro Neto Negativo del ejercicio que da origen al Débito Fiscal a declarar en la LINEA 26 por giro o retiros efectuados durante el año 2019, con cargo a las inversiones
      efectuadas con anterioridad al 01.08.1998
    • E.- Determinación del Saldo de Ahorro Neto Negativo del ejercicio que
      da origen al Débito Fiscal a declarar en la LINEA 26 por giros o retiros
      efectuados durante el año 2019, con cargo a las inversiones efectuadas
      a contar del 01.08.1998 y hasta el 31.12.2014
    • F.- Determinación del Saldo del Ahorro Neto Negativo del Ejercicio que da origen al Débito Fiscal a declarar en la LÍNEA 26, por giro o retiro efectuados durante el año 2019, con cargo a inversiones efectuadas durante los años 2015 y 2016, considerando los saldos de arrastre positivos o negativos provenientes del año 2016, debidamente actualizados
    • G.- Imputación de los retiros o giros efectuados durante el año comercial 2019
    • H.- Forma de invocar la Cuota Exenta de 10 UTA respecto del Débito Fiscal a declarar en esta LÍNEA 26
    • I.- Efectos que produce la no declaración del Débito Fiscal
    • J.- Situación tributaria de las rentas, intereses, utilidades y ganancias
      generadas por las inversiones acogidas al ex-artículo 57 bis de la LIR
    • K.- Situación tributaria de las rentas, intereses, utilidades y ganancias generadas por las inversiones acogidas al ex-artículo 57 bis de la LIR
  • LINEA 27.- Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56 LINEA 28.- Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21 LIR)
  • SUB-SECCION: CREDITOS AL IMPUESTO (LINEAS 29 A LA 46) LINEA 29.- Crédito al IGC, según artículo 52 bis LIR
  • LINEA 30.- Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 LIR
  • LINEA 31.- Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N° 701
  • LINEA 32.- Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2 LIR
  • LINEA 33.- Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21 LIR
  • LINEA 34.- Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos,
    según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712
  • LINEA 35.- Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3 LIR
  • LINEA 36.- Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación,
    según Art.55 ter LIR
  • LINEA 37.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885
  • LINEA 38.- Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681
  • LINEA 39.- Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea
  • LINEA 40.- Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2
    • A.- Personas que deben utilizar esta Línea
    • B.- Impuesto que debe registrarse en esta línea
  • LINEA 41.- Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° transitorio Ley N° 20.780.
    (Ex. Art. 57 bis)

