Lo que debes saber sobre el Régimen Tributario

Lo que debes saber sobre el Régimen Tributario

¿Sabías que la ley obliga a todas las empresas que generen rentas tributables a pagar impuesto? y la forma en que paguen sus impuestos dependerá del régimen tributario en el que se encuentren.

Las dos alternativas del régimen tributario

Antes de comenzar, debes tener en cuenta que cada régimen cumple una función diferente y dependerá del tipo de empresa que tenga el contribuyente.

Renta atribuida: es un sistema general de tributación, en donde los dueños, socios, accionistas o comuneros de las empresas deberán tributar por la totalidad de las rentas generadas por la empresa, sociedad o comunidad.

Esta modalidad además de pagar el Impuesto de Primera Categoría con una tasa del 25%, permite que los contribuyentes utilicen la totalidad del valor pagado en primera categoría como crédito contra los impuestos finales.

  • Este régimen tributario es recomendado si la empresa es pequeña pero necesita mayor liquidez.

Semi integrado: A diferencia de la renta atribuida, este sistema establece que los dueños, socios, accionistas  comuneros deben tributar sobre la base de los retiros y distribución de dividendos efectuados sobre las utilidades acumuladas en la empresa, sociedad o comunidad.

En este régimen la tasa Impuesto de Primera Categoría es un 27% y los contribuyentes pueden utilizar como crédito solo un 65% del impuesto de Primera Categoría contra los impuestos finales.

  • Se recomienda este régimen tributario en el caso de que la empresa tenga metas de inversiones de capital a largo plazo. De este modo las utilidades de dicha sociedad podrán quedar guardadas.

¿Quiénes pueden acogerse?

Pueden acogerse al Régimen de la Renta atribuida:

  • Empresas Individuales.
  • Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada.
  • Sociedades (a excepción de las sociedades en comandita por acciones) y comunidades, constituidas por naturales con domicilio o residencia en Chile y/o contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.
  • Sociedades por Acciones (SPA) conformadas por personas naturales con domicilio o residencia en Chile, y/o contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.

Existen sociedades que no pueden acogerse este sistema como es el caso de las sociedades anónimas, abiertas o cerradas. También las sociedades en comandita por acciones y las empresas del Estado que no tienen directa o indirecta tributación de impuestos finales.

 

Pueden acogerse al Régimen Semi Integrado todos los contribuyentes de Primera Categoría y es obligatorio para:

  • Sociedades anónimas abiertas o cerradas.
  • Sociedades en comandita por acciones.
  • Aquellos contribuyentes en los cuales al menos uno de sus propietarios, comuneros, socios o accionistas no sean personas naturales con domicilio o residencia en el país y/o contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.

Cabe mencionar que existen casos de excepción, como aquellos que carecen de algún vínculo directo o indirecto con las personas que tengan la calidad de propietarios, comuneros, socios o accionistas. Hablamos de casos como las Corporaciones, Fundaciones y empresas en que el Estado tenga la totalidad de su propiedad.

 

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Cuáles son las diferencias entre persona natural o jurídica

Cuáles son las diferencias entre persona natural o jurídica

¿Te han hecho dudar en algún trámite cuando te preguntan persona natural o jurídica? Realizar negocios como una entidad u otra tiene ciertas ventajas y beneficios a la hora de cumplir con derechos y deberes, información común que genera confusión. No te preocupes, en Edig te orientamos acerca de sus diferencias.

Una persona natural es el ser humano con nacionalidad y domicilio que puede ejercer derechos y cumplir obligaciones de forma autónoma. En el caso de constituir una empresa, la persona deberá dejar como garantía sus bienes personales y asumir con las obligaciones, por lo tanto, si la empresa llegara a quebrar presentando deudas impagas, los bienes del dueño podrían ser embargados.

Características:
  • Puede ejercer todos los derechos y obligaciones de una empresa a su nombre.
  • Es responsable de las deudas y obligaciones de una empresa.
  • Está formada por una sola persona.
  • Al ser persona natural no requiere otro tipo de RUT que no sea el personal.
  • No se necesita demostrar un capital para comenzar una actividad.
  • Puede funcionar como empresa individual o microempresa familiar.

