Bono trabajador independiente

Sep 13, 2021 | Tributaria

En junio de 2021 se anunció el beneficio del bono para trabajadores independientes luego de haber sido publicado en el Diario Oficial. El proyecto de ley establece un beneficio económico temporal para los trabajadores independientes que hayan tenido impactos en sus ingresos a causa del COVID-19.

El Gobierno ha establecido condiciones para que un trabajador independiente pueda tener derecho a este bono, el cual se considera un crédito (o préstamo) que debe ser devuelto a través del tiempo.

¿Quiénes son beneficiarios del bono del trabajador independiente?

 

La Ley 21.242 establece, a partir del artículo N° 1, las condiciones necesarias para validar el beneficio.

  • En primer lugar se deben considerar a los trabajadores independientes que perciban rentas gravadas según al artículo 42 N°2 de la Ley Sobre Impuesto a la Renta. Se tomarán en cuenta a todos los contribuyentes que hayan trabajado en forma independiente hasta un máximo de tres meses, sea de forma continua o discontinua, dentro de los seis meses posteriores a partir del 1° de mayo 2020.

El artículo N° 2 de esta ley considera a que todos los trabajadores independientes que cumplan además con las siguientes condiciones:

  • Haber emitido boletas de honorarios por lo menos por tres meses, sea de forma continua o discontinua, dentro de los doce meses anteriores al 1° de abril de 2020.
    • O bien, haber emitido boletas de honorarios al menos por seis meses, sea de forma continua o discontinua, durante veinticuatro meses anteriores al 1° de abril de 2020.
  • Las rentas brutas percibidas gravadas, conforme al artículo 42 N° de la Ley sobre Impuesto a la Renta, hayan experimentado una disminución de al menos 30% respecto del resultado de
      • dividir el conjunto de las rentas brutas gravadas (ya señaladas por el artículo 42 N°2) percibidas durante los doce meses anteriores al 1° de abril de 2020 por 12 (doce).
    • Las rentas brutas se reajustarán según la variación del Índice de Precios al Consumidor entre el último día del mes anterior a la solicitud del beneficio.
    • Este cálculo se realiza considerando el mes anterior al cual se solicita el beneficio.

La fórmula sería la suma de doce ingresos brutos gravados dividido por doce. Se consideran doce meses anteriores al 1° de abril de 2020.

 

  • Todas las boletas de honorarios refereridas hayan sido emitidas electrónicamente.
    • Se pueden considerar boletas emitidas en papel de los contribuyentes cuyos servicios no estén sujetos a la obligación de la retención del artículo 74 N° 2 de la Ley sobre Impuesto y que hayan realizado pagos provisionales conforme al artículo 84 letra b) de la misma ley.
    • También se considerarán boletas emitidas en papel de aquellos contribuyentes que:
      • Desarrollen su actividad económica en algún lugar geográfico sin cobertura a datos móviles o datos fijos de operadores de telecomunicaciones con infraestructura.
      • No tengan acceso a energía eléctrica.
      • Estén en lugares declarados como zonas afectadas por catástrofe conforme el decreto supremo N° 104 de 1977.
    • El SII podrá dictar las resoluciones que sean necesarias para habilitar las boletas emitidas en papel y puedan ser así consideradas para el bono del trabajador independiente.

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¿Cómo se debe solicitar el bono del trabajador independiente?

 

El beneficiario deberá solicitar el bono del trabajador independiente a través de medios electrónicos. Esta información la puede realizar mensualmente.

La informarción requerida corresponde a:

 

  • La caída de ingresos que sufrió en el mes anterior a la solicitud.
  • El medio de pago por donde desea recibir el beneficio.

 

El Servicio de Impuestos Internos tendrá la facultad de verificar los requisitos del beneficiario.

El pago del beneficio se realizará en un plazo de diez días hábiles a partir de la solicitud realizada por el beneficiario.

El pago será realizado a través del medio de pago que el beneficiario haya especificado.

 

El beneficio no está afecto a impuesto ni retención de carácter administrativa. Tampoco se considerarán descuentos respecto a la Ley sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques y no será embargable.

 

El Servicio de Tesorerías podrá retener hasta el 50% del beneficio en el caso que haya pensiones alimenticias pendientes.

 

El bono del trabajador independiente debe ser devuelto en cuatro cuotas anuales y sucesivas. No se consideran multas ni intereses.

  • La primera cuota anual corresponde a un 10% del beneficio total obtenido.
  • La segunda, tercera y cuarta cuota corresponderán, cada una de ellas, a un 30% del beneficio total obtenido.
  • Se descontará el subsidio que corresponda, según el artículo 8, al reintegro del beneficio.
  • Las cuotas que correspondan pagar serán reajustadas según la variación del Índice de Precios al Consumidor, considerando en el período comprendido el último día del mes anterior al que el trabajdor independiente recibió su beneficio y el último día del mes anterior al pago.
  • Las cuotas de reintegro se pagarán en el proceso de declaración anual de impuesto a la renta.
  • Se podrán hacer pagos por anticipado.
  • Los pagos realizados a través de las declaraciones anuales no podrán exceder al 5% de las rentas del trabajador independiente.
  • El saldo que quede después de aplicar el tope máximo en el cuarto pago anual será condonado.
  • Los pagos morosos tendrán un cargo por intereses basados en una tasa de interés equivalente a la tasa de endeudamiento del Fisco en el mismo plazo.