    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea
    • B.- Información a proporcionar por las Instituciones Receptoras respectivas
    • C.- Determinación del Saldo de Ahorro Neto Positivo que da derecho al crédito fiscal solo por los saldos de arrastres positivos o negativos provenientes del año 2016, debidamente actualizados
    • D.- Situación de los remanentes de ahorro neto positivo determinados al término del ejercicio 2019, por inversiones realizadas durante los años 2015 y 2016
    • E.- Forma de invocar el crédito por el Ahorro Neto Positivo determinado en el Ejercicio por inversiones realizadas durante los años 2015 y 2016
    • F.- Información adicional a declarar por los contribuyentes acogidos al mecanismo de incentivo al ahorro de la Letra A.- del ex-artículo 57 bis de la Ley de la Renta por inversiones realizadas durante los años 2015 y 2016
  • LINEA 42.- Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3
  • LINEA 43.- Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución por Reliquidación IGC por término de giro, según Línea 25
  • LINEA 44.- Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea
    • B.- Contribuyentes del Impuesto Adicional
    • C.- Imputación del crédito a los impuestos finales
    • D.- Situación de los remanentes de crédito
    • E.- Declaración de las rentas que dan derecho al crédito
  • LINEA 45.- Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Arts. 5 y 9 Ley N° 20.444
  • LINEA 46.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art. 8 Ley N°18.985
  • LINEA 47.- IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO UNICO SEGUNDA CATEGORIA, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO
  • SECCION: IMPUESTOS A LA RENTA
  • LINEA 48.- IMPUESTOS
  • LINEA 49.- Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al Régimen Renta Atribuida, letra A) Art. 14 y de entidades sin vinculación con propietarios afectos a IGC o IA
  • LINEA 50.- Impuesto de Primera Categoría de empresas acogidas al Régimen Semi integrado, letra B) Art. 14
  • LINEA 51.- Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
  • LINEA 52.- Impuesto Primera Categoría contribuyentes del régimen del Art. 14 Ter letra A) LIR
  • LINEA 53.- Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3 LIR
  • LINEA 54.- Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra F) N° 2 LIR
  • LINEA 55.- Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis
  • LINEA 56.- Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas, según Art.34 LIR
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta Línea
    • B.- Requisitos que se deben cumplir para acogerse o mantenerse en
      el régimen de renta presunta que establece el artículo 34 de la LIR
    • C.- Contribuyentes que no se pueden acoger al régimen de renta
      presunta del artículo 34 LIR
    • D.- Aviso al SII de la opción de acogerse al régimen de renta presunta
      del artículo 34 LIR
    • E.- Determinación de la renta presunta de las actividades acogidas a
      dicho régimen
    • F.- No es procedente compensación pérdidas tributarias con las
      rentas presuntas
    • G.- Cantidades que deben anotarse en las Columnas de la LÍNEA 56
    • H.- Contribuyentes acogidos a un régimen de renta presunta que obtengan rentas efectivas generadas por ellos mismos u obtenidas de otras empresas
  • LINEA 57.- Impuesto Único 10% por enajenación de bienes raíces, letra b) N° 8 del Art. 17 LIR y/o Art. 4 Ley N° 21.078
  • LINEA 58.- Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art. 2º D.L. N° 2398/1978
  • LINEA 59.- Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21 LIR
  • LINEA 60.- Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por incumplimiento por composición societaria, (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra b) LIR
  • LINEA 61.- Impuesto Único Activos Subyacentes según N° 3 Art. 58
  • LINEA 62.- Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712
  • LINEA 63.- Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F LIR
  • LINEA 64.- Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/1974
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta Línea
    • B.- Cantidades que deben registrarse en las columnas de esta línea
  • LINEA 65.- Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 60 inciso 1°
    • A.- Contribuyentes que deben utilizar esta línea
    • B.- Cantidades que deben registrarse en las columnas de esta línea
  • LINEA 66.- Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas acogidas a la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° N°4 Art. 74. Tasa Adicional de 10% Impuesto Adicional, sobre cantidades declaradas en línea 3, según Inc. 3°, Art. 21 LIR