Una persona jurídica es una figura ficticia o empresa que asume sus propios derechos y cumple con sus obligaciones. En ese sentido, es la empresa quien debe asumir las obligaciones y deudas que puedan surgir y no el dueño. Por lo tanto, en el escenario hipotético de que una empresa quiebre, será esta misma que pagará con los bienes que estén a su nombre.

 

Características:
  • La empresa asume todos los derechos y obligaciones de una persona jurídica
  • Las deudas y obligaciones se limitan a los bienes de la empresa
  • Puede ser constituida por una o más personas.
  • Para formar una empresa se necesita una o más personas, puede ser jurídica o natural. La empresa cuenta con su propio RUT.
  • Se necesita demostrar capital, bienes o dinero para su constitución.
  • Puede funcionar como sociedad anónima, sociedad colectiva, entre otras.
Gobierno se abre a la posibilidad de aumentar a un 4% la cotización individual

Gobierno se abre a la posibilidad de aumentar a un 4% la cotización individual

Subir a más de un 4% la cotización individual extra que tendría un carácter solidario. Esa es la medida que propone un equipo técnico de la Democracia Cristiana y que el Gobierno ve con buenos ojos, es una arista más en la bullada Reforma de Pensiones y AFP estatal.

Iniciativa que en términos generales plantea un ente parecido al Consejo de Ahorro Colectivo propuesto por el gobierno de la ex Presidenta Michelle Bachelet. Se sugiere un porcentaje que vaya a capitalización individual y otro a un componente solidario y distributivo.

Además, se aborda la posibilidad de crear una AFP estatal sin fines de lucro. Otra de las propuestas planteadas es aumentar en un 5% la cotización extra, y de ese porcentaje destinar 1 o 1,5 puntos porcentuales al pago de los seguros de longevidad y de rentabilidad. Con ello cubriría las pérdidas que los cotizantes enfrentan ante las variaciones del mercado.

Frente a este nuevo escenario consultamos a José Miguel Martínez, experto laboral y de pensiones de EDIG, sobre los puntos y las propuestas planteadas.

 

¿Cómo ve la posibilidad de aumentar en 4% la cotización individual y solidario?

 

Aumentar la cotización a la cuenta de capitalización individual sería una buena medida para que en el largo plazo las pensiones tengan un incremento significativo. Sin embargo, hay que prestar atención a que el aporte sea siempre constante en el tiempo. Si el trabajador presenta lagunas previsionales las pensiones seguirán siendo bajas.

Con relación a destinar una parte de esta nueva cotización a financiar seguros de rentabilidad y de longevidad podría ser una buena medida siempre que las primas que cobren las compañías de seguro no sean demasiado altas en relación a las ganancias del trabajador a través de su pensión, ya que podría significar que la comisión que se pagará a las aseguradoras anularán el efecto de mantener la pensión asegurada.

 

La creación de una AFP estatal ¿es una buena medida y contribuye a generar una regulación en el mercado de pensiones?

 

Mi opinión es que una AFP Estatal no afectará al actual sistema de pensiones porque se regirá por las mismas normas de las AFP privadas. Existe la salvedad que, al ser un ente estatal, tendrá un comportamiento similar sino peor que los actuales órganos del Estado, es decir, burocracia, lentitud, poca autonomía en la toma de decisiones, etc., que en vez de mejorar las pensiones sustancialmente podrían, incluso, empeorarlas.

 

¿Cuáles son las consecuencias de aumentar en 5% las cotizaciones extras y destinar parte de ella en seguros complementarios?

 

Si este 5% que se está discutiendo va a ser de cargo del empleador aumentará el costo de la mano de obra. Con ello podría llevar a una disminución de las contrataciones, o bien, que el empleador traspase este costo a los nuevos trabajadores. En consecuencia, se ofrecerán menores remuneraciones con el objeto de absorber dicho recargo.