El trabajador independiente podrá pagar el crédito a través:

  • Una retención adicional a la que ya realiza a través de sus boletas de honorarios.
  • De un pago provisional mensual adicional.

La retención adicional corresponde a un 3%, dejando el total de retención de una boleta de honorarios en 14,5%. El monto obtenido a través de este aumento será utilizado exclusivamente para pagar el bono del trabajador independiente.

 

¿Cuánto es el valor del beneficio del trabajador independiente?

 

El bono para el trabajador independiente se podrá solicitar un monto mensual en pesos chilenos.

  • Beneficio máximo mensual: $650.000
  • Ingreso de referencia: $320.000
  • Ingreso promedio mensual: El promedio de las rentas gravadas y percibidas en doces meses anteriores al 1° de abril 2020.
    • Considerando la referencia al artículo 42 N° de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
    • Considerando variación de IPC entre el último día del mes anterior a su percepción y el último día del mes a aquel que se realiza la solicitud.
  • Ingreso mensual: La suma de las rentas gravadas percibidas.
    • Considerando la referencia al artículo 42 N° de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
    • Considerando variación de IPC entre el último día del mes anterior a su percepción y el último día del mes a aquel que se realiza la solicitud.

El monto del beneficio que podrán solicitar los trabajadores independientes se calculará mensualmente en relación a la reducción del Ingreso Mensual respecto al Ingreso Promedio Mensual:

  • Si el Ingreso Promedio Mensual es igual o inferior al Ingreso de Referencia: El trabajador independiente podrá solicitar hasta un monto del 70% de la diferencia entre el Ingreso Promedio Mensual y el Ingreso Mensual.
  • Si el Ingreso Promedio Mensual es mayor al Ingreso de Referencia: El trabajador independiente podrá solicitar hasta un monto del 70% del resultado de multiplicar el Factor de Diferencia del Ingreso por el Promedio entre el Ingreso de Referencia y el Ingreso Promedio Mensual.

El monto mensual del beneficio que se entregue al trabajador independiente no podrá ser mayor al Beneficio Máximo Mensual. En otras palabras, el beneficiario no podrá recibir más de $650.000 al mes.

El artículo 8 indica que los trabajadores independientes tendrán derecho a un subsidio si el ingreso promedio calculado es igual o menor a $500.000. Este beneficio se imputará al beneficio conforme al artículo N°3.

El subsidio se calcula en base a los siguientes criterios:

  • 70% para los beneficiarios cuyo cálculo resulte menor a $320.500.
    • Este subsidio tendrá un tope de $100.000.
  • 50% para los beneficiarios cuyo cálculo resulte entre $320.501 a $400.000.
    • Este subsidio tendrá un tope de $100.000.
  • 40% para los beneficiarios cuyo cálculo resulte entre $400.001 a $500.000.
    • Este subsidio tendrá un tope de $100.000.

El cálculo corresponde a

  • La diferencia entre
    • el Ingreso Mensual.
    • el Ingreso Promedio Mensual.
  • Considerando por cada mes respecto del cual se reciba el beneficio.

El SII informará al beneficiario el monto del subsidio que le corresponderá recibir.

 

¿Quién es responsable de la retención del 3%, generada por el bono del trabajador independiente?

 

El responsable por pagar la retención del 3% depende del acuerdo que se realice entre el emisor y el receptor de la boleta de honorarios. Si se pactó un honorario liquido será el cliente quien deberá hacerse cargo de una mayor retención. En el caso contrario, si se pactó una remuneración bruta, será el prestador del servicio quien deberá ausmir el aumento de la retención.

 

Generación de la boleta de honorarios considerando el bono del trabajador independiente

 

El Sistema de Contabilidad Edig es capaz de cuantificar el porcentaje de la nueva retención para pagar el crédito establecido por la Ley N° 21.242.

 

Acceso para realizar la boleta de honorarios

 

El mòdulo «Boletas Honorarios y Servicios» permite registrar los documentos con el porcentaje total de retención, incluyendo el 3% adicional para el crédito. Está disponible en la sección “Honorarios y Servicios” del menú principal.

 

acceso para trabajar con el bono trabajador independiente

 

Pasos para realizar el registro de la boleta de honorario con el bono del trabajador independiente

 

Los pasos necesarios para realizar el registro son:

  • Seleccionar al profesional
  • Seleccionar el tipo de documento correspondiente
  • Crear o seleccionar el número de boleta que corresponda
  • Registrar los datos de una boleta de honorarios, considerando cada uno de los datos del servicio del emisor.
  • Asignar el porcentaje del 14.5% de retención. Este valor corresponde a la boleta con la retención adicional que requiere el bono del trabajador independiente.
  • Asignar las cuentas del documento.
  • Grabar documento con el botón «Guardar» (ubicado en la esquina superior izquierda).
generación de boleta de honorarios con porcentaje de 3% por el bono trabajador independiente

El manual ejecutivo Ley Sobre Impuesto a la Renta presenta la información completa de los artículos relacionados, sumando a ello comentarios y observaciones de nuestros expertos tributarios para orientar en la gestión contable.

El bono del trabajador independiente se convierte así en un compromiso que tiene ventajas para todas las personas que hayan sido afectadas por el COVID-19. El hecho de no tener intereses y de poder pagar en cuotas anuales permite dar un apoyo para que miles de personas puedan recuperar sus pérdidas y así retomar sus actividades. Nuestro equipo de expertos tributarios tienen la capacidad de orientar a cada trabajador indepediente para realizar la gestión tributaria que corresponda a favor de su negocio.

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