    • A.- DIFERENCIA DE IMPUESTO ADICIONAL POR CRÉDITO INDEBIDO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA EN EL CASO DE EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN DE LA LETRA B) DEL ART. 14, SEGÚN INC. 4° N°4 ART. 74 (CÓDIGO 911)
    • B.- TASA ADICIONAL DE 10% DE IMPUESTO ADICIONAL, SOBRE CANTIDADES DECLARADAS EN LÍNEA 3 SEGÚN INC. 3°, ART. 21. (CÓDIGO 913)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO (914) DE ESTA LÍNEA 66
  • LINEA 67.- Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74. Retención de Impuesto sobre activos subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según inciso 12 N° 4 Art. 74
    • A.- RETENCIÓN DE IMPUESTO SOBRE GASTOS RECHAZADOS
      Y OTRAS PARTIDAS (TASA 45%), SEGÚN INCISO 11° N° 4
      ART. 74 LIR (CÓDIGO 923)
    • B.- RETENCIÓN DE IMPUESTO SOBRE ACTIVOS SUBYACENTES (TASA 20% Y/O 35%), SEGÚN INCISO 12 DEL N° 4 ART. 74 LIR (CÓDIGO 924)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO (925) DE ESTA LÍNEA 67
  • LINEA 68.- Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior por empresas acogidas al artículo 14 letra A), según inciso 2° N° 4 Art. 74. Retención Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por empresas acogidas al artículo 14 letra A, según inciso 6° N° 4 Art. 74 LIR
    • A.- RETENCIÓN DE IMPUESTO ADICIONAL SOBRE REMESAS AL EXTERIOR POR EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A), SEGÚN INCISO 2° N° 4 ART. 74 (CÓDIGO 1048)
    • B.- RETENCIÓN DE IMPUESTO ADICIONAL SOBRE RENTAS ATRIBUIDAS POR EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A), SEGÚN INCISO 6° N° 4 ART. 74
      (CÓDIGO 1049)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CODIGO (1050) DE
      ESTA LÍNEA 68
  • LINEA 69.- Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por empresas acogidas al régimen del artículo 14 Letra C) N° 1 y/o 2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso 3° Art. 63
    • A.- RETENCIÓN DE IMPUESTO ADICIONAL SOBRE RENTAS ATRIBUIDAS POR EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA C) N° 1 Y/O 2 Ó 14 TER LETRA A), SEGÚN INCISO 6° N° 4 ART. 74 (CÓDIGO 1051)
    • B.- DÉBITO FISCAL POR RESTITUCIÓN CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA, SEGÚN INCISO 3° ART. 63 (CÓDIGO 1052)
  • LINEA 70.- Impuesto Único Talleres Artesanales. Impuesto Único Pescadores Artesanales
    • A.- IMPUESTO ÚNICO TALLERES ARTESANALES (CÓDIGO 21)
    • B.- IMPUESTO ÚNICO PESCADORES ARTESANALES (CÓDIGO 43)
    • C.- RÉGIMEN DE IMPUESTO QUE AFECTA A LOS CONTRIBUYENTES QUE DECLARAN EN ESTA LÍNEA
  • LINEA 71.- Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario (según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis). Restitución Crédito por Gastos de Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley N° 20.326)
  • SUB-SECCION: DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS (LINEAS 72 A LA 81)
  • LINEA 72.- Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B, según N° 3 Art. 38 bis LIR
  • LINEA 73.- Pagos Provisionales, según Art. 84. Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N° 3.500
    • A.- PAGOS PROVISIONALES SEGÚN ART. 84 (CÓDIGO 36)
    • B.- CRÉDITO FISCAL AFP, SEGÚN ART. 23 D.L. N° 3.500/80. (CÓDIGO 848)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO 849 DE ESTA LÍNEA 73
  • LINEA 74.- Crédito por Gastos de Capacitación, Ley N° 19.518. Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (Art. 60 quinquies C. Tributario)
    • A.- CREDITO POR GASTOS DE CAPACITACION LEY N° 19.518 (CODIGO 82)
      • I.- Crédito por Gastos de Capacitación (Código 82)
      • II.- Crédito por Gastos de Capacitación respecto de contribuyentes que no se hayan acogido a las normas del artículo 6° de la Ley N° 20.326, de 2009
    • B.- CRÉDITO POR DESEMBOLSOS DIRECTOS POR TRAZABILIDAD (ART. 60 QUINQUIES C. T) (CÓDIGO 1123)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN LA LÍNEA 74 (CÓDIGO 1125)
  • LINEA 75.- Crédito Empresas Constructoras. Crédito por Reintegro Peajes, según Art.1°, de la Ley N° 19.764
    • A.- CRÉDITO EMPRESAS CONSTRUCTORAS (CÓDIGO 83)
    • B.- CRÉDITO POR REINTEGRO DE PEAJES (LEY N° 19.764/2001)
      (CÓDIGO 173)
    • C.- Crédito por pago de patentes por la no utilización de las aguas
      (NO aplica en F-22)
    • D.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO (612) DE LA LÍNEA 75
  • LINEA 76.- Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). Mayor Retención por sueldos y pensiones declaradas en línea 13 Código 1098
    • A.- RETENCIONES POR RENTAS DECLARADAS EN LÍNEA 8 (RECUADRO Nº 1) (CÓDIGO 198)
    • B.- MAYOR RETENCIÓN POR SUELDOS Y PENSIONES DECLARADAS EN LÍNEA 13 CÓDIGO 1098 (CÓDIGO 54)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO (611) DE ESTA LÍNEA 76
  • LINEA 77.- Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 71 código 767. Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 61 y 62
    • A.- RETENCIONES POR RENTAS DECLARADAS EN LÍNEAS 9 Y/O 71 CÓDIGO 767. (CÓDIGO 832)
    • B.- RETENCIONES POR RENTAS DECLARADAS EN LÍNEAS 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 61 Y 62 (CÓDIGO 833)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CODIGO (834) DE ESTA LÍNEA 77
  • LINEA 78.- PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). PPUA con derecho a devolución, según Art. 31 N° 3
  • LINEA 79.- Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, proveniente de líneas 40 y/o 41. Remanente de crédito por Impuesto de Primera Categoría proveniente de líneas 42 y/o 43
    • A.- REMANENTE DE CRÉDITO POR RELIQUIDACIÓN DE IUSC Y/O POR AHORRO NETO POSITIVO PROVENIENTE DE LÍNEAS 40 Y/O 41 (CÓDIGO 119)
    • B.- REMANENTE DE CRÉDITO POR IDPC PROVENIENTE DE LÍNEAS 42-43 (CÓDIGO 116)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO (757) DE ESTA LÍNEA 79
  • LINEA 80.- Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado. Crédito por Sistemas Solares Térmicos, según Ley N° 20.365
  • LINEA 81.- Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° 18.768. Retenciones sobre intereses según Art. 74 N° 7
    • A.- PAGO PROVISIONAL EXPORTADORES, EX-ART. 13 LEY N° 18.768/88 (CÓDIGO 181)
    • B.- RETENCIONES SOBRE INTERESES SEGÚN ART. 74 N° 7 (CÓDIGO 881)
    • C.- CANTIDAD A REGISTRAR EN EL CÓDIGO (882) DE LA LÍNEA 81
  • LINEA 82.- REINTEGRO DE DEVOLUCION ANTICIPADA DE IMPUESTO A LA RENTA, SEGÚN ART. PRIMERO N° 2 LEY N° 21.207 CODIGO 1132
  • LINEA 83.- Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500
  • LINEA 84.- RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)
  • SECCION: REMANENTE DE CREDITO (LINEAS 85 A LA 87)
  • SI DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS SON MAYORES QUE LOS IMPUESTOS DETERMINADOS)
  • LINEA 85
  • LINEA 86
  • LINEA 87
  • SECCION: SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
  • SECCION: IMPUESTO A PAGAR (LINEAS 88 A LA 90)
  • LINEA 88
  • LINEA 89
  • LINEA 90
  • SECCION: RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO (LINEAS 91 A LA 93)
  • LÍNEAS 91, 92 Y 93
  • INSTRUCCIONES REFERIDAS AL REVERSO DEL FORMULARIO Nº 22
  • SECCION: IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
  • SECCION: FRANQUICIAS TRIBUTARIAS
  • SECCION: SISTEMA DE DETERMINACION RENTAS
  • SECCION: RECUADRO Nº 1: HONORARIOS
  • SECCION: RECUADRO Nº 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR
    VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES
    SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES
    QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA EFECTIVA
  • SECCION: RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE OCHO COLUMNAS
  • SECCION: RECUADRO Nº 4: DATOS INFORMATIVOS
  • SECCION: RECUADRO Nº 5: DEPRECIACIÓN
  • SECCION: RECUADRO Nº 6: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL ART. 57 BIS (NUMERAL VI) ART. 3° TR. LEY N° 20.780)
  • SECCION: RECUADRO Nº 7: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FFMM Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL
  • SECCION: RECUADRO Nº 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES
    • A.- CRÉDITOS A REGISTRAR EN LA COLUMNA “REBAJAS AL IMPUESTO” DE LAS LÍNEAS 48, 49, 50 O 54 DEL FORM. 22
    • B.- CRÉDITO A REGISTRAR EN LA LÍNEA 54 COLUMNA “REBAJAS AL IMPUESTO”
  • 1.- CODIGO (365): Crédito por Contribuciones de Bienes Raíces
  • SECCION: RECUADRO Nº 9: OTROS CREDITOS Y GASTOS
  • SECCIÓN: RECUADRO N° 10: ROYALTY MINERO
  • SECCION: RECUADRO N° 11: DONACIONES
  • SECCION: RECUADRO N° 12: INGRESO DIFERIDO CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LETRA A) DEL ART. 14 TER DE LA LIR, SEGÚN EL NUMERAL III) DEL ARTÍCULO 3° TRANSITORIO DE LA LEY N° 20.780 SECCION: RUT DEL CONTADOR
  • SECCION: RUT DEL REPRESENTANTE

 

CAPITULO III

 

  • DATOS OPERACIÓN RENTA AÑO TRIBUTARIO 2020
    • A.- CORRECCIÓN MONETARIA ANUAL
    • B.- REAJUSTE SALDO TOTAL DE UTILIDADES TRIBUTABLES O SALDOS NEGATIVOS DE UTILIDADES NO TRIBUTABLES Y EXCESOS DE RETIROS EXISTENTES AL 31.12.2018
    • C.- TABLA DE CÁLCULO IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2020, CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 52 LEY DE LA RENTA
    • D.- TABLA DE CÁLCULO IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO AÑO TRIBUTARIO 2020, CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 52 BIS LEY DE LA RENTA. (PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA; MINISTROS DE ESTADO; SUBSECRETARIOS, SENADORES Y DIPUTADOS)
    • E.- UNIDAD DE FOMENTO AÑO 2019
  • REUNIÓN DE CONSULTORES TRIBUTARIOS

 